會計測試答案

1、一、匯通公司2013年10月31日銀行存款日記賬余額為80,000.00元，銀行對賬單上的余額為82,425.00元，經(jīng)過逐筆核對發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：1、企業(yè)于10月31日存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計8,000.00元，銀行尚未入賬；2、企業(yè)于10月31日開出的轉(zhuǎn)賬支票6,000.00元，現(xiàn)金支票500.00元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；3、委托銀行代收的外埠存款4,000.00元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達企業(yè)；4、銀行受運輸機構(gòu)委托代收運費，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150.00元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)賬付款通知；5、銀行計算企業(yè)的存款利息75.00元，已經(jīng)記

2、入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項 目金額項 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額80,000.00銀行對賬單余額82,425.00加：銀行已收企業(yè)未收款項4,000.0075.00加：企業(yè)已收銀行未收款項8,000.00減：銀行已付企業(yè)未付款項150.00減：企業(yè)已付銀行未付款項6,000.00500.00調(diào)節(jié)后的存款余額83,925.00調(diào)節(jié)后的存款余額83,925.00二、某企業(yè)2013年03月05日進行銀行對賬，10月01日到3月05日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的03月05日對賬單資料及對賬后鉤對的情況如下：企業(yè)對賬單日期憑證號摘要借

3、方貸方方向余額標記2013-03-01期初余額借100,000.002013-03-01銀付-001付料款30,000.00借70,000.002013-03-01銀付-002付料款20,000.00借50,000.002013-03-01銀收-001收銷貨款10,000.00借60,000.002013-03-02銀收-002收銷貨款20,000.00借80,000.002013-03-02銀付-003交稅金80,000.00借0.002013-03-03銀收-003收銷貨款60,000.00借60,000.002013-03-03銀付-004取備用金20,000.00借40,000.002

4、013-03-05期末余額借40,000.00銀行對賬單記錄日期摘要賬單號借方貸方方向余額標記2013-03-01期初余額貸100,000.002013-03-02轉(zhuǎn)支000050130,000.00貸70,000.002013-03-02轉(zhuǎn)支000060220,000.00貸50,000.002013-03-02收入存款000010310,000.00貸60,000.002013-03-03收入存款000054420,000.00貸80,000.002013-03-03轉(zhuǎn)支000018580,000.00貸0.002013-03-04收入存款000006680,000.00貸80,000.0

5、02013-03-04付出000020770,000.00貸10,000.002013-03-05期末余額貸10,000.00答:銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制如下項 目金額項 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額40,000.00銀行對賬單余額10,000.00加：銀行已收企業(yè)未收款項80,000.00加：企業(yè)已收銀行未收款項60,000.00減：銀行已付企業(yè)未付款項70,000.00減：企業(yè)已付銀行未付款項20,000.00調(diào)節(jié)后的存款余額50,000.00調(diào)節(jié)后的存款余額50,000.00三、根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制2013年10月份會計分錄及會計報表，其中2013年9月年初數(shù)如下表：資產(chǎn)類金額負債及所有者

6、權(quán)益金額應(yīng)收票據(jù)250,000.00應(yīng)付票據(jù)100,000.00存貨300,000.00應(yīng)付職工薪酬500,000.00固定資產(chǎn)600,000.00實收資本500,000.00累計折舊330,000.00盈余公積10,000.00無形資產(chǎn)90,000.00長期待攤費用200,000.00資產(chǎn)總額1,100,000.00負債及所有者權(quán)益合計1,100,000.001、銷售產(chǎn)品一批，銷售價款700,000.00元，應(yīng)收的增值稅款119,000.00元，銷售產(chǎn)品的實際成本420,000.00元，貨款銀行已收妥；2、購入原材料一批，用銀行存款支付貨款150,000.00元，以及購入材料支付的增值稅額為

7、25,500.00元，材料已驗收入庫；3、銷售產(chǎn)品一批，銷售價款300,000.00元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實際成本180,000.00元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到；4、購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款85,470.00元，支付的增值稅14,530.00元，支付包裝費、運雜費1,000.00元，價款及包裝費、運雜費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用；5、基本生產(chǎn)車間一臺機床報廢原價200,000.00元，已提折舊180,000.00元，清理費用500.00元，殘值收入800.00元，均通過銀行存款收支，該項固定資產(chǎn)已經(jīng)清理完比；6、從銀行借入3年期借款400,000.00元，借款已入銀行賬

