財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng)

1、 在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)工作帶報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)工作帶來(lái)不必要困擾。來(lái)不必要困擾。 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的要求報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)支出管理規(guī)定出差制度介紹蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章付款單位注明為本單位發(fā)票正面有稅務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)制章大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符 發(fā)票要素齊全，蓋章清晰（請(qǐng)注意：舉例所用，并非是本單位的發(fā)票）1.內(nèi)容填寫(xiě)不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一

2、律不予 報(bào)銷(xiāo);2.無(wú)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的白條票據(jù); 3.數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)； 4.收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo); 5.名稱(chēng)必須寫(xiě)全稱(chēng)，否則不予報(bào)銷(xiāo). 要素填寫(xiě)不全章不清晰發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，加蓋其他類(lèi)型章的發(fā)票無(wú)效, ,如“現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。后經(jīng)網(wǎng)上查詢(xún)此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此后經(jīng)網(wǎng)上查詢(xún)此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。 產(chǎn)生這樣的問(wèn)題原因之一是有的經(jīng)營(yíng)單位為

3、了推卸責(zé)任保產(chǎn)生這樣的問(wèn)題原因之一是有的經(jīng)營(yíng)單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無(wú)法再去索要真票。，消費(fèi)者事后無(wú)法再去索要真票。 同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，相同為虛假發(fā)票相同為虛假發(fā)票 收據(jù)不可以報(bào)銷(xiāo)（行政事業(yè)單位的除外）大家看看，假如這是一張大家看看，假如這是一張發(fā)票，不是收據(jù)，可不可發(fā)票，不是收據(jù)，可不可以報(bào)銷(xiāo)以報(bào)銷(xiāo) 在日常報(bào)銷(xiāo)工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)的后續(xù)工作（

4、合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來(lái)很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡(jiǎn)要介紹，希望大家在今后碰到類(lèi)似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作。1 1、票據(jù)分類(lèi)。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，如辦公用品、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類(lèi)別分別粘貼。2 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線(xiàn)內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線(xiàn)左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。3 3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼； 票據(jù)比較多時(shí)可使用多

5、張粘貼單 4 4、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線(xiàn)粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。 1 1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫(xiě)完整，字跡清晰，沒(méi)有涂改、污染，發(fā)票專(zhuān)用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)。 2 2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫(xiě)粘貼單，絕對(duì)不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書(shū)寫(xiě)，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫(xiě)； 3 3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書(shū)機(jī)訂票據(jù)； 4 4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫(xiě)了“辦公用品一批XXXXXX元”）以及各種購(gòu)買(mǎi)物品的定額發(fā)票，無(wú)論金

6、額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的購(gòu)貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫(xiě)上單位抬頭，開(kāi)具日期等信息，不得空白。原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)規(guī)范要求：原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)規(guī)范要求：1)1) 阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為，如：報(bào)賬金額為1234512345元，則在阿拉元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)欄內(nèi)填寫(xiě)伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)欄內(nèi)填寫(xiě)￥12345.0012345.00元。元。2)2) 大寫(xiě)漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)大寫(xiě)漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)，并在大寫(xiě)漢字前的每一空位上畫(huà)并在大寫(xiě)漢字前的每一空位上畫(huà)“X X”，在數(shù)字是，

7、在數(shù)字是0 0的位置填寫(xiě)漢字的位置填寫(xiě)漢字“零零”。例如，報(bào)賬金額為￥。例如，報(bào)賬金額為￥2034.502034.50元，則大寫(xiě)數(shù)字欄內(nèi)填寫(xiě)：元，則大寫(xiě)數(shù)字欄內(nèi)填寫(xiě)：X X拾拾X X萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3)3) 漢字的數(shù)字大寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法為：漢字的數(shù)字大寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法為： 壹壹 貳貳 叁叁 肆肆 伍伍 陸陸 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 萬(wàn)萬(wàn) 元元 角角 分分基本要求：緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼相鄰票據(jù)間須留出間隔距離票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼不得豎向粘貼報(bào)銷(xiāo)人須在每張票據(jù)背面空白處注明開(kāi)支的用途不符合規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。 沒(méi)

