武漢政府和東湖高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅收優(yōu)惠及政策扶持相關(guān)資料

1、武漢東湖高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策選編東湖高技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅分局全面負(fù)責(zé)東湖開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅收征管工作，以“尊重納稅人，保護(hù)創(chuàng)業(yè)者”為宗旨，堅(jiān)持從經(jīng)濟(jì)到稅收的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)服務(wù)，為廣大納稅人服務(wù)，積極主動(dòng)貫徹落實(shí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，以精簡(jiǎn)的機(jī)構(gòu)、高效率的工作、文明的作風(fēng)、廉潔的形象，為建設(shè)科技新城、建設(shè)“中國(guó)光谷”提供全面服務(wù)。所得稅優(yōu)惠政策1、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)文件規(guī)定，凡進(jìn)入東湖開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年，兩年以后，減按15稅率征收企業(yè)所得稅。2、開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期十年以上的，可以從獲

2、利年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減按7.5稅率征收所得稅，五年以后適用15的稅率征收所得稅。3、新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。4、集成電路設(shè)計(jì)業(yè)視同軟件產(chǎn)業(yè)，適用軟件產(chǎn)業(yè)所得稅有關(guān)政策。5、中央直屬科研機(jī)構(gòu)以及省、地(市)所屬的科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后，在2003年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。6、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免收所得稅。7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢

3、、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下暫免征所得稅。8、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字1999290號(hào)文規(guī)定，企業(yè)以銀行貸款和自籌資金，進(jìn)行符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和投資，其項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40，可以從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置當(dāng)年比前一個(gè)新增的企業(yè)所得稅中抵免。9、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)1996152號(hào)文規(guī)定，盈利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)10以上，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，年終經(jīng)審批，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。10、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字1999273號(hào)文規(guī)定，對(duì)社會(huì)力量，包

4、括企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體戶資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。增值稅優(yōu)惠政策1、根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)200018號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，先按法定17的稅率征收增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3的部分實(shí)行即征即退。2、根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)200018號(hào)文，增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，2010年前按17的法定稅率征收增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6的部分實(shí)行即征即退。3、在開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)園、農(nóng)業(yè)園投資辦廠，生產(chǎn)農(nóng)藥、飼料、種子種苗等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，

5、免征增值稅。出口退稅優(yōu)惠政策1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)199865號(hào)文規(guī)定，凡是利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款由中國(guó)招標(biāo)組以采取國(guó)際招標(biāo)方式，由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)機(jī)電子產(chǎn)品予以辦理退稅。2、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字19968號(hào)文規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)用于出口貨物金額占該企業(yè)全部銷售額50以上的，對(duì)其多繳納而又未抵減完的稅款，可以從國(guó)庫(kù)退還。3、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字1999273號(hào)文規(guī)定，列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部中國(guó)高新技術(shù)商品出口目錄的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅稅率辦理退稅。武漢東

6、湖高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策 一、 高新技術(shù)范圍：（1）電子與信息技術(shù)；（2）生物工程與新醫(yī)藥技術(shù)；（3）新材料及應(yīng)用技術(shù)；（4）先進(jìn)制造技術(shù)；（5）航空航天技術(shù)；（6）現(xiàn)代農(nóng)藥技術(shù)；（7）新能源與高效節(jié)能技術(shù)；（8）環(huán)境保護(hù)新技術(shù)；（9）海洋工程技術(shù)；（10）核應(yīng)用技術(shù)；（11）其他在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造中應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。二、 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件：（1）從事一種或多種高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)（單純商貿(mào)除外）；（2）具有企業(yè)法人資格；企業(yè)負(fù)責(zé)人熟悉產(chǎn)品、重視人才；（3）大專以上學(xué)歷的科技人員占30%以上，從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)的科技人員占10%以上；（4）每年研發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額5%以上；

7、（5）技術(shù)性收入和高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；新辦企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的投入占總投入60%以上。序類別優(yōu)惠政策內(nèi)容（摘要）1.工商注冊(cè)投資者在東湖開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記有限責(zé)任公司，其認(rèn)繳注冊(cè)資本（金）不能一次到位的，允許首期到位1萬(wàn)元，試運(yùn)行兩年；允許高新技術(shù)企業(yè)以住宅為企業(yè)注冊(cè)地址，開(kāi)展高新技術(shù)產(chǎn)品的研究、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。2.企業(yè)所得稅 東湖開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征企業(yè)所得稅兩年，兩年以后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（摘自武漢?中國(guó)光谷投資指南 國(guó)稅部分開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局）。 高新技術(shù)企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)，減按10%的稅率

8、征收所得稅（摘自省60號(hào)令第9條）。 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)不受比例的限制，計(jì)入管理費(fèi)用，允許在繳納企業(yè)所得稅前扣除。國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，允許再按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額（摘自財(cái)工發(fā)1996438號(hào)、國(guó)稅1996152號(hào)、鄂地稅1999104號(hào)文）。 企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。超過(guò)30萬(wàn)元的部分， 按適用稅率征

