企業(yè)財(cái)務(wù)管理所得稅稅收籌劃的方法

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理所得稅稅收籌劃的方法摘要:企業(yè)想要通過(guò)管理財(cái)務(wù)來(lái)節(jié)約稅收成本，則需要以不違反稅法相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，利用好納稅人可以使用的納稅權(quán)利，對(duì)稅法的規(guī)定進(jìn)行深入細(xì)致的研究，然后做出正確的投資和運(yùn)營(yíng)方案并實(shí)施，從而將納稅成本降到最低。將納稅成本降到最低，并使得企業(yè)獲得最大化的收益就叫作稅收籌劃。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃有著密切的聯(lián)系。稅收籌劃需要科學(xué)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理，并與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)保持一致，最終服務(wù)于財(cái)務(wù)管理。本文主要探究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃，以供相關(guān)人士參考、交流。關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;稅收;所得稅;籌劃對(duì)于企業(yè)而言，良好的稅收籌劃能夠極大程度地節(jié)約其納稅成本，使得企業(yè)的稅負(fù)一定

2、程度的降低，從而使企業(yè)得到更多的收益和投資回報(bào)，促使企業(yè)發(fā)展進(jìn)入良性循環(huán)。不僅如此，合理的稅收籌劃能夠使得企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)行更為有條不紊，并且促進(jìn)各種資源的合理配置，將企業(yè)的價(jià)值進(jìn)一步體現(xiàn)出來(lái)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善稅收籌劃方案，合理分配企業(yè)資源，提升納稅意識(shí)。企業(yè)所得稅作為一種主要稅種，對(duì)其進(jìn)行管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)不可缺少的工作，企業(yè)規(guī)模越大、業(yè)務(wù)范圍越廣、分布地域越多，企業(yè)就會(huì)有越大的稅收籌劃空間。一、對(duì)所得稅進(jìn)行稅收籌劃的目的稅收對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重大的推動(dòng)作用，企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)自覺(jué)擔(dān)負(fù)起納稅人的責(zé)任和義務(wù)，另一方面也應(yīng)當(dāng)對(duì)稅法進(jìn)行深入了解，了解稅法中需要履行的義務(wù)以及稅法賦予自身的權(quán)

3、利。因此，納稅人有權(quán)利通過(guò)合法的途徑來(lái)優(yōu)化自身的納稅方案，以達(dá)到降低納稅壓力的目的。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的獲取收益的同時(shí)產(chǎn)生對(duì)國(guó)家納稅的義務(wù)，對(duì)于企業(yè)而言納稅就到標(biāo)著一部分資金的流出。由于需要進(jìn)行納稅而流出的資金，是能夠代表企業(yè)收益的經(jīng)濟(jì)重要指標(biāo)。由此，企業(yè)想要擴(kuò)大自身發(fā)展需要做到的就是足夠關(guān)注稅后的支出以及納稅所需成本?，F(xiàn)階段的我國(guó)的稅率以及扣稅的方法并沒(méi)能達(dá)成一致，各項(xiàng)對(duì)于納稅的優(yōu)惠政策沒(méi)有能夠做到連接順暢，使得整個(gè)納稅市場(chǎng)以及納稅相關(guān)的計(jì)算問(wèn)題變得復(fù)雜起來(lái)。在這樣復(fù)雜的背景下，企業(yè)的所得稅籌劃工作的開(kāi)展成為一個(gè)務(wù)必要完成的財(cái)務(wù)工作。二、現(xiàn)階段我國(guó)稅收籌劃存在的問(wèn)題企業(yè)對(duì)于稅收籌劃問(wèn)題

4、已經(jīng)相比過(guò)去越來(lái)越得到重視，但不可否認(rèn)的是稅收籌劃存在的問(wèn)題尚未得到有效的解決，對(duì)于稅收籌劃的重要性沒(méi)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。一些企業(yè)納稅人甚至?xí)⑼刀?、漏稅和稅收籌劃混為一談。還有一些企業(yè)會(huì)將稅收籌劃當(dāng)作完全是為了減輕納稅負(fù)擔(dān)的工作，沒(méi)有認(rèn)清籌劃工作給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的諸多益處。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)常常只是將稅收籌劃工作作為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)小環(huán)節(jié)，并沒(méi)有深入探討如何進(jìn)行合理的稅收籌劃。稅收籌劃實(shí)際上存在不小的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，通常情況下企業(yè)會(huì)輕視其帶來(lái)的不確定性，最終導(dǎo)致稅收籌劃的結(jié)果與預(yù)期有較大的差距。針對(duì)一些納稅人容易出現(xiàn)地對(duì)稅收籌劃的誤解，國(guó)家已經(jīng)各處明確的解釋，并希望以這種形式來(lái)改觀納稅人對(duì)稅