8、戶，該項借款用于購建固定資產(chǎn)；7、收到銀行通知，用存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100,000.00元；8、公司將要到期的一張面值為200,000.00元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連用解訖通知和進項單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)款項銀行已妥；9、公司出售一臺不需用的設(shè)備，收到價款300,000.00元，該設(shè)備原價400,000.00元，已提折舊150,000.00元，該設(shè)備已由購入單位運走；10、提取現(xiàn)金500,000.00元，準備發(fā)放工資；11、支付上月工資500,000.00元，其中包括支付給在建工程人員的工資200,000.00元；12、分配應(yīng)付的職工工資300,00

9、0.00元（不包括在建工程應(yīng)負擔的工資），其中生產(chǎn)人員工資275,000.00元，車間管理人員工資10,000.00元，行政管理部門人員工資15,000.00元；13、提取職工福利費42,000.00元（不包括在建工程應(yīng)負擔的福利費14,000.00元），其中生產(chǎn)工人福利費38,500.00元，車間管理人員福利費1,400.00元，行政管理部門福利費2,100.00元；14、攤銷無形資產(chǎn)60,000.00元，攤銷印花稅10,000.00元，基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費（已列入長期待攤費用）90,000.00元；15、計提固定資產(chǎn)折舊100,000.00元，其中計入制造費用80,000.00元，管

10、理費用20,000.00元；16、收到應(yīng)收賬款51,000.00元（不含增值稅）存入銀行；17、用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費10,000.00元；18、計算并結(jié)算本期完工的產(chǎn)品成本494,900.00元，沒有初期在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫；19、廣告費10,000.00元，已用銀行存款支付；20、公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式，銷售產(chǎn)品一批，價款為250,000.00元，增值稅42,500.00元，收到292,500.00元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實際成本150,000.00元；21、公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為20,000.00元；22、公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的城市建設(shè)維護費

11、13,090.00元,教育費附加5,610.00元；23、用銀行存款交納增值稅187,000.00元，城市建設(shè)維護費13,090.00元,教育費附加5,610.00元；24、結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本750,000.00元；25、將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤；26、計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅；27、提取法定盈余公積金，法定公益金（分別按稅后利潤的10%、5%計提）；28、將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；29、償還長期借款200,000.00元；30、用銀行存款交納所得稅91,125.00元；答案：一、會計分錄1借:銀行存款819,000.00 貸:營業(yè)收入700,000.0

12、0 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅119,000.002、借:原材料150,000.00 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅25,500.00 貸:銀行存款175,500.003、借:應(yīng)收賬款351,000.00 貸:營業(yè)收入 300,000.00 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅51,000.004、借:固定資產(chǎn)101,000.00 貸:銀行存款101,000.005、借:固定資產(chǎn)清理20,000.00 累計折舊180,000.00 貸:固定資產(chǎn)200,000.00 借:銀行存款800.00 貸:固定資產(chǎn)清理800.00 借:固定資產(chǎn)清理500.00 貸:銀行存款 500.00 借:營業(yè)外支出19,700.00(2

13、0,000.00-800.00+500.00) 貸:固定資產(chǎn)清理19,700.00(20,000.00-800.00+500.00)6、借:銀行存款400,000.00 貸:長期借款400,000.007、借:應(yīng)付票據(jù)100,000.00 貸:銀行存款100,000.008、 借:銀行存款200,000.00 貸:應(yīng)收票據(jù)200,000.009、借:固定資清理250,000.00 累計折舊150,000.00 貸:固定資產(chǎn)400,000.00 借:銀行存款300,000.00 貸:固定資產(chǎn)清理300,000.00 借:固定資產(chǎn)清理50,000.00 貸:營業(yè)外收入50,000.0010、借:現(xiàn)