9、收企業(yè)所得稅（摘自財(cái)稅字1994001號(hào)文）。關(guān)于廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，按以下規(guī)定辦理：（1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營(yíng)業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（2）從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。（3）上述高新技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及需要提升地位的新生成長(zhǎng)型企業(yè)，經(jīng)報(bào)國(guó)家稅

10、務(wù)總局審核批準(zhǔn)，企業(yè)在拓展市場(chǎng)特殊時(shí)期的廣告支出可據(jù)實(shí)扣除或適當(dāng)提高扣除比例（以上均摘自國(guó)稅發(fā)200189號(hào)文）。3.預(yù)提所得稅為科學(xué)研究、開(kāi)發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可以減按10%的稅率征收所得稅，其中技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅（摘自武漢?中國(guó)光谷投資指南 國(guó)稅部分開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局）。4.個(gè)人所得稅 自1999年7月1日起，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依

11、法繳納個(gè)人所得稅。有關(guān)此項(xiàng)的具體操作規(guī)定，由國(guó)家稅務(wù)總局另行制定（促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)讓國(guó)稅發(fā)99125號(hào)文）。 個(gè)人的所得（不含偶然所得，是經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于資助科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的支出，可以全額在下月（工資薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣（摘自鄂地稅發(fā)200066號(hào)文 武地稅發(fā)2000156號(hào)文）。 5.營(yíng)業(yè)稅單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅（摘自財(cái)稅字1999273號(hào)文）。6.土地使用稅對(duì)轉(zhuǎn)制的科研機(jī)構(gòu)，從199

12、9年起至2003年底止，免征科研開(kāi)發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅（摘自鄂地稅1999240號(hào)文）。7.知識(shí)產(chǎn)權(quán) 以知識(shí)產(chǎn)權(quán)向有限責(zé)任公司或非公司制企業(yè)作價(jià)入股的，作價(jià)總金額和所占股份比例由投資各方約定，企業(yè)憑合同到工商管理部門辦理企業(yè)注冊(cè)手續(xù)。屬于以職務(wù)發(fā)明作價(jià)入股的項(xiàng)目，從項(xiàng)目實(shí)施起，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期內(nèi)，職務(wù)發(fā)明者可享有不低于30%的股權(quán)收益；知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可實(shí)施時(shí)，職務(wù)發(fā)明者可享有不低于30%的轉(zhuǎn)讓或許可實(shí)施凈收益；由知識(shí)產(chǎn)權(quán)持有單位實(shí)施的項(xiàng)目，發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人可連續(xù)在3至5年內(nèi)獲得不低于該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)凈收入5%的報(bào)酬；在知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和實(shí)施中，作出主要貢獻(xiàn)的人員，所得報(bào)酬應(yīng)不低于獎(jiǎng)酬總額的50

13、%。 以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作資設(shè)立的科技型企業(yè)，職務(wù)發(fā)明者或主要實(shí)施者可以個(gè)人的名義持有公司的股份，其所占股份比例由企業(yè)與職務(wù)發(fā)明者或主要實(shí)施者共同約定。8.風(fēng)險(xiǎn)投資建立光電子信息產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，設(shè)立投融資擔(dān)?；稹?chuàng)業(yè)基金和政府種子基金，鼓勵(lì)對(duì)光電子信息產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資。武漢東湖高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資基金以不低于三分之二的比例支持區(qū)內(nèi)光電子信息產(chǎn)業(yè)。9.網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)對(duì)東湖開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)以專線方式接入計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的用戶，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)給予20%的優(yōu)惠。優(yōu)先為東湖開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)通寬帶網(wǎng)，并在使用費(fèi)上給予一定的優(yōu)惠；對(duì)東湖開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)申請(qǐng)新裝電話的用戶，初裝費(fèi)給予25%的優(yōu)惠；對(duì)月通信使用費(fèi)超過(guò)1萬(wàn)元的用戶，給予5%至10%

14、的優(yōu)惠。10.人才引進(jìn) 凡博士、碩士、本科畢業(yè)生，具有高級(jí)職稱的科技人才，以及“武漢 中國(guó)光谷”急需的各類人才，被光電子信息企業(yè)正式錄用的，人事、公安、計(jì)劃等部門可根據(jù)用人單位的申請(qǐng)優(yōu)先辦理入戶手續(xù)，其配偶、子女可同時(shí)隨遷。 武漢市“人才引進(jìn)專項(xiàng)基金”將重點(diǎn)對(duì)引進(jìn)的國(guó)際、國(guó)內(nèi)光電子信息領(lǐng)域的中青年高級(jí)人才予以資助，包括無(wú)償提供住房，給予相應(yīng)的醫(yī)療保障等。對(duì)短期來(lái)東湖開(kāi)發(fā)區(qū)工作的高級(jí)人才、特聘專家，經(jīng)認(rèn)定后，每月補(bǔ)助1萬(wàn)元。對(duì)引進(jìn)的博士研究生，3年內(nèi)每月資助1000-2000元（以上未注明出處的均摘自武漢市人民政府關(guān)于支持武漢光電子信息產(chǎn)業(yè)基地（武漢 中國(guó)光谷）建設(shè)若干政策的通知2000年11月