5、收籌劃的看法，將錯(cuò)誤的看法及時(shí)進(jìn)行糾正。另外，稅收籌劃的開(kāi)展還需要社會(huì)各界的進(jìn)一步探究和提議，才能更趨向完善。三、企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法企業(yè)想要在運(yùn)行過(guò)程中盡可能地獲取更多的收益，則需要從實(shí)際情況出發(fā)采用一個(gè)符合自身發(fā)展需求的所得稅籌劃方法。(一)為了企業(yè)能夠更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注以下幾點(diǎn)首先是企業(yè)的注冊(cè)性質(zhì)，原因是我國(guó)的稅收政策對(duì)于合伙企業(yè)和有限公司有不同的政策規(guī)定。其次是企業(yè)注冊(cè)地。我國(guó)稅法的規(guī)定有區(qū)域的分別，區(qū)域的不同納稅優(yōu)惠的政策也有所不同，所以對(duì)于企業(yè)的注冊(cè)地也可以有所考慮。目前，國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策的對(duì)象區(qū)域大部分在沿海地區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等等一些高新地區(qū)，所以可

6、以酌情考慮自身的情況到該類地區(qū)進(jìn)行企業(yè)注冊(cè)能夠享受更大的稅收優(yōu)惠政策。再次是選擇科學(xué)的折舊方式。企業(yè)的資產(chǎn)折舊與所得稅的數(shù)額有密切的關(guān)系，因此企業(yè)可以通過(guò)采取合理的折舊方法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃，使得企業(yè)最終受益最大化。企業(yè)折舊首先要考慮其折舊的年限，為在短期內(nèi)能夠收回折舊成本，需要縮短折舊的年限，推動(dòng)企業(yè)的后期的成本費(fèi)用，并且將前段時(shí)間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)挪至后期，這樣一來(lái)在稅率一定的情況下，就可以延遲繳納所得稅的日期。不僅如此，選擇適合的方式進(jìn)行折舊也尤為關(guān)鍵，企業(yè)不同季度的生產(chǎn)成本不同，折舊的計(jì)算方式有可能發(fā)生變化，最終影響企業(yè)的稅負(fù)水平。需要注意的是當(dāng)企業(yè)在選擇折舊方法是要將企業(yè)的資金相對(duì)應(yīng)的時(shí)間價(jià)值明

7、確。大部分情況下固定資產(chǎn)的價(jià)值不易發(fā)生改變，因此不管采用哪一種折舊方式都不會(huì)改變其折舊后的總額。但由于企業(yè)資金的對(duì)應(yīng)時(shí)間價(jià)值的改變，在選擇不同折舊方式時(shí)企業(yè)能夠得到不同的企業(yè)受益和稅負(fù)水平。(二)從企業(yè)自身的統(tǒng)籌規(guī)劃來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必要進(jìn)行以下的稅收籌劃首先，盡最大限度地享受到現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，在新的稅法中多收稅的情況被刪除了，并且增加了不少的稅收優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)借此機(jī)會(huì)盡力享受更多的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)降低納稅成本，以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。例如，企業(yè)為房地產(chǎn)公司的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)旗下的建筑、營(yíng)銷、物業(yè)等公司可以根據(jù)自身情況的不同采取不同的稅收籌劃方案，以享受最大的稅收優(yōu)

8、惠。這樣一來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)旗下的子公司都竭盡所能的較少納稅開(kāi)展會(huì)使得整個(gè)企業(yè)的資金得以較少的流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收益最大化。四、稅收籌劃時(shí)需要注意的各項(xiàng)影響因素(一)受企業(yè)財(cái)務(wù)管理影響的因素企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展、法律條款、金融市場(chǎng)的多方面影響。由于稅收籌劃屬于財(cái)務(wù)管理的核心工作之一，則導(dǎo)致稅收籌劃也會(huì)受到影響。因此，企業(yè)想要制作出促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收籌劃方案，務(wù)必要注意這些方面的因素影響。(二)受企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是使得公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化，對(duì)于稅收籌劃而言便是降低稅收成本以及延時(shí)納稅。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利益最大化這個(gè)終極目標(biāo)，就務(wù)必要實(shí)現(xiàn)降低稅收成本以

9、及延時(shí)納稅的目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展核心應(yīng)當(dāng)是稅收籌劃，但并不一定在實(shí)施稅收籌劃時(shí)能夠達(dá)到降低企業(yè)的生產(chǎn)成本或者使得企業(yè)收益最大化。所以，僅僅是追求降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)和企業(yè)成本的稅收籌劃并不是最好的方案。良好的稅收籌劃方案應(yīng)當(dāng)是保障適當(dāng)收益以及維持社會(huì)效益的。(三)受財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容主要是:投資、運(yùn)營(yíng)、籌資、利潤(rùn)分配等工作。想要使得企業(yè)的收益最大化務(wù)必要從始至終貫穿稅收籌劃的理念。例如，企業(yè)需要籌資進(jìn)行建設(shè)時(shí)，可以采用債務(wù)的方式進(jìn)行，這樣一來(lái)債務(wù)中包含的利息和納稅的部分相抵消，可以降低納稅成本。五、結(jié)語(yǔ)總的來(lái)說(shuō)，納稅必然會(huì)造成企業(yè)的部分資金流失，但是可以通過(guò)籌劃從而享受稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低資金流失的數(shù)額。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中務(wù)必要高度重視稅收籌劃的工作開(kāi)展。參考