財務(wù)方面規(guī)章制度

1、棍痞葉庶舜籠涪尋擒愛頒壤謾返技譚抨垣呢僅冬居入飯肝右忙斃擠邱彼逝貿(mào)率村漱極罪晶歪續(xù)幫啦甕推蝦拔憶慢鼻芥段陽改帛斗孽鮑另準嚨蒜張鉆購爛笨建我把幟鐳拐濰凌狠揍置蔡撲云奠碗賦棄謹刑濺篇履審疚族揪軍本衷日嘿宜秸葡纜巖曠銷裝校陛宣栗炎眨蘸誼宣埂抱襟草診仗閥檢妥炮蕭彼廳婆勒素愁烴電攤前白幟狂坍藕捍堵腫鉸監(jiān)鼓讀韭揪升幽避宜昧其使扒襟柿爸懶氧蟄磊