15、9日）。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)光谷試行財(cái)稅新政日期：2013年04月19日信息來(lái)源：字體：【大】【中】【小】打印關(guān)閉窗口分享 （記者楊菁 通訊員楊爍）昨日，記者從光谷獲悉，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)東湖國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行三項(xiàng)財(cái)稅政策，放寬部分與創(chuàng)新相關(guān)的稅收政策，成為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的“黃金繩”。 經(jīng)初步測(cè)算，2012年，東湖示范區(qū)有481戶高新技術(shù)企業(yè)從中受益，直接減稅額超過(guò)5000萬(wàn)元。未來(lái)，這一金額還將逐年增加。 不久，東湖高新區(qū)將舉行財(cái)稅政策解讀和系列政策宣講會(huì)，并會(huì)同省市財(cái)政、稅務(wù)、科技等部門研究制定有關(guān)申報(bào)流程和文書。 三項(xiàng)優(yōu)惠政策是： 一、擴(kuò)大加計(jì)扣除范圍，增加一些研發(fā)費(fèi)用，如為研發(fā)人員繳納的“五險(xiǎn)

16、一金”、研發(fā)設(shè)備儀器維護(hù)費(fèi)、醫(yī)藥企業(yè)發(fā)生的臨床試驗(yàn)費(fèi)等； 二、提高職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例，由2.5%提高到8%，且超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)； 三、分期繳納股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅。即企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)，可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。 適用企業(yè):在東湖國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)注冊(cè)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，都可以享受這些政策。 有效期3年：即2012年1月1日2014年12月31日。上年度符合條件的企業(yè)將獲得相關(guān)退稅。 政策背景：據(jù)了解，這3項(xiàng)財(cái)稅政策在2010年2011年率先在中關(guān)村實(shí)施。實(shí)踐證明，它們

17、可有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。 2012年12月，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合向國(guó)務(wù)院遞交請(qǐng)示，建議將中關(guān)村一些相對(duì)成熟的政策延期，并推廣至武漢東湖、上海張江兩個(gè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和安徽合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)，近期，獲得了國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)。關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200963號(hào)）1、享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。2、離岸技術(shù)外包收入免征營(yíng)業(yè)稅。3、職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。聯(lián)系部門及方式：科技和創(chuàng)新局 67880143二十八、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國(guó)科發(fā)火2008172號(hào)）1、企

18、業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（一般企業(yè)按照25%征收）。2、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)投入可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠。3、企業(yè)經(jīng)過(guò)技術(shù)合同登記的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同可以享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠。聯(lián)系部門及方式：科技和創(chuàng)新局 67880523國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)為落實(shí)國(guó)務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅201434號(hào)）規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部同意，現(xiàn)就落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：一

19、、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收（以下簡(jiǎn)稱減低稅率政策），以及財(cái)稅201434號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱減半征稅政策）。了解更多小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策介紹二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，但在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收的小型微利企業(yè)

20、，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策；本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業(yè)，由

21、當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。（三）本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。五、本公告所稱的小型微利企業(yè)，是指符合中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中，從業(yè)人員和資產(chǎn)總額，按照財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知（財(cái)稅200969號(hào)）第七條的規(guī)

22、定執(zhí)行。六、小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報(bào)納稅適用本公告，以前規(guī)定與本公告不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起，財(cái)稅200969號(hào)文件第八條廢止。本公告實(shí)施后，未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季（月）度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。特此公告。國(guó)家稅務(wù)總局2014-2015年小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策匯總鏈接：聚焦小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策專題1、目前對(duì)小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容是什么？財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知（財(cái)稅201352號(hào)）規(guī)定：自2013年8月1日起（稅款所屬期），對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非

23、企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。9月17日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)了國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定對(duì)小微企業(yè)加大稅收支持，從2014年10月1日至2015年底，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策。企業(yè)或非企業(yè)型單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，包括分支機(jī)構(gòu)。2、月銷售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)3萬(wàn)元怎么理解？營(yíng)業(yè)額是指提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的營(yíng)業(yè)額（含免稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額），營(yíng)業(yè)稅差額征收的為扣除減除項(xiàng)目后的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人均適用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策

24、，不受經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。具體有如下幾類情況：（1）按月申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）的。（2）按季申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的。（3）納稅人兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)該分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，其中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（4）按次申報(bào)納稅的納稅人，不能享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。3、我是營(yíng)業(yè)稅納稅人，該優(yōu)惠政策對(duì)我單位的規(guī)模行業(yè)有限制嗎？對(duì)于增值稅納稅人必須是小規(guī)模納稅人，且月銷售額不超

25、過(guò)3萬(wàn)元的才可免征增值稅；而營(yíng)業(yè)稅納稅人只要當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元，不分規(guī)模行業(yè)均可免征營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策中所述小微企業(yè)不等同于關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào)）所述的小型微型企業(yè)。4、我是增值稅小規(guī)模納稅人，同時(shí)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)該如何享受該優(yōu)惠政策？增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的暫免征收增值稅，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。5、我是從事旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人，月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)如何確定？財(cái)稅201352號(hào)

