年度企業(yè)年金政策解讀

1、牽手年金牽手年金 幸福養(yǎng)老幸福養(yǎng)老2018年年3月月目錄目錄一、什么是企業(yè)年金？三、企業(yè)如何建立年金？二、建立企業(yè)年金有何益處？一、一、 什么是企業(yè)年金（什么是企業(yè)年金（1）v企業(yè)年金企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。人社部企業(yè)年金辦法（36號令） 2018年2月1日起施行的36號令，充分體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對多層次養(yǎng)老保險制度體系建設(shè)和職工切身利益的高度重視，是一件利國利民的好事。企業(yè)年金企業(yè)年金企業(yè)職工養(yǎng)老保險機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險一、什么是企業(yè)年金（一、什么是企業(yè)年金（2）職工個人職工個人儲蓄性儲蓄性養(yǎng)

2、老保險養(yǎng)老保險二、建立企業(yè)年金有何益處？二、建立企業(yè)年金有何益處？企業(yè)留才激勵企業(yè)留才激勵提高員工保障提高員工保障職職 工工國國 家家企企 業(yè)業(yè)國家長治久安國家長治久安 養(yǎng)老金替代率退休金 / 退休上一年平均收入100理想指數(shù):養(yǎng)老替代率達70-80，才能保證生活水準(zhǔn)不下降對個人對個人提高退休后的待遇提高退休后的待遇基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率60%，保障保障退休后的基本生活。企業(yè)年金目標(biāo)替代率為20%，提高提高退休后的生活水平。對個人對個人提高退休后的待遇提高退休后的待遇假設(shè)每年繳費5000元，工資增長率5%（即每年繳費按5%增長），投資收益率4%，根據(jù)繳費年限不同，得出以下累積余額表：對企業(yè)對企業(yè)

3、促進可持續(xù)健康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展（1）吸引人才）吸引人才 “五險二金五險二金”福利待遇福利待遇（2）留住人才）留住人才繳費分配有激勵效用；權(quán)益歸屬類似期權(quán)效果繳費分配有激勵效用；權(quán)益歸屬類似期權(quán)效果不受歸屬規(guī)則的限制不受歸屬規(guī)則的限制已歸屬部分可隨職工轉(zhuǎn)移已歸屬部分可隨職工轉(zhuǎn)移未歸屬部分未歸屬部分企業(yè)企業(yè)賬戶賬戶Text in here個人個人賬戶賬戶個人繳費賬戶個人繳費賬戶企業(yè)繳費賬戶企業(yè)繳費賬戶對企業(yè)對企業(yè)促進可持續(xù)健康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展（3）稅收優(yōu)惠）稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 合理消化企業(yè)利潤合理消化企業(yè)利潤對企業(yè)對企業(yè)促進可持續(xù)健康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展 企業(yè)年金單位繳費：

4、不超過職工工資總額5%以內(nèi)部分可以稅前列支，免繳企業(yè)所得稅。（財稅200927號 ）企業(yè)繳費企業(yè)繳費工資總額工資總額5%5%稅前列支稅前列支 企業(yè)年金個人繳費：不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。（財稅函2013103號）對企業(yè)對企業(yè)促進可持續(xù)健康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展假設(shè)某單位目前年社保繳費基數(shù)總額在100萬，企業(yè)年金企業(yè)繳費按5%計提總額5萬。如果當(dāng)年度建立年金，可節(jié)約稅金1.25萬。（4）企業(yè)年金不計入五險一金繳費基數(shù)）企業(yè)年金不計入五險一金繳費基數(shù)對企業(yè)對企業(yè)促進可持續(xù)健康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展（5）穩(wěn)健增值）穩(wěn)健增值對企業(yè)對企業(yè)促進可持續(xù)健

5、康發(fā)展促進可持續(xù)健康發(fā)展注：數(shù)據(jù)取自人社部2016年度企業(yè)年金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要對國家對國家完善保障體系完善保障體系v 有利于完善多層次養(yǎng)老保險制度體系，積極應(yīng)對人口老齡化。v 有利于體現(xiàn)補充養(yǎng)老保險的制度公平。 企 業(yè) 企業(yè)年金 機關(guān)事業(yè)單位 職業(yè)年金 企業(yè)退休人員與機關(guān)事業(yè)單位退休人員待遇差的問 題將逐步得到解決。三、建立企業(yè)年金的流程三、建立企業(yè)年金的流程擬定企業(yè)年金方案擬定企業(yè)年金方案企業(yè)年金方案備案并取得批復(fù)函企業(yè)年金方案備案并取得批復(fù)函選擇企業(yè)年金受托人選擇企業(yè)年金受托人企業(yè)年金正式運作企業(yè)年金正式運作企業(yè)年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）企業(yè)年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）取得企

