財務部相關制度及流程精

1、朔州市森合汽車銷售服務有限公司財務部相關制度及流程為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司費用，根據國家有關財務法規(guī)的規(guī)定及公司對財務規(guī)章制度的要求，結合本公司的實際經營情況制定本制度。一、財務管理架構圖：商 品 車 銷 售售 后 維 修 業(yè) 務存 貨 的 管 理應 收 帳 管 理資 產 的 管 理經 濟 合 同 管 理資 金 的 管 理其 他會計核算財務報告成本控制會計監(jiān)督財務管理會計工作交接二、財務組織架構圖：財務總監(jiān)財務經理財務主管核算會計出納收銀三、核算流程及相關制度：A、資產的管理（一）、資金的管理公司以各種合法方式籌集資金總經理、董事長批準備注：資金的借用

2、、調撥：財務部統(tǒng)一調度，并下發(fā)調款單（明確金額、利息、還款期等），根據調款單及收付款憑證執(zhí)行并入帳。1、現金的管理當日送存開戶銀行超過時間無夜市銀行總經理同意當晚存入指定存折放置安全處保存第二天與當天收入一并送存開戶行現金 收 入說明：現金收據應為訂本式（至少有付款人存執(zhí)、記帳、存根三聯(lián)），順序編號，開據后須經收款人、交款人共同簽字，存根聯(lián)應存檔管理。銀行提現坐支現金總經理、董事長審批總經理、董事長審批司審批書面形式增加庫存現金限額支 付 現 金說明：a.庫存現金限額核定為30000元b.現金由出納專人管理，是第一責任人，庫存現金日清日結c.出納人員必須每日登記現金日記帳，每月10日、20日、

3、30日下午盤庫時，需由會計人員監(jiān)盤，編制庫存現金盤點表，雙方在盤點表上簽字。d.“白條”業(yè)務發(fā)生要及時入帳，進行帳務處理e.公司財務部門應建立現金核查制度及檢查制度，發(fā)現現金溢短或違反規(guī)定的情況應在當日資金系統(tǒng)重大事項說明，及時向總經理匯報，追查處理。2、現金（支票）借支、報銷管理總經理、董事長審批備用金使用范疇總經理、董事長審批限額售后部采購員收銀員銷售部增加使用范疇說明：a、備用金采取定額核定，定期清結，定期領用的管理辦法b、備用金使用人辦理離職手續(xù)時，必須清結方可c、備用金經管人發(fā)生變動，應由部門經理和財務部門辦理清結移交手續(xù)。、借款個人因私借款：因某些特殊事項，經部門經理、財務經理、總

4、經理批準，借款金額不得超過月工資額，借款從當月工資中扣回。個人因公借款：購買物資借款部門經理和財務經理審核總經理、董事長審批填寫借款申請單填寫出差申請單出差借款、個人賠償事項：員工因違反公司規(guī)定被處以罰款或被追索損失，應及時到行政部辦理交款手續(xù)，否則從當月工資中扣除，金額較大者經總經理、董事長批準可以分期扣除，逾期不能扣回者，部門經理承擔連帶責任。說明：a、市內事務結束后五個工作日內辦理報銷、外埠事務結束后七個工作日辦理報銷，逾期不報，從工資中扣除。b、遇特殊情況，在借款單中進行說明，部門經理批準后可延期報銷，但最多不得超過一個月，逾期仍不能報銷的，先從工資中扣除。c、一次借現金超過10000

5、元，需提前6小時通知財務部；超過萬元以上的，需提前一個工作日通知財務部。、報銷、財務審批權說明：下一級不能給上一級審批差旅費報銷部門經理審核財務經理審核填寫差旅費銷報單業(yè)務招待費填寫招待費用申請表總經理、董事長批準人力資源部培訓專員或經理審批填寫差旅費報銷單公司正常經營性支出行政部核準如水電、租賃費、電話費等培訓差旅費說明：a.報銷日為每天下午14點到15點。b.要求原始單據是國家稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，且內容完整、真實。c.如經辦人因特殊原因無法取得正式發(fā)票或遺失，必須由經辦人寫書面說明，報總經理審批。3、銀行存款、其他貨幣資金的管理、出納應每日登記銀行存款日記帳（包括POS業(yè)務），做到

6、日清月結、各期發(fā)生的單證要及時取回、按月與銀行核對帳戶存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，未達帳項應及時查明原因，處理時間不超過一個月。、支票的管理、出納人員負責保管銀行空白支票，空白支票的管理視同現金。作廢支票，須加蓋作廢印章或簽署“作廢”字樣，每月統(tǒng)一存檔、簽發(fā)支票因特殊情況不能填全至少填明簽發(fā)日期，具體用途和使用限額；簽發(fā)領用后，領用人無論使用與否均必須在10日內返回銷號；支票的簽發(fā)采用雙印鑒制（一枚公司財務專用章，一枚公司法人印章）凡因支票丟失發(fā)生損失的，由責任人承擔全部損失。填寫付款申請單部門經理審核總經理審批開限額支票（封口）財務經理審核暫無確定金額（限額）列明用途、金額、收款單位收

7、款人處暫空缺暫未確定收款單位出手前經辦人負責填寫收款單位簽發(fā)支票登記領用在支票存根聯(lián)背后加蓋收款單位財務章（二）、應收帳的管理1、分別按客戶或供應商設置明細帳2、要求財務部于每月底三個工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務管理中心3、公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經管理公司審批后，根據管理公司批復意見進行處理。（三）、存貨的管理1、存貨的分類存貨庫存商品商品車在途物資低值易耗品零配件油漆精品及裝飾消耗品實物資產工具輔料及代銷商品庫存商品采用數量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量