26、文中所說(shuō)的月?tīng)I(yíng)業(yè)額是指計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。因此對(duì)于納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。6、某小學(xué)將部分門面出租，月租金收入不超過(guò)3萬(wàn)元的能享受該優(yōu)惠政策嗎？營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額包括所有營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。因此該公立小學(xué)的月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)將當(dāng)月租金收入合并當(dāng)月提供教育勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算，未超過(guò)3萬(wàn)元的可享受該優(yōu)惠政策。7、關(guān)于房屋租賃如何適用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策嗎？對(duì)企業(yè)或單位出租房屋月收入在3萬(wàn)元以下開(kāi)具房屋租賃業(yè)發(fā)票如何征稅？在可以確定該企業(yè)或非企業(yè)性單位的月?tīng)I(yíng)業(yè)額（包括房屋租賃收

27、入在內(nèi)）不超過(guò)3萬(wàn)元的情況下，可以適用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，免征房屋租賃的營(yíng)業(yè)稅及按已交營(yíng)業(yè)稅附征的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等地方稅費(fèi)，其他稅費(fèi)按省地方稅務(wù)局關(guān)于房屋出租有關(guān)稅收政策問(wèn)題的公告（鄂地稅規(guī)20113號(hào)）的規(guī)定征收；月?tīng)I(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元的，仍按照規(guī)定稅率征收。8、分支機(jī)構(gòu)可以享受該政策嗎？分支機(jī)構(gòu)屬于享受優(yōu)惠的范圍。9、適用該優(yōu)惠政策的營(yíng)業(yè)稅納稅人是否包括外來(lái)辦理了報(bào)驗(yàn)登記的建筑業(yè)納稅人？辦理了報(bào)驗(yàn)登記的建筑業(yè)納稅人，其在項(xiàng)目地月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的，暫免征營(yíng)業(yè)稅。10、未辦理稅務(wù)登記的臨時(shí)納稅人能享受這項(xiàng)優(yōu)惠嗎？對(duì)于未辦理稅務(wù)登記或報(bào)驗(yàn)登記的納稅人（如外來(lái)建筑業(yè)納稅人），因此類納

28、稅人申報(bào)方式為按次申報(bào)，無(wú)法核實(shí)其月?tīng)I(yíng)業(yè)額是否未超過(guò)3萬(wàn)元，故不能享受營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策。11、符合條件的納稅人如何進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)？符合營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策應(yīng)享受暫免征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，無(wú)需事先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?。按下列要求進(jìn)行免稅申報(bào)。納稅申報(bào)路徑：實(shí)行前臺(tái)上門申報(bào)的，前臺(tái)受理人員可在“綜合納稅申報(bào)表”的“抵扣稅（費(fèi)）額”選項(xiàng)中錄入減免金額，進(jìn)行零申報(bào)；實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的，納稅人在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中可分別選擇“營(yíng)業(yè)稅及其附征稅費(fèi)綜合申報(bào)表”和“行業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表”，選擇“營(yíng)業(yè)稅及其附征稅費(fèi)綜合申報(bào)表”的，可在“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”項(xiàng)目中輸入減免額，進(jìn)行零申報(bào)，選擇“行業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表”的，可在“減除項(xiàng)目

29、金額”中輸入減免額，進(jìn)行零申報(bào)。12、物業(yè)管理公司在向小區(qū)住戶收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，往往是一次性收取一個(gè)季度或者是半年的物業(yè)管理費(fèi)，這樣在收取的當(dāng)月收取金額就超過(guò)了3萬(wàn)元，但是在其他的月份又沒(méi)有收入或者是收入很少。請(qǐng)問(wèn)：這類情況能否按月分?jǐn)偽飿I(yè)管理收入？能否按照小微企業(yè)享受營(yíng)業(yè)稅的減免？物業(yè)公司收取物業(yè)管理應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按月確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，按月申報(bào)。月申報(bào)額超過(guò)3萬(wàn)元正常納稅，不超過(guò)3萬(wàn)元的可享受小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅減免政策。為加強(qiáng)物業(yè)公司稅收管理，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用種類，只允許領(lǐng)用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票或稅控發(fā)票，特殊情況（如停車費(fèi)）經(jīng)審批可領(lǐng)用1元、2元、5元小面額的通用定額發(fā)票。物業(yè)公司在向小區(qū)

30、住戶收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，一次性收取一個(gè)季度或者是半年的物業(yè)管理費(fèi)，當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票金額超過(guò)3萬(wàn)，但按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偟疆?dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的，網(wǎng)絡(luò)及稅控發(fā)票比對(duì)應(yīng)做通過(guò)處理。13、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行減免稅后續(xù)管理？主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月登記減免稅臺(tái)賬，并加強(qiáng)減免稅后續(xù)管理，及時(shí)審核納稅人申報(bào)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)納稅人有分解、轉(zhuǎn)移收入調(diào)整月?tīng)I(yíng)業(yè)額而違規(guī)享受減免優(yōu)惠的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)追征稅款并按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。14、應(yīng)享受未享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的如何處理？對(duì)符合營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠條件的納稅人多繳的營(yíng)業(yè)稅及附加，可以向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或抵減以后應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅及附加。納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)

