公司固定資產管理制度

1、本公司固定資產管理制度第一章 總 那么第一條 固定資產作為公司主要資產， 是公司開展生產經營活動的 物資根底，為使公司的固定資產得到合理而有效管理，特制定本制度。第二條 本制度涵蓋固定資產的分類界定標準、管理體系設定、增 減調撥流程、日常維護管理、財務核算準那么、報損報廢程序、盤存清查 方法等具體規(guī)定。第三條 本制度適用于本公司。第二章 固定資產的分類界定標準第四條 固定資產定義 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他 與生產、經營有關的設備、工器具等均納入固定資產范疇核算管理。不 屬于生產經營的主要設備物品，單位價值在 1000 元以上，且使用年限 超過 1 年的，亦納入

2、固定資產管理范疇。第五條 固定資產分類結合公司運營特點， 將固定資產分為五類： 一、生產經營設備類二、 辦公設備類 三、運輸工具類 四、房屋建筑物類 五、其他類。第三章 固定資產管理體系與審批權限第六條 組織管理體系一、權責清晰的多層管理分工 固定資產管理實行公司負責人全面負責、職能部門歸口管理、使用 單位個人負責維護與保管的分級管理體系。即：公司負責人T職能 部門行政部門T固定資產使用單位部門或個人的三級管理體系。二、各管理層級主要職責職能一公司負責人負責公司的固定資產管理工作， 根據(jù)公司各項開支審批程序的規(guī)定 審批固定資產的購建、調撥、報廢等手續(xù)。二行政管理部 負責審核公司固定資產的購建、

3、調撥、報廢等手續(xù)，指導并組織實施對固定資產的實物管理及資產清查工作并負責固定資產的實物管理。主要職責為：1 、對增加固定資產按規(guī)定進行驗收登記、建立使用部門的固定資 產臺帳；2、制作固定資產卡片，并及時在卡片上登記固定資產變化情況；3 、對報廢或轉讓的固定資產，進行鑒定、清理，辦理固定資產減 少的審批手續(xù)并及時通知財務部；4、對使用部門提出固定資產實物管理的要求；5、對使用部門對固定資產實物管理的情況進行檢查催促；6、協(xié)調處理固定資產使用中出現(xiàn)的問題，及時向公司負責人對資 產管理中出現(xiàn)的問題提出處理建議；7 、定期與財務部門、使用單位核對固定資產的有關數(shù)據(jù)；8、每年組織至少一次的固定資產清查。

4、四財務部門負責固定資產的價值管理，主要工作職責有：1 、按規(guī)定進行固定資產總分類核算，建立固定資產明細分類帳；2、會同實物管理部門對新增資產予以確認，及時在賬務上反映增 減情況；3、每年向公司負責人匯報固定資產價值增減變化情況；4 、定期與實物管理部門核對固定資產的有關數(shù)據(jù)；5 、協(xié)助做好每年至少一次的固定資產清查工作；6 、按國家有關規(guī)定進行會計核算，編報有關固定資產會計報表。五固定資產使用部門1、負責固定資產使用過程的日常管理； 2、負責固定資產的平安管理、功能保護及技術檔案資料的管理； 3 、負責固定資產報廢的申報事項；4、配合做好每年一次的固定資產清查工作。第七條 購置審批權限 為充分

5、利用公司內已有資源，以及加強資產購置管理，對于固定資 產的購置實行分權限公司負責人審批的原那么。 購置固定資產必須先填制 ?固定資產申購單?，按權限審批后實施采購。對于公司新增非生產性固定資產， 公司行政管理部需對資產購置的 必要性進行審核，如果公司內部有可以調劑的資產應優(yōu)先考慮進行利 用、調配使用。只有公司負責人具備固定資產處置權， 處置固定資產必須上報行政管理部審核 ,然后公司負責人審批后實施。第四章 固定資產增減及調撥管理第八條 新增固定資產管理一、直接購入一申購 指自市場購入即可直接使用的固定資產，申請部門按 要求填寫?固定資產申購表?見附件后交部門負責人審核f分 管領導f公司行政管理

