損益類——資產(chǎn)減值損失

1、1資產(chǎn)減值損失實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目資產(chǎn)減值損失財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ /期間：編制復(fù)核：日期日期：、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A A 確定利潤(rùn)表中記錄的資產(chǎn)減值損失已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B B 確定應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)減值損失均已記錄。C C 確定與資產(chǎn)減值損失有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng) 記錄。VD D 確定資產(chǎn)減值損失已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。VE E 確定資產(chǎn)減值損失已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。VF F 確定資產(chǎn)減值損失已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái) 務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。V、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)

2、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平從控制測(cè)試獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序索引號(hào)執(zhí)行人1.1.獲取或編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)表，復(fù)核加 計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬 合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。2 2 對(duì)本期增減變動(dòng)情況檢查如下：(1)(1) 對(duì)本期增加及轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失，與壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目進(jìn) 行交叉勾稽；(2)(2) 對(duì)本期轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值損失，結(jié)合相 關(guān)科目的審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。3.3.檢查資產(chǎn)減值損失是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)：(1)(1)當(dāng)期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額；(2)(2)上期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失金額。2資產(chǎn)減值損失審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：資產(chǎn)減值損失財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ /期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱本期 未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期 審定數(shù)上期 審定數(shù)索引號(hào)借方貸方合計(jì)調(diào)整分錄內(nèi)容科目金額金額審計(jì)結(jié)論:3資產(chǎn)減值損失明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：資產(chǎn)減值損失明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ /期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目本期數(shù)上期數(shù)備注一、壞賬損失二、存貨跌價(jià)損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值