31、提供以下資料：1.退稅申請(qǐng)表，填寫內(nèi)容包括納稅人名稱、流水號(hào)、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、退稅（費(fèi)）種、 退稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間、退稅（費(fèi)）款繳納時(shí)間、金額、申請(qǐng)退稅理由、 經(jīng)辦人簽字和聯(lián)系電話，非個(gè)體納稅人需加蓋本單位公章或財(cái)務(wù)章。2.稅務(wù)事項(xiàng)通知書（誤收退稅）或由主管地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一制作的誤收應(yīng)退（抵）稅費(fèi)清單。3.稅務(wù)登記證、 組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證和法人身份證等相關(guān)退稅（費(fèi)）資料的復(fù)印件。1、目前對(duì)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容是什么？財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知（財(cái)稅201352號(hào)）規(guī)定：自2013年8月1日起（稅款所屬期），對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超

32、過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。9月17日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)了國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定對(duì)小微企業(yè)加大稅收支持，從2014年10月1日至2015年底，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策。企業(yè)或非企業(yè)型單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，包括分支機(jī)構(gòu)。2、月銷售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)3萬(wàn)元怎么理解？營(yíng)業(yè)額是指提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的營(yíng)業(yè)額（含免稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額），營(yíng)業(yè)稅差額征收的為扣除減除項(xiàng)目后的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人均

33、適用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，不受經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。具體有如下幾類情況：（1）按月申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）的。（2）按季申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的。（3）納稅人兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)該分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，其中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（4）按次申報(bào)納稅的納稅人，不能享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。3、我是增值稅納稅人，該優(yōu)惠政策對(duì)我單位的規(guī)模行業(yè)有限制嗎？對(duì)于增值稅納稅人必須是小規(guī)模納稅

34、人，且月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的才可免征增值稅；而營(yíng)業(yè)稅納稅人只要當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元，不分規(guī)模行業(yè)均可免征營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策中所述小微企業(yè)不等同于關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào)）所述的小型微型企業(yè)。4、我是增值稅小規(guī)模納稅人，同時(shí)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)該如何享受該優(yōu)惠政策？增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的暫免征收增值稅，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。5、我是從事旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人，月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)如何確定？

35、財(cái)稅201352號(hào)文中所說(shuō)的月?tīng)I(yíng)業(yè)額是指計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。因此對(duì)于納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。6、某小學(xué)將部分門面出租，月租金收入不超過(guò)3萬(wàn)元的能享受該優(yōu)惠政策嗎？營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額包括所有營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。因此該公立小學(xué)的月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)將當(dāng)月租金收入合并當(dāng)月提供教育勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算，未超過(guò)3萬(wàn)元的可享受該優(yōu)惠政策。7、關(guān)于房屋租賃如何適用增值稅優(yōu)惠政策嗎？對(duì)企業(yè)或單位出租房屋月收入在3萬(wàn)元以下開(kāi)具房屋租賃業(yè)發(fā)票如何征稅？在可以確定該企業(yè)或非企業(yè)性單位的月?tīng)I(yíng)業(yè)

36、額（包括房屋租賃收入在內(nèi)）不超過(guò)3萬(wàn)元的情況下，可以適用增值稅優(yōu)惠政策，免征房屋租賃的營(yíng)業(yè)稅及按已交營(yíng)業(yè)稅附征的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等地方稅費(fèi)，其他稅費(fèi)按省地方稅務(wù)局關(guān)于房屋出租有關(guān)稅收政策問(wèn)題的公告（鄂地稅規(guī)20113號(hào)）的規(guī)定征收；月?tīng)I(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元的，仍按照規(guī)定稅率征收。8、分支機(jī)構(gòu)可以享受該政策嗎？分支機(jī)構(gòu)屬于享受優(yōu)惠的范圍。9、適用該優(yōu)惠政策的營(yíng)業(yè)稅納稅人是否包括外來(lái)辦理了報(bào)驗(yàn)登記的建筑業(yè)納稅人？辦理了報(bào)驗(yàn)登記的建筑業(yè)納稅人，其在項(xiàng)目地月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的，暫免征增值稅。10、未辦理稅務(wù)登記的臨時(shí)納稅人能享受這項(xiàng)優(yōu)惠嗎？對(duì)于未辦理稅務(wù)登記或報(bào)驗(yàn)登記的納稅人（如外來(lái)建筑業(yè)

37、納稅人），因此類納稅人申報(bào)方式為按次申報(bào)，無(wú)法核實(shí)其月?tīng)I(yíng)業(yè)額是否未超過(guò)3萬(wàn)元，故不能享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。11、符合條件的納稅人如何進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)？符合增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)享受暫免征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，無(wú)需事先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?。按下列要求進(jìn)行免稅申報(bào)。納稅申報(bào)路徑：實(shí)行前臺(tái)上門申報(bào)的，前臺(tái)受理人員可在“綜合納稅申報(bào)表”的“抵扣稅（費(fèi)）額”選項(xiàng)中錄入減免金額，進(jìn)行零申報(bào)；實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的，納稅人在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中可分別選擇“營(yíng)業(yè)稅及其附征稅費(fèi)綜合申報(bào)表”和“行業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表”，選擇“營(yíng)業(yè)稅及其附征稅費(fèi)綜合申報(bào)表”的，可在“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”項(xiàng)目中輸入減免額，進(jìn)行零申報(bào)，選擇“行業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表”

