公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

1、北京歐基得裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（2012年02月修訂）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是指公司通過(guò)制定相應(yīng)的制度規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)這些制度對(duì)公司各項(xiàng)日常費(fèi)用的開(kāi)支進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)劃、核算控制、考核與獎(jiǎng)懲，以將公司的各項(xiàng)費(fèi)用控制在盡可能合理的范圍內(nèi)，杜絕浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員要樹(shù)立成本意識(shí)。 第一部分 總則 第一條 為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督公司的成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款

2、流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條 本制度適用于公司各部門及各辦事處。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第一條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 （二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四) 借支金額權(quán)限：1、借支金額5000元至1萬(wàn)元以上的，由公司總經(jīng)理審批，2、5000元以內(nèi)的借支，各部門負(fù)責(zé)人可書(shū)面授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。（授權(quán)書(shū)須公司財(cái)務(wù)部備案）。（五）外出購(gòu)進(jìn)材料

3、需借支現(xiàn)金，除按上述手續(xù)外，還應(yīng)提交部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采購(gòu)單要填明所購(gòu)材料名稱、牌子、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額。 (六) 借款銷賬規(guī)定：1、借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (七) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 (八) 借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)清借支。第二條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字主管會(huì)計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審批

4、。 (三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用和報(bào)銷規(guī)定及流程第一條 公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支付：xx萬(wàn)元以下（xx萬(wàn)元）的支付，由部門負(fù)責(zé)人審批；xx萬(wàn)元以上的費(fèi)用支付，由總經(jīng)理審批。第二條 各辦事處的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（包括人工費(fèi)、材料費(fèi)）支付，由公司的總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）審批。第三條 材料費(fèi)用的支付程序：現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)部門審核綜合部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部支付第四條 施工費(fèi)支付程序： 承包方書(shū)面申請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核部門審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)付款第五條 材料款的支付，須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，第四部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)

5、、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第二條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程當(dāng)事人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。 第四條 差旅

6、費(fèi)報(bào)銷制度及流程 （一）業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)開(kāi)支表準(zhǔn)： 1. 夜間的行程可以選用硬臥，其它情況下使用硬座或公路交通 2. 因故未能買到硬臥票而選硬座票時(shí)可按照硬臥與硬座的差價(jià)價(jià)格的50%申請(qǐng)補(bǔ)貼。 3. 除特殊情況外不予報(bào)銷訂票手續(xù)費(fèi)用。 4. 特殊情況需駕車出差者,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可出車 5. 隨甲方人員出差者，經(jīng)總經(jīng)理審批后，可選乘飛機(jī)。6. 其它參照公司相關(guān)規(guī)定。（二）住宿標(biāo)準(zhǔn)1員工應(yīng)盡可能本著節(jié)約、安全、方便和工作需要的原則選擇住宿地點(diǎn)。2省會(huì)、直轄市、單列市每天不超過(guò)300元/天，地級(jí)市每天不超過(guò)200元/天，縣級(jí)及以下不超過(guò)150元/天。3未經(jīng)特準(zhǔn)超出上述標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)。4. 如不

7、產(chǎn)生住宿費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)的50%作為住宿補(bǔ)貼。（三）、餐費(fèi)補(bǔ)貼1.營(yíng)銷人員、工程管理人員均可按規(guī)定申請(qǐng)。2.直轄市標(biāo)準(zhǔn)為70元/天（含中晚餐），省會(huì)及單列市為60元/天（含中晚餐），其它地區(qū)50元/天（含中晚餐）。（如中、晚餐產(chǎn)生招待費(fèi)用，則本餐不享有餐費(fèi)補(bǔ)貼）3.當(dāng)天往返的出差不享受出差補(bǔ)貼，但可領(lǐng)取30元的餐費(fèi)補(bǔ)貼。4.出差期間不再報(bào)銷其它個(gè)人費(fèi)用。5.補(bǔ)貼隨出差費(fèi)用一同報(bào)銷。6.出差期間仍享受公司生活補(bǔ)貼。第五條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。 （二）報(bào)銷流程 1購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每月根據(jù)需

8、求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。 2報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附購(gòu)買明細(xì)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部。 第六條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意，各公司全年累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出年度預(yù)算指標(biāo)。超預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。1）、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支權(quán)限、總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)接待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；、部門經(jīng)理為1000元以下，超出須報(bào)總經(jīng)理；、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐

9、每人不得超過(guò)50元；2）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)簽批權(quán)限：、公司預(yù)算以內(nèi)的開(kāi)支由各總經(jīng)理簽批。、業(yè)務(wù)接待費(fèi)須在發(fā)生的次月底前回單報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。 2. 其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。 第七條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工薪福利等支出包括工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二） 工薪福利支付流程 1、每年元月20日由人力資源部將本年經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；2、每月3日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社

10、會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部； 3、年度獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制工資表；4、每月8日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資； 第五部分 其他相關(guān)規(guī)定第一條 關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付1、預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書(shū)面提出，公司總經(jīng)理、審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)部要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。2、應(yīng)付賬款的支付，由銷售部、或工程部、經(jīng)辦部門（合同）負(fù)責(zé)人提出付款申請(qǐng)，并提供發(fā)票或材料對(duì)賬清單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后，方可支付。第二條 人工費(fèi)的支付 1、已完工進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目，由施工員開(kāi)出結(jié)算單和付款憑證，結(jié)算單和付款憑證，須

11、由項(xiàng)目經(jīng)理、綜合部審核確認(rèn)，呈總經(jīng)理（受權(quán)人）審批簽字后支付。2、預(yù)付人工費(fèi)，填制付款憑證，填寫清項(xiàng)目名稱、付款金額預(yù)付的人工費(fèi)，必須填明完工程度，第幾次預(yù)付，累計(jì)已預(yù)付的金額。3、結(jié)清預(yù)付人工的項(xiàng)目結(jié)算，必須在結(jié)算單填明本項(xiàng)目已預(yù)付的人工費(fèi)日期、次數(shù)、金額、本次結(jié)算金額。第三條 關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范1、報(bào)銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開(kāi)具方在更正處蓋章確認(rèn)。2、報(bào)銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。3、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷，須分別填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“費(fèi)用報(bào)銷審批單”。4、材料、物資購(gòu)進(jìn)的單據(jù)必

12、須是發(fā)票，并附送貨單或驗(yàn)收單。第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周一為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。 2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 附則第一條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。 北京歐基得裝飾工程有限公司 2012年x月x日情緒，貫穿于我們的生活之中。由于生理的不同，與男性相比，女性情感活動(dòng)更強(qiáng)烈，也更容易情緒化。如果說(shuō)

13、父親在家庭中扮演的是掌舵者、領(lǐng)導(dǎo)人的角色，那么母親則是一個(gè)家庭的調(diào)節(jié)閥、供氧機(jī)。雖然家庭的重?fù)?dān)由父母雙方共同承擔(dān)，但與父親相比，母親承擔(dān)更多。在工作與家庭雙重壓力下不少母親感到力不從心，情緒也變得更加不穩(wěn)定。但母親的情緒決定著一個(gè)家庭的溫度，決定著一個(gè)家庭的和諧程度。首先從家庭生活中來(lái)看，女性溫柔、細(xì)膩的特質(zhì)可以在家庭生活中營(yíng)造出一種暖意融融的氣氛，在這種氣氛下，再大的矛盾與困難都能克服。如果說(shuō)父親是一把披荊斬棘的利劍，母親則是一張情意綿綿的絲網(wǎng)，她用愛(ài)將家庭與外面漆黑冰冷的世界剝離開(kāi)來(lái)。女性相較于男性而言，更善于表達(dá)內(nèi)心情感，更懂得利用語(yǔ)言與情緒的力量，母親的笑臉、暖言能給每個(gè)家庭成員力量。每個(gè)孩子都是一塊白紙，你想讓他變成什么樣子他就是什么樣子，在孩子的成長(zhǎng)過(guò)程中，母親的影響是不可能替代的。母親是孩子情感依賴的主要角色，如果母親在與孩子的接觸中，不能控制自己的情緒，那么孩子長(zhǎng)大之后很可能會(huì)情緒調(diào)節(jié)失衡。有本書(shū)中說(shuō)：“對(duì)大多數(shù)的成年人而言，即使一生只跟母親發(fā)生過(guò)一次問(wèn)題，心中就會(huì)存在一個(gè)說(shuō)話、行為和反應(yīng)跟童年時(shí)期一模一樣的母親復(fù)本?！蹦赣H情緒不穩(wěn)定，一會(huì)對(duì)孩子贊賞有加，一會(huì)對(duì)孩子大聲呵