8、在左上角 上端未對(duì)齊 不正確的貼票方法 發(fā)票不完整 粘貼不牢（片片飛） 貼在左上角 整理后的粘貼報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě) 公司報(bào)銷(xiāo)單的種類(lèi)，分為兩種：一種是普通報(bào)銷(xiāo)單，另一種是差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單一、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)的要求有下幾點(diǎn)：1、大小寫(xiě)要一致，大寫(xiě)未到分應(yīng)在后加（整、正）字2、單據(jù)票面整潔，無(wú)涂改，無(wú)錯(cuò)字白字。3、大小寫(xiě)要頂格寫(xiě)，空間不要留的太大，小寫(xiě)要加人民幣符號(hào)。4、頂票要用鉛筆在備注攔寫(xiě)清實(shí)際費(fèi)用項(xiàng)目5、一定要把經(jīng)辦人、客戶(hù)寫(xiě)清楚6、發(fā)票上的客戶(hù)一定要和所報(bào)銷(xiāo)單位的名稱(chēng)一致二、具體報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 1、應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、出差事由、報(bào)銷(xiāo)日期、出差目的地、起始時(shí)間、單據(jù)張數(shù)、金額； 2、多人同一張

9、報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)分別填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)人； 3、天數(shù)按本人出差實(shí)際天數(shù)填寫(xiě)； 4、住勤費(fèi)按天數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)填寫(xiě)； 5、其他欄填寫(xiě)除車(chē)船飛機(jī)票之外的的票據(jù)，如保險(xiǎn)費(fèi)、寄存費(fèi)、購(gòu)票手續(xù)費(fèi)等。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單單據(jù)出差前的申請(qǐng)申請(qǐng)單的填寫(xiě)申請(qǐng)單的填寫(xiě)要求1、要素填寫(xiě)齊全；2、按照流程進(jìn)行審批；3、時(shí)間填寫(xiě)完成，如實(shí)際天數(shù)超過(guò)填寫(xiě)時(shí)間，請(qǐng)?jiān)谄渌枵f(shuō)明事項(xiàng)中填寫(xiě)理由；4、客戶(hù)反饋需要客戶(hù)簽字或蓋章，如特殊情況無(wú)法取得，需要總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)5、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)必須附有此單（二）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；1、應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、單據(jù)張數(shù)；2、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容填寫(xiě)如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、汽油費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用等；3、原單金額按發(fā)票

10、填，報(bào)銷(xiāo)金額按實(shí)際發(fā)生金額填寫(xiě)；4、大寫(xiě)金額須頂格填寫(xiě)；5、要寫(xiě)清附件張數(shù)； 部門(mén)員工部門(mén)員工發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)用本部門(mén)主管本部門(mén)主管審核審核部門(mén)經(jīng)理審部門(mén)經(jīng)理審核核財(cái)務(wù)審核票財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤據(jù)是否有誤總經(jīng)理審核總經(jīng)理審核簽字簽字到財(cái)務(wù)部到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款12344審核未通過(guò)返回報(bào)銷(xiāo)人審核未通過(guò)返回報(bào)銷(xiāo)人審核審核無(wú)誤無(wú)誤5 頂票的處理 所謂頂票就是某項(xiàng)費(fèi)用因?yàn)榉N種原因，未能取得合法的票據(jù)，而拿其他發(fā)票代替報(bào)銷(xiāo)的行為。 公司原則上不報(bào)銷(xiāo)頂票發(fā)票；因特殊情況，需要公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并將原來(lái)業(yè)務(wù)寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明附在后面。 報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照提供的發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，走報(bào)銷(xiāo)流程！ 頂票的發(fā)票必須是符合報(bào)銷(xiāo)的票