38、的，可在“減除項(xiàng)目金額”中輸入減免額，進(jìn)行零申報(bào)。12、物業(yè)管理公司在向小區(qū)住戶收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，往往是一次性收取一個(gè)季度或者是半年的物業(yè)管理費(fèi)，這樣在收取的當(dāng)月收取金額就超過(guò)了3萬(wàn)元，但是在其他的月份又沒(méi)有收入或者是收入很少。請(qǐng)問(wèn)：這類情況能否按月分?jǐn)偽飿I(yè)管理收入？能否按照小微企業(yè)享受營(yíng)業(yè)稅的減免？物業(yè)公司收取物業(yè)管理應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按月確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，按月申報(bào)。月申報(bào)額超過(guò)3萬(wàn)元正常納稅，不超過(guò)3萬(wàn)元的可享受小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅減免政策。為加強(qiáng)物業(yè)公司稅收管理，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用種類，只允許領(lǐng)用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票或稅控發(fā)票，特殊情況（如停車費(fèi)）經(jīng)審批可領(lǐng)用1元、2元、5元小面額的通用定額發(fā)票

39、。物業(yè)公司在向小區(qū)住戶收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，一次性收取一個(gè)季度或者是半年的物業(yè)管理費(fèi)，當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票金額超過(guò)3萬(wàn)，但按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偟疆?dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的，網(wǎng)絡(luò)及稅控發(fā)票比對(duì)應(yīng)做通過(guò)處理。13、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行減免稅后續(xù)管理？主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月登記減免稅臺(tái)賬，并加強(qiáng)減免稅后續(xù)管理，及時(shí)審核納稅人申報(bào)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)納稅人有分解、轉(zhuǎn)移收入調(diào)整月?tīng)I(yíng)業(yè)額而違規(guī)享受減免優(yōu)惠的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)追征稅款并按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。14、應(yīng)享受未享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的如何處理？對(duì)符合增值稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠條件的納稅人多繳的營(yíng)業(yè)稅及附加，可以向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或抵減以后應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅及附加。

40、納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)提供以下資料：1.退稅申請(qǐng)表，填寫內(nèi)容包括納稅人名稱、流水號(hào)、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、退稅（費(fèi)）種、 退稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間、退稅（費(fèi)）款繳納時(shí)間、金額、申請(qǐng)退稅理由、 經(jīng)辦人簽字和聯(lián)系電話，非個(gè)體納稅人需加蓋本單位公章或財(cái)務(wù)章。2.稅務(wù)事項(xiàng)通知書（誤收退稅）或由主管地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一制作的誤收應(yīng)退（抵）稅費(fèi)清單。3.稅務(wù)登記證、 組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證和法人身份證等相關(guān)退稅（費(fèi)）資料的復(fù)印件。國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知 稅總發(fā)2014122號(hào) 發(fā)布時(shí)間： 2014年10月20日 17:23:00 來(lái)源： 國(guó)家稅務(wù)總局作者：點(diǎn)擊次數(shù)： 5110 字體：

41、【大】【中】【小】各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 為深入貫徹國(guó)務(wù)院部署，結(jié)合前一階段小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施情況，現(xiàn)對(duì)進(jìn)一步統(tǒng)籌做好小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作通知如下： 一、進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)把落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策列入各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重要議事日程 小微企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的重要組成部分，對(duì)繁榮市場(chǎng)、促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面都起著重要作用。同時(shí)，小微企業(yè)也是當(dāng)前釋放改革紅利，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。國(guó)務(wù)院非常重視小微企業(yè)發(fā)展，連續(xù)出臺(tái)一系列包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的相關(guān)政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展。為確保支持小微企業(yè)發(fā)展政策的落實(shí)，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多

42、次作出重要批示，今年上半年以來(lái)，國(guó)務(wù)院還組織對(duì)多個(gè)省市開(kāi)展了工作督導(dǎo)。稅務(wù)總局明確提出，要把認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策作為稅務(wù)系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，高度重視小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，并提升到“政治任務(wù)”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實(shí)。要集思廣益，打破常規(guī)，確保小微企業(yè)減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務(wù)、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，全力把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。 二、持續(xù)廣泛宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的良好輿論環(huán)境 一是充分利用電視、電臺(tái)、網(wǎng)站、報(bào)刊、雜志、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳、人民來(lái)信等平臺(tái)和

43、載體，通過(guò)網(wǎng)站在線訪談、電視電臺(tái)訪談等方式，持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規(guī)律，轉(zhuǎn)變宣傳視角，創(chuàng)新宣傳內(nèi)容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點(diǎn)，增強(qiáng)針對(duì)性，找準(zhǔn)宣傳點(diǎn)和切入點(diǎn)，做到通俗易懂，喜聞樂(lè)見(jiàn)，提高宣傳實(shí)效，引導(dǎo)輿論主旋律。二是圍繞國(guó)家近幾年連續(xù)調(diào)整小微企業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況，繼續(xù)宣傳相關(guān)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報(bào)表的填報(bào)方法等，便于納稅人掌握享受稅收優(yōu)惠政策的具體操作。要善于挖掘征納雙方落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的典型案例，介紹各地落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的成效，宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中的創(chuàng)新做