14、金500,000.00 貸:銀行存款500,000.0011、借:應(yīng)付職工薪酬500,000.00 貸:現(xiàn)金500,000.0012、借:生產(chǎn)成本275,000.00 制造費用10,000.00 管理費用15,000.00 貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資300,000.0013、借:生產(chǎn)成本38,500.00 制造費用1,400.00 管理費用2,100.00 貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費42,000.0014、借:管理費用60,000.00 貸:無形資產(chǎn)60,000.00 借:管理費用10,000.00 制造費用90,000.00 貸:長期待攤費用100,000.0015、借:管理費用20,00

15、0.00 制造費用80,000.00 貸:累計折舊100,000.0016、借:銀行存款51,000.00 貸:應(yīng)收賬款51,000.0017、借:營業(yè)費用10,000.00 貸:銀行存款10,000.0018、借:生產(chǎn)成本181,400.00 貸:制造費用181,400.00借:庫存商品494,900.00 貸:生產(chǎn)成本494,900.0019、借:營業(yè)費用10,000.00 貸:銀行存款10,000.0020、借:應(yīng)收票據(jù) 292,500.00 貸:營業(yè)收入250,000.00 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅42,500.0021、借:銀行存款272,500.00 財務(wù)費用20,000.00 貸

16、:應(yīng)收票據(jù)292,500.0022、 借:營業(yè)稅金及附加18,700.00 貸:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅13,090.00 -教育費附加5,610.0023、借: 應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅13,090.00 -教育費附加5,610.00 -增值稅-已交稅金187,000.00 貸:銀行存款205,700.0024、借:營業(yè)成本750,000.00 貸:庫存商品750,000.0025、借:營業(yè)收入1,250,000.00 營業(yè)外收入50,000.00 貸：本年利潤1,300,000.00 借：本年利潤935,500.00 貸：營業(yè)成本750,000.00 營業(yè)外支出19,700.00 管理費用

17、107,100.00 營業(yè)費用20,000.00 財務(wù)費用20,000.00 營業(yè)稅金及附加18,700.0026、本年應(yīng)交所得稅（1,300,000.00-935,500.00）×25% 364,500.00×25%91,125.00元借：所得稅91,125.00 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅91,125.00借：本年利潤91,125.00 貸：所得稅91,125.0027、本年應(yīng)提取法定盈余公積（364,500.00-91,125.00）×10% 273,375.00×10%27,337.50借：利潤分配27,337.50 貸：盈余公積27,337.50本

18、年應(yīng)提取法定公益金（364,500.00-91,125.00）×5%273,375.00×5%13,668.75借：利潤分配13,668.75 貸：盈余公積13,668.7528、借：利潤分配未分配利潤41,006.25 貸：利潤分配提取法定盈余公積27,337.50 利潤分配提取法定公益金13,668.7529、借:長期借款200,000.00 貸:銀行存款200,000.0030、 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅91,125.00 貸：銀行存款 91,125.00二、T字賬現(xiàn)金 期初余額：0.0010、500,000.0011、500,000.00小計：500,000.0050

19、0,000.00期末余額：0.00銀行存款 期初余額：0.005、800.001、100,000.006、400,000.002、175,500.007、819,000.004、101,000.008、200,000.005、500.009、300,000.0010、500,000.0016、51,000.0017、10,000.0021、272,500.0019、10,000.0023、205,700.0029、200,000.0030、91,125.00小計：2,043,300.001,393,825.00期末余額：649,475.00應(yīng)收賬款期初余額：0.003、351,000.0016

20、、51,000.00小計：351,000.0051,000.00期末余額：300,000.00應(yīng)收票據(jù)期初余額：250,000.0020、292,500.008、200,000.0021、292,500.00小計：292,500.00492,500.00期末余額:50,000.00庫存商品期初余額：300,000.0018、494,900.0024、750,000.00小計：494,900.00750,000.00期末余額:44,900.00無形資產(chǎn)期初余額：90,000.0014、60,000.00小計： 0.0060,000.00期末余額:30,000.00長期待攤費用期初余額：200,0