6、部負責人審核f公司負責人審批。簽批后的?固定資產申購表?交采購部門實施采購，同時復制一份送交行政 部資產管理員處存檔備查。二采購 ：采購部門根據(jù)?固定資產申購表?擬定采購方案并落 實物資的采購。一般物資采購在三個工作日內完成，特殊物資的采 購應在三至七個工作日內完成。三驗收:請購固定資產送達后， 由使用部門人員和采購部門共同 辦理驗收填寫?固定資產驗收單? ， 專用設備的有關資料及時轉送 行政管理部存檔；如果資產需要安裝、調試，應對資產運行情況進 行確認；行政部管理部負責辦理驗收入庫登記，做好個人和部門領 用資料的存檔并完善資產臺帳登記工作。四報賬 ：采購人員憑固定資產購置發(fā)票、 ?固定資產申

7、購表? 及?固定資產驗收單?按審批程序簽批后報銷。財務部門按規(guī)定辦 理支付手續(xù)及進行會計核算。五帳務核對 ：每年公司行政管理部應將年度公司統(tǒng)一購置的固 定資產的購進、領用和庫存情況由行政主管審定后公司負責人審 批，審批后的相關資料交財務部留存核對。二、建造形成基建工程竣工后， 工程管理人員及時辦理竣工驗收及結算和交付使 用手續(xù)，并將工程資料分別轉送行政管理部門驗收交付使用資料和 財務部門結算書、合同等 ，行政管理部門會同具體使用或管理部門 辦理固定資產實物管理程序移交手續(xù)， 財務部按規(guī)定由在建工程轉固核 算。第九條 接受捐贈的固定資產 按同類固定資產市場價格或根據(jù)所提供的有關憑證記賬。 經辦人

8、應 盡量向捐贈單位索取捐贈固定資產的有關資料確無法獲得， 由行政管理 部、財務部門和固定資產使用部門的有關人員組成固定資產鑒定小組， 對捐贈固定資產的功能、價值等提出書面的鑒定意見、并以此作為依據(jù) 辦理驗收手續(xù)，而后視同直接購入固定資產進行驗收和核算。第十條 盤盈固定資產固定資產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產， 由公司行政管理部匯總查明 原因后填制“固定資產盤盈虧申請表 ，上報公司負責人審批后， 財務部、行政管理部據(jù)以辦理固定資產增加手續(xù)。第十一條 盤虧固定資產 固定資產清查中發(fā)生盤虧，清查小組填制“固定資產盤盈虧申 請表，同時行政管理部查明原因，分別不同情況報公司負責人審批后 財務部、行玫管理部據(jù)

9、以辦理固定資產減少處理。第十二條 資產調撥處理資產調撥是指部門間資產的調入與調出， 部門之間所有固定資產的 調配權行政管理部， 任何部門不得隨意調動資產、 移動資產的原有位置。 資產調撥原那么上由調入方負責， 調出方配合實施。 由行政管理部填寫?固 定資產調撥單?，經公司負責人簽字確認后，交調入調出部門、財務部 門簽認。完善簽批程序后的?固定資產調撥單?由行政管部留存并復制 1 份送交財務部進行調整處理。第十三條 資產出租出借 固定資產未經呈批核準，不得將資產出租出借，財產出租出借應出 具借據(jù)。第五章 固定資產日常管理第十四條 保管 一、固定資產實物由行政管理部統(tǒng)一管理，實行一物一賬財務賬二

10、卡行政管理部、財務部制管理，保證賬、物、卡相符。二、 公司內所有未使用的固定資產均由行政管理部負責統(tǒng)一入庫管理。 請購固定資產經使用部門驗收合格后，交行政部門根據(jù)“固定資產驗收 單建立資產卡，并按資產編號規(guī)那么對新增資產進行編號，制成樣簽進 行粘貼，進行固定資產日常管理。三、固定資產的編號規(guī)那么1、生產經營設備類編號為BJBG A資產名稱拼音第一個字母一001n。2、辦公設備類編號為BJBG B資產名稱拼音第一個字母一001n。物資名稱編號網(wǎng)絡設備BJBG B WLSB 001 n打印機BJBG B DYJ 001 n機BJBG B CZJ 001 n復印機BJBG B FYJ 001 n掃描