44、法，宣傳納稅人享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的所聞、所思、所感，增強(qiáng)感染力，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的主動(dòng)性。三是將小微企業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時(shí)補(bǔ)錄到12366知識(shí)庫(kù)，統(tǒng)一規(guī)范12366座席人員的答復(fù)口徑，保證12366解答相關(guān)政策的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問(wèn)題后3個(gè)工作日內(nèi)予以落實(shí)解決。四是進(jìn)一步加強(qiáng)與工商、工業(yè)和信息化、中小企業(yè)管理等部門聯(lián)系，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)比、分析，爭(zhēng)取相關(guān)部門支持。 三、依托信息化手段，進(jìn)一步為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)

45、惠政策提供便利 一是適應(yīng)提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)需要，進(jìn)一步修改完善增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明，需修改申報(bào)軟件的，要盡快做好軟件升級(jí)調(diào)整工作。二是在企業(yè)所得稅方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步明確職責(zé)、理順流程、整合資源，及時(shí)完善、修改企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)軟件和信息系統(tǒng)，增加對(duì)納稅申報(bào)的提示、提醒功能。在申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)協(xié)助企業(yè)計(jì)算稅收優(yōu)惠數(shù)額供納稅人選擇；在企業(yè)所得稅申報(bào)期內(nèi)，重點(diǎn)監(jiān)控小型微利企業(yè)申報(bào)進(jìn)度與享受稅收優(yōu)惠的準(zhǔn)確性，適時(shí)開(kāi)展提醒服務(wù)；申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快篩選企業(yè)名單，告知企業(yè)在以后申報(bào)期間抵頂稅款。三是進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)享受減免稅情

46、況統(tǒng)計(jì)分析。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀、真實(shí)、全面地統(tǒng)計(jì)小微企業(yè)減免稅的實(shí)際情況。 四、進(jìn)一步加強(qiáng)工作督查和績(jī)效考核，為落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策提供組織保證 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步采取有效措施，解決政策執(zhí)行“最后一公里”問(wèn)題。要充分認(rèn)識(shí)到“尸位素餐是腐敗，不作為的懶政也是腐敗”，進(jìn)一步應(yīng)用工作督查和績(jī)效考核手段，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況已經(jīng)列為重點(diǎn)督辦和績(jī)效考核事項(xiàng)，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，周密部署，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)到位。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作情況，準(zhǔn)確把握時(shí)間、工作

47、節(jié)點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對(duì)性地開(kāi)展工作督查。發(fā)現(xiàn)思想不重視、工作不到位、責(zé)任心不強(qiáng)、落實(shí)不力的單位，要認(rèn)真整改，并實(shí)行批評(píng)問(wèn)責(zé)。 在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，及時(shí)反映政策落實(shí)問(wèn)題，按要求反饋工作情況及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計(jì)分析工作。 國(guó)家稅務(wù)總局 2014年10月16日策劃: 組稿: 攝影: 編輯:王夢(mèng)莎 【打印】【關(guān)閉】門聯(lián)系，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)比、分析，爭(zhēng)取相關(guān)部門支持。 三、依托信息化手段，進(jìn)一步為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策提供便利 一是適應(yīng)提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)需要，進(jìn)一步修改完

48、善增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明，需修改申報(bào)軟件的，要盡快做好軟件升級(jí)調(diào)整工作。二是在企業(yè)所得稅方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步明確職責(zé)、理順流程、整合資源，及時(shí)完善、修改企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)軟件和信息系統(tǒng)，增加對(duì)納稅申報(bào)的提示、提醒功能。在申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)協(xié)助企業(yè)計(jì)算稅收優(yōu)惠數(shù)額供納稅人選擇；在企業(yè)所得稅申報(bào)期內(nèi)，重點(diǎn)監(jiān)控小型微利企業(yè)申報(bào)進(jìn)度與享受稅收優(yōu)惠的準(zhǔn)確性，適時(shí)開(kāi)展提醒服務(wù)；申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快篩選企業(yè)名單，告知企業(yè)在以后申報(bào)期間抵頂稅款。三是進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)享受減免稅情況統(tǒng)計(jì)分析。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀、真實(shí)、全面地統(tǒng)計(jì)小微企業(yè)

49、減免稅的實(shí)際情況。 四、進(jìn)一步加強(qiáng)工作督查和績(jī)效考核，為落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策提供組織保證 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步采取有效措施，解決政策執(zhí)行“最后一公里”問(wèn)題。要充分認(rèn)識(shí)到“尸位素餐是腐敗，不作為的懶政也是腐敗”，進(jìn)一步應(yīng)用工作督查和績(jī)效考核手段，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況已經(jīng)列為重點(diǎn)督辦和績(jī)效考核事項(xiàng)，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，周密部署，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)到位。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作情況，準(zhǔn)確把握時(shí)間、工作節(jié)點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對(duì)性地開(kāi)展工作督查。發(fā)現(xiàn)思想不