6、業(yè)年金計劃確認函（僅限單一計劃）取得企業(yè)年金計劃確認函（僅限單一計劃）123456建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（1）一、擬定企業(yè)年金方案：一、擬定企業(yè)年金方案： 企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。 企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。 企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送南京市人力資源和社會保障局備案。二、企業(yè)年金方案備案并取得批復(fù)函：二、企業(yè)年金方案備案并取得批復(fù)函：企業(yè)將年金方案報送市人力資源和社會保障局審核備案。報備材料：報備材料：1、經(jīng)審計的上年度財務(wù)報表、

7、企業(yè)所得稅納稅申報表；2、職工代表大會決議；3、單位全部職工名冊；4、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；5、南京市企業(yè)年金方案報備表；6、企業(yè)年金方案（實施細則）。備案地點：南京市政務(wù)服務(wù)中心（建鄴區(qū)江東中路備案地點：南京市政務(wù)服務(wù)中心（建鄴區(qū)江東中路265號）號） 一樓一樓A1廳廳A121窗口窗口備案網(wǎng)址：江蘇省政府服務(wù)一張網(wǎng)備案網(wǎng)址：江蘇省政府服務(wù)一張網(wǎng) 建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（2） 企業(yè)年金方案的要點：企業(yè)年金方案的要點： 企業(yè)年金辦法企業(yè)年金辦法36號令、號令、 關(guān)于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見關(guān)于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見（人社廳發(fā)（人社廳發(fā)2014

8、60 號）號） (一)參加人數(shù)。參加企業(yè)年金職工人數(shù)以及占本單位職工總數(shù)的比例。 (二)用人單位和個人繳費。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企 業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。(三)用人單位繳費的分配。可適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才等傾斜，但企業(yè)當(dāng)期 繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。 (四)待遇的歸屬和領(lǐng)取。企業(yè)繳費完全歸屬于個人期限最長不超過8年。(五)方案變更和終止。建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（3）建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（4）三、選擇企業(yè)年金受托人三、選擇企業(yè)年金受托人： 企業(yè)年金基金采用信

9、托模式進行管理。核心關(guān)系是委托人（企業(yè)）、受益人（職工）和受托人之間的信托關(guān)系，以受托人為計劃管理的核心。受托人再與基金托管人、賬戶管理人、投資管理人分別簽訂委托合同，互相制約、互相監(jiān)督，保證企業(yè)年金資產(chǎn)在整個市場化運作投資過程中的絕對安全。建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（5）四、企業(yè)年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）四、企業(yè)年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）：建立單一計劃的企業(yè)，受托人分別與賬管人、托管人、投管人簽署書面合同，連同受托管理合同一并報送江蘇省人力資源社會保障廳備案。參加集合計劃的企業(yè)，無需再報備年金管理合同。五、企業(yè)年金計劃確認（僅限單一計劃）：五、企業(yè)年金

10、計劃確認（僅限單一計劃）：單一計劃合同備案后，省人社廳向受托人出具關(guān)于該企業(yè)年金計劃確認函，給予企業(yè)年金計劃登記號。（集合計劃已統(tǒng)一取得計劃確認函并開戶的，無需此步驟）六、企業(yè)年金正式運作六、企業(yè)年金正式運作：托管人憑年金計劃登記號開立相關(guān)賬戶，賬管人建立企業(yè)賬戶和個人賬戶，投管人對年金基金財產(chǎn)進行投資，年金計劃開始運作。建立企業(yè)年金的流程詳解（建立企業(yè)年金的流程詳解（6）企業(yè)年金單一計劃企業(yè)年金單一計劃：受托人將單位委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨進行受托管理的企業(yè)年金計劃。企業(yè)年金集合計劃企業(yè)年金集合計劃：同一受托人將多個委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進行受托管理的企業(yè)年金計劃。單一計劃單一計劃 VS 集合計劃集合計劃1、依法參加我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力；3、已建立集體協(xié)商機制。1、依法參加我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險