11、儀BJBG B SMY 001 n攝像機BJBG B SXJ 001 n照相機BJBG B ZXJ 001 n錄曰毛BJBG B LYB 001 n移動硬盤BJBG B YP 001 n投影儀BJBG B TYY 001 n音響及附屬設備BJBG B YX 001 n電視機BJBG B DSJ 001 n電腦桌BJBG B DLZ 001 n電腦椅BJBG B DLY 001 n機BJBG B DHJ 001 nU盤BJBG B UP 001 n電腦及附屬設備BJBG B JSJ- 001 n其他BJBG B QT 001 n3、運輸工具類編號為BJBG C車牌號一001n車輛BJBG C車牌

12、號一001n其他BJBG C車牌號一001n4、房屋建筑物類編號為BJBG D 資產名稱拼音第一個字母一001n<5、其他類編號為BJBG E資產名稱拼音第一個字母一 001n第十五條資產領用管理固定資產的領用應由使用部門按要求填寫?固定資產領用單?。領 取人填寫?固定資產領用單?后交部門負責人審核-分管領導審核-行 政管理部負責人審核t公司負責人審批， 再憑簽批后的領用單到行政管 理部處領取。事先填寫了?固定資產申購表?并完成了申購手續(xù)辦理的, 由領取人填寫?固定資產領用單?后交部門負責人審核T行政管理部負責人審批后即可辦理。領取前，行政管理部應做好資產的編號和掛牌工 作，以及出庫物資

13、的記錄工作，并將相關資料存檔備查。第六章 財務核算準那么第十六條 財務規(guī)定一、入賬要素固定資產按歷史本錢入賬， 資產入賬時須附經審批后的固定資產申 購單需要價格審核的， 采購價格不得超過審核價格， 超審核價格采購， 必須辦理相關說明手續(xù)確認及“固定資產驗收單 。否那么不予入賬。 對于受贈資產，如原價無法查得或根本無原價，由行政管理部門會同財 務部估價確認入賬。二、折舊準那么固定資產折舊采用直線法，預計殘值率統(tǒng)一規(guī)定為 3%。固定資產預計折舊年限分別統(tǒng)一規(guī)定為：房屋建筑物 20 年、機器 設備 10 年、檢驗設備、電器設備、電腦及軟件 5 年、運輸工具 5 年、 其他設備 5 年。計提折舊的范圍

14、：生產用固定資產、非生產用固定資產；未使用和 經公司批準后的不需用固定資產，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產， 以及單獨估價作為固定資產入賬的土地不計提折舊。新增固定資產的折舊當月不提，次月起按規(guī)定計提折舊；當月減少 的固定資產，其折舊當月照提，次月起不再計提。三、財產保險為防止發(fā)生災害時遭受重大損失， 得按財產性質及財務能力向保險 機構投保，具體由行政管理部視需要報公司負責人審定是否投保。第七章 報損報廢程序第十七條 報損、維修固定資產發(fā)生損毀時， 如果系正常使用發(fā)生的維修由使用部門填寫 維修申請，行政管理部核查簽署意見，公司負責人批準實施。如系人為 原因造成的將追究責任，一律由責任人承當。第

15、十八條 報廢處理 固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原那么，以及廢棄不用的固 定資產，由使用部門提出申請，經有關技術人員鑒定，行政管理部門確 認后填寫?固定資產報廢單? ，上報公司負責人審批后由行政管理部負責實施。如系主觀原因致使固定資產提前報廢，那么應追究有關人員的責 任。已批準的報廢資產，可作價轉讓，處理價格須報公司負責人同意后 方可處理。處理報廢資產所獲收益交財務部入賬。第七章 固定資產清查第十九條 固定資產清查的管理 公司資產盤點采取季度抽查、年度全面清查制度，以確保做到賬、 卡、物相符。行政管理部應會同財務部門在每季度時， 根據(jù)財務固定資產賬和行 政管理部實物臺賬進行抽查，盤點后應