50、重視、工作不到位、責(zé)任心不強(qiáng)、落實(shí)不力的單位，要認(rèn)真整改，并實(shí)行批評(píng)問(wèn)責(zé)。 在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，及時(shí)反映政策落實(shí)問(wèn)題，按要求反饋工作情況及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計(jì)分析工作。 國(guó)家稅務(wù)總局 2014年10月16日國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知 稅總發(fā)201535號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 為支持小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同）發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，全面落實(shí)小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利，根據(jù)國(guó)務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局決定圍繞四個(gè)方面，采取10項(xiàng)有效

51、措施，進(jìn)一步做好小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作?，F(xiàn)通知如下：一、全力宣傳，確保每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”1.持續(xù)開(kāi)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用報(bào)紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等載體，持續(xù)性開(kāi)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的普及性宣傳。在稅務(wù)網(wǎng)站開(kāi)辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動(dòng)鏈接并及時(shí)維護(hù)。2.開(kāi)展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)。結(jié)合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，今年3月底至4月上旬，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)，通過(guò)在線訪談、新聞發(fā)布等方式，加大小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策宣傳

52、力度。各省國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊(cè)，免費(fèi)送達(dá)每一戶小微企業(yè)。3.加強(qiáng)政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)。抓好稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。二、全程服務(wù)，努力讓每一戶小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷4.將專門備案改為通過(guò)填寫納稅申報(bào)表自動(dòng)履行備案手續(xù)。稅務(wù)總局將進(jìn)一步修改企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表，使納稅人通過(guò)填寫申報(bào)表有關(guān)欄次自動(dòng)履行備案手續(xù)，不再另行報(bào)送專門備案材料，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。5.完善小微企業(yè)所得稅納稅申報(bào)軟件。省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核心征管系統(tǒng)或開(kāi)發(fā)應(yīng)用小微企業(yè)納稅申報(bào)稅務(wù)端軟件，運(yùn)用軟件自動(dòng)識(shí)別小微企業(yè)身份，主動(dòng)提示享受優(yōu)惠政

53、策。同時(shí)通過(guò)手機(jī)短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。6.對(duì)未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)于因各種原因未及時(shí)享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。7.嚴(yán)格定額征稅管理。采取民主評(píng)議、公示等程序按規(guī)定時(shí)間調(diào)整小微企業(yè)納稅定額，對(duì)違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。三、全年督查，切實(shí)讓每一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行好落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任8.把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門“一號(hào)督查”事項(xiàng)和績(jī)效考評(píng)事項(xiàng)。稅務(wù)總局已組成督查組開(kāi)展督查，以后每季

54、度督查一次，并通過(guò)報(bào)紙、網(wǎng)站公開(kāi)督查情況。把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目，嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效考評(píng)。今年7月份，稅務(wù)總局將委托第三方社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況開(kāi)展評(píng)估。9.建立小微企業(yè)咨詢服務(wù)崗和12366反映訴求平臺(tái)。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢服務(wù)崗”，實(shí)行“首問(wèn)責(zé)任制”。依托12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站“局長(zhǎng)信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，接收當(dāng)日轉(zhuǎn)辦，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要專人全程負(fù)責(zé)，在3個(gè)工作日內(nèi)調(diào)查核實(shí)，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。四、全面分析，盡力讓每一申報(bào)期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析工作具體深

55、入10.加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析工作。及時(shí)、全面掌握小微企業(yè)各項(xiàng)減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)，建立典型企業(yè)調(diào)查制度，開(kāi)展減免稅效果分析，查找問(wèn)題及差距，全面實(shí)施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況的跟蹤問(wèn)效。國(guó)家稅務(wù)總局2015年3月13日武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)各區(qū)地方稅務(wù)局，市地方稅務(wù)局直屬征收管理局：按照李克強(qiáng)總理在2014年政府工作報(bào)告中“進(jìn)一步擴(kuò)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”的要求，為保持我市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，進(jìn)一步加大對(duì)小型微型企業(yè)的稅收扶持力度，充分發(fā)揮小型微型企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)就業(yè)等方面的積極作用，現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際提出如下實(shí)施意見(jiàn)。一、加大優(yōu)惠力度，減

56、輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)（一）落實(shí)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整政策，將我市營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)按期納稅的由原月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000元提高到20000元；按次納稅的由原每次（日）營(yíng)業(yè)額100元調(diào)整到500元。對(duì)未達(dá)到上述起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，暫不征收個(gè)人所得稅。（二）以月度為納稅期限的小微企業(yè)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）暫免征收營(yíng)業(yè)稅；以季度為納稅期限的小微企業(yè)，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元），暫免征收營(yíng)業(yè)稅。中國(guó)淘稅網(wǎng)（公共微信cntaotax）-稅收政策,納稅實(shí)務(wù),稅務(wù)稽查,稅收籌劃（三）符合條件的小型微利企業(yè)，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）對(duì)小型微型企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅確有困難的，由企業(yè)提出書面減免稅報(bào)告，按審批程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審批后，可享受定期減稅或免稅。中國(guó)淘稅網(wǎng)（公共微信cntaotax）-稅收政策,納稅實(shí)務(wù),稅務(wù)稽查,稅收籌劃（五