11、據(jù)。 1、出差借款出差借款 出差人員憑審批后的出差人員憑審批后的申請(qǐng)單申請(qǐng)單填寫(xiě)填寫(xiě)借款單借款單，按批準(zhǔn)額度辦理，按批準(zhǔn)額度辦理 借款，出差返回借款，出差返回5 5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。2、臨時(shí)借款臨時(shí)借款 如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款 原則上不允許跨月借支。原則上不允許跨月借支。3 3、借款銷(xiāo)賬規(guī)定、借款銷(xiāo)賬規(guī)定 （ 1 1 ） 借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員

12、有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳； （ 2 2 ）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè) 人借款從工資中扣回。人借款從工資中扣回。 4、借款流程財(cái)務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單借款單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、注，不得涂改）、注明借款形式（打卡明借款形式（打卡或現(xiàn)金）或現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門(mén)主審批流程：部門(mén)主管審核簽字管審核簽字主管主管經(jīng)理簽字經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部復(fù)核復(fù)核總經(jīng)理或董總經(jīng)理或董事長(zhǎng)

13、審批。事長(zhǎng)審批。 財(cái)務(wù)付款：借款憑財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。續(xù)。 借款單式樣 備注：各項(xiàng)現(xiàn)金借款金額超過(guò)備注：各項(xiàng)現(xiàn)金借款金額超過(guò)50005000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款 案例 1.2013年1月5日，銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員陳X需要去出差，需要預(yù)借差旅費(fèi)3000元。 2.2013年11月15日，銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員陳X出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500元， 余款500元退回。 案例 陳X在出差前填寫(xiě)派遣單和借款單，審批完成后，憑借款單和派遣 單到財(cái)務(wù)預(yù)支差路費(fèi)3000元，借款單留財(cái)務(wù)，作為財(cái)務(wù)付款的憑證。 陳X回來(lái)后，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)

14、差路費(fèi)2500元，余款500元退回財(cái)務(wù)。 財(cái)務(wù)收到余款500元后，開(kāi)收據(jù)給陳X. 流程結(jié)束。 1、出差標(biāo)準(zhǔn)2、具體規(guī)定 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，除非事先得到總經(jīng)理的確認(rèn)，否則，原則上只能在標(biāo) 準(zhǔn)范圍報(bào)銷(xiāo)。例如：一個(gè)普通員工在一般城市出差，伙食標(biāo)準(zhǔn)為 18元/天，他自己吃飯花去30元，并取得了票據(jù)，但是報(bào)銷(xiāo)時(shí)只能按 照18元給予報(bào)銷(xiāo)。 出差時(shí)，由公司或?qū)Ψ浇哟龁挝惶峁┎惋?、住宿及交通工具等將不?報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。 出差交通工具限火車(chē)硬臥座、公共汽車(chē)、出租車(chē)，火車(chē)軟臥、飛機(jī)應(yīng) 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。否則不予報(bào)銷(xiāo)。 宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的

15、伙食補(bǔ)貼。 業(yè)務(wù)招待未經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，不得報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。 3、出差天數(shù)的規(guī)定 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回公司時(shí)間為準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)（或12:00以前到達(dá)）以半天計(jì)算，12:00以前出發(fā)（或12:00之后到達(dá)）以一天計(jì)算。 發(fā)票的識(shí)別：發(fā)票的真假查詢(xún)可以可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話(huà)12366，根據(jù)語(yǔ)間提示輸入發(fā)票號(hào)碼和密碼?；蛘?通過(guò)登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢(xún)頁(yè)面輸入發(fā)票號(hào)碼和密碼。 對(duì)偽造的識(shí)別。偽造發(fā)票是指單位和個(gè)人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標(biāo)志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實(shí)發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號(hào)碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯(cuò)位現(xiàn)象?？梢圆扇　昂藢?duì)法”，即用真實(shí)的發(fā)票為對(duì)照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。 對(duì)變?cè)彀l(fā)票的識(shí)別。變?cè)彀l(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補(bǔ)以及化學(xué)方法更改或增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對(duì)變?cè)彀l(fā)票的識(shí)別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫(xiě)的內(nèi)容是否發(fā)生變異。 對(duì)“大頭小尾”發(fā)票