21、00.0014、100,000.00小計： 0.00100,000.00期末余額:100,000.00原材料期初余額：0.002、150,000.00小計：150,000.00期末余額：150,000.00固定資產(chǎn)期初余額：600,000.004、101,000.005、200,000.009、400,000.00小計：101,000.00600,000.00期末余額：101,000.00累計折舊期初余額：330,000.005、180,000.0015、100,000.009、150,000.00小計：330,000.00100,000.00期末余額:100,000.00固定資產(chǎn)清理期初余額

22、：0.005、20,000.005、8005、500.005、19,700.009、250,000.009、300,000.009、50,000.00小計：320,500.00320,500.00期末余額：0.00應(yīng)交稅費增值稅期初余額:0.002、25,500.003、51,000.0023、187,000.007、119,000.0020、42,500.00小計：212,500.00212,500.00期末余額:0.00應(yīng)交稅費城建稅期初余額:0.0023、5,610.0022、5,610.00小計：5,610.005,610.00期末余額:0.00應(yīng)交稅費教育費附加期初余額:0.0023

23、、13,090.0022、13,090.00小計：13,090.0013,090.00期末余額:0.00應(yīng)交稅費所得稅期初余額:0.0030、91,125.0026、91,125.00小計：91,125.0091,125.00期末余額:0.00應(yīng)付職工薪酬期初余額：500,000.0011、500,000.0012、300,000.0013、42,000.00小計：500,000.00342,000.00期末余額：342,000.00應(yīng)付票據(jù)期初余額：100,000.001、100,000.00期末余額： 0.00長期借款期初余額：0.0029、200,000.006、400,000.00小計

24、：200,000.00400,000.00期末余額: 200,000.00營業(yè)收入25、1,250,000.003、300,000.007、700,000.0020、250,000.00小計：1,250,000.001,250,000.00營業(yè)成本24、750,000.0025、750,000.00小計：750,000.00750,000.00營業(yè)外支出5、19,700.0025、19,700.00小計：19,700.0019,700.00營業(yè)外收入25、50,000.009、50,000.00小計：50,000.0050,000.00營業(yè)費用17、10,000.0025、20,000.001

25、9、10,000.00小計：20,000.0020,000.00財務(wù)費用21、20,000.0025、20,000.00小計：20,000.0020,000.00期末余額:0.00管理費用12、15,000.0025、107,100.0013、2,100.0014、60,000.0014、10,000.0015、20,000.00小計：107,100.00107,100.00期末余額:0.00營業(yè)稅金及附加22、18,700.0025、18,700.00小計：18,700.0018,700.00期末余額:0.00所得稅期初余額:0.0026、91,125.0027、91,125.00小計：91

26、,125.0091,125.00期末余額:0.00生產(chǎn)成本12、275,000.0018、494,900.0013、38,500.0018、181,400.00小計：494,900.00494,900.00期末余額:0.00制造費用12、10,000.0018、181,400.0013、1,400.0014、90,000.0015、80,000.00小計：181,400.00181,400.00期末余額:0.002013年10月31日資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期末余額年初余額負債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金649,475.00應(yīng)付票據(jù)100,000.00應(yīng)收票據(jù)50,000.0

27、0250,000.00應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款300,000.00預(yù)收款項預(yù)付款項應(yīng)付職工薪酬342,000.00500,000.00應(yīng)收利息應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款存貨194,900.00300,000.00一年內(nèi)到期的非流動負債一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動負債其他流動資產(chǎn)流動負債合計342,000.00600,000.00流動資產(chǎn)合計1,194,375.00550,000.00長期借款200,000.00非流動資產(chǎn)：長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資其他非流動負債固定資產(chǎn)1,000.00270,000.00非流動負債合計200,000.00在建工程負債合計542,000.00600,000.00工程物資所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理實收資本500,000.00500,000.00無形資產(chǎn)30,000.0090,000.00資本公積長期待攤費用100,000.00200,000.00盈余公積51,006.2510,000.00其他非流動資產(chǎn)未分配利潤232,368.75非流動資產(chǎn)合計131,000.00560,000.00所有者權(quán)益合計783,375.00510,000.00資產(chǎn)總計1,325,375.001,110,000.00負債和所有者權(quán)益總計1,325,375.001,110,000.002013年10月利潤表項目本期金額一、營業(yè)收入1,250,000.0