16、填寫“盤存單注明盈虧原因， 行政管理部對盤盈或盤虧應專項說明原因交公司負責人審批外， 還應根 據(jù)批復處理意見進行后續(xù)處理。每年年終決算前對固定資產全面盤點清查一次。 固定資產清查實行定期清查制度。清查工作一般由自查、互查、領 導審核三階段組成，具體牽頭部門為行政管理部，參與部門為資產保管 使用、財務等部門人員。1、固定資產的清查采用全面清查盤點的方法，原那么上每年進行一 次，一般于每年1112月份進行。2 、對固定資產實施清查后，行政管理部寫出書面清查報告。清查 報告必須客觀地反映清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，還應提出相應的 處理建議或意見：a、對一般性賬務過失的處理，由經辦人進行賬務調整，但

17、經辦人 必須引以為戒，增強工作責任心。b、對客觀原因所造成的固定資產損失，行政管理部在調查核實的 根底上，寫出專題書面報告附使用部門有關人員簽名的原始資料 ， 報公司負責人處理； 。c、對主觀原因所造成的固定資產損失，行政管理部在調查核實的 根底上，寫出專題書面報告，附責任人員簽名的有關原始資料，報公司 負責人處理。造成固定資產損失的責任人必須承當一定的經濟責任；情 節(jié)嚴重的， 還應給予責任人行政處分， 直至調離崗位； 觸犯國家刑律的， 責任人應當承當刑事責任。d 、無論何種原因不可抗力的除外致使固定資產遭受損失情節(jié) 嚴重的，還要追究責任部門的負責人的管理責任。第八章 其他第二十條 固定資產封

18、存和啟用閑置資產是指過去已安裝驗收，目前暫不需要的資產。閑置 3 個月 以上的資產，由使用部門原地封存；閑置 6 個月以上的資產已確定不需 用，由使用部門填寫?資產封存 / 啟封審批單?，交行政管理部審核，公 司負責人審批同意后，行政管理部封存管理，以便在部門間統(tǒng)一調撥和 安排。該單一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送財務調整賬務處理，一聯(lián)交行政部門 作為資產卡銷帳依據(jù)以及作為閑置可調配資產登記備查。封存資產包括其所有附屬設備、附件應切斷電源，擦拭干凈， 并貼封存標志，未經批準，任何人不得隨意拆卸零部件，應保持資產完 好。行政管理部每半年應將不需用或無利用價值的閑置固定資產予以 整理，擬定處理意見后呈報公司負

19、責人。同意出售的，按固定資產出售 相關規(guī)定進行辦理；不同意出售的資產進行封存。設備啟封使用由使用部門提出經公司簽審后， 由行政管理部負責實 施。行政管理部填寫“資產封存 / 啟封審批單，一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送 財務調整賬務處理，一聯(lián)由行政管理部作為資產卡建帳依據(jù)。第二十一條 公司職工內部調動 ,有關人員應及時與行政管理部聯(lián) 系辦理資產轉移手續(xù)。第二十二條 公司職工調離前， 應辦妥固定資產清退移交的有關手 續(xù)。第二十三條 在公司固定資產的申購、領用、調撥、維修、處置等 過程中，違反本管理制度的相關規(guī)定， 不按流程正常操作、 辦理手續(xù)的， 將視情況對當事人處以 50 200 元的罰款。第二十四條 本

20、方法由本公司行政管理部及財務部負責擬定、修 改、解釋，本方法自 2022 年 月 日起執(zhí)行。附：固定資產購置申請表固定資產領用單固定資產驗收單資產封存 / 啟封申請單資產調撥移交單資產報廢申請單固定資產盤盈虧申請表本公司2022 年 11 月 30 日固定資產購置申請表工程申請部門申請崗位資產責任人申請日期資產名稱類別數(shù)量購置金額購置日期資產性質：口固定資產口低值易耗品申請原因及主要用途部門負責人分管領導行政管理部總經理備注固定資產驗收單主設備設備名稱設備類別型號規(guī)格出廠編號出廠日期購置日期記錄人設備來源單位名稱單位地址備注制造商供貨商費用名稱金額元技術資料張/份說明出廠原值裝箱單運雜費出廠合格證管理費保修單據(jù)說明書合計其它資料附屬硬件設備名稱型號規(guī)格數(shù)量名稱型號規(guī)格