8、、金額的進、銷、存變化。庫存商品要求每月進行實地盤點并出具相應盤點報告。2、 存貨發(fā)生短損、溢余及時查明原因以內部行文的形式上報總經理審批落實責任區(qū)別情況分別處理3、 低值易耗品必須實施帳外資產管理公共（除工具）行政辦公室統(tǒng)管其他個人專用工具單獨使用部門管理售后服務部專職庫管員工具使用人專門管理（四）、固定資產的管理1、固定資產的采購、處置需上報行政部，總經理、董事長審批項目執(zhí)行。2、固定資產編碼規(guī)則：依照漢字的漢語拼音的第一個字母組合，例：CJ-車間，JJ-基建。3、固定資產類別明細：01：電腦；02：辦公家俱；03：辦公設備；04：公務用車；05：試乘試架車；06：房屋；07：工具；08：

9、通訊設備。4、固定資產盤點每半年進行一次，即：六月、十二月。由財務部與行政部配合進行。5、購買由行政部統(tǒng)一負責，填寫工作聯(lián)絡單履行審批手續(xù)。上報專項申請總經理、董事長審批上報資產購買合同注明：購買理由、價格、使用及管理部門等2000元以上原件財務保管復印件采購部門保存必須有采購合同固定資產2000元以下1、 購買有風險2、 確保售后服務需要6、 采用“平均年限法”計提折舊，預計凈殘值統(tǒng)一按資產原值的5%計算7、 公司固定資產大修理費用按實支數核銷，不采用預提方式。一次核銷大修理費用較多時 ，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。8、 處置固定資產清理及處置財務部審核總經理審批試乘試駕車輛處置總經

10、理審批9、管理公共部分其他各部門單獨使用使用部門管理設置固定資產明細帳行政部統(tǒng)管行政部和財務部分別財務部要求每季度進行一次全盤B、財產管理部門分工及職責公司總經理領導財務部組織及監(jiān)督銷售部應收賬款（車款）、預付賬款（車款）、應付款、預收款（車款）、存貨整車售后服務部應付賬款（零件）、應收賬款、預付賬款、存貨零備件庫、工具庫、精品庫、外購零部件、消耗品行政部固定資產，低值易耗品辦公用品、辦公用具、家俱、生活用品基本要求：做到“三到位”，清查責任人到位、財務人員到位、現場情況到位。三到位由財務人員召集，現場核對盤點表；不良資產的處置：在稅務局規(guī)定限額內具體情況審批由于管理、保管不善造成損失總經理、

11、董事長由于積壓而滯庫過三年固定資產盤虧固定資產報廢應收項目3、日常審核標準月盤點凈損失總經理、董事長審核財務部備案固定資產的處置財務部備案總經理、董事長審核補充說明： “歸口分級管理，誰使用誰管理”一次性攤銷核算已攤銷的物品以出庫單為準。清查工作分工誰管理誰清查誰出結果誰做分析先分級管理單位進行清查清查單位報清查結果報清查結果單位做清查結果分析C、成本費用管理1、用移動加權平均法（與廠家相應系統(tǒng)核算方法一致）計算和結轉商品銷售成本維修車間領用物資采用移動加權平均法計算維修成本2、業(yè)務招待費分別計入“經營費用”和“管理費用”3、員工福利費：主要含各項補助，如話費補助，交通補助，住房補助等，駐外人

12、員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等。（差旅補助不包括在內，歸屬于差旅費）。4、工會經費與職工教育經費：公司每月按實際核銷情況核算，不按固定比例計提。5、公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報總經理、董事長批準后方可執(zhí)行。說明：工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長速度低于本企業(yè)經濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產率增長速度。6、銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務的成本。銷售商品退回，沖減當期商品銷售收入。D、會計監(jiān)督1、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督原始憑證處理方法不真實、不合法不予受

13、理弄虛作假、嚴重違法不予受理向財務經理及總經理報告，查明原因，追究當時事人責任記載不準確、不完整予以退回要求經辦人員更正，補充2、對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度3、對財務收支進行監(jiān)督財務收支處理方法審批手續(xù)不全應當退回，要求補充、更正違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算應當制止和糾正違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定不予辦理1 對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，制止和糾正：糾正無效，向財務經理、總經理報告，請求處理。2 當單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督3 對公司相關商務政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督F、會計工作交接1、一般人員交接，由財務經理負責監(jiān)交；

14、財務經理交接由總經理負責監(jiān)交。2、財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。、3、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章4、移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數，需要說明的問題和意見5、移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務經理和總經理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。編制移交清冊會計報表會計帳簿會計憑證未了事項寫出書面材料印章,支票簿,發(fā)票,文件,物品交接清楚現金,有

15、價證券查清原因,在移交清冊中注明,由移交人負責短缺完整無缺已經受理經濟業(yè)務應當填制完畢應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章其他會計資料進行點交與會計帳簿記錄保持一致不一致,移交人員限期查清會計電算化工作的,對電子數據在實際操作狀態(tài)下交接銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對如不一致,應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符說明：接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳。G、其他（一）、印章管理（印章管理人外出應授權其他人員保管）財務部出納法人名章合同章公章發(fā)票專用章財務專用章財務部收銀（二）、印鑒的保管和使用財務專用章、發(fā)票專用章的使用需經財務經理審核批準，并在印章使用登記表上進行登記放置于保險柜內嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒（三）、公司所有生效合同一式兩份，財務部存一份原件、行政部存一份復印一份。（四）、有關個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。（五）、會計檔案管理1、財務部門必須每月5日結帳，8日之前向財稅部門報送報表，因逾期造成的經濟罰款由財務人員自負.2、當月的財務報表及分析，財務部必須在次月的十日前，由財務經理做分析報告以書面形式提交總經理，上傳財務總監(jiān)。3、為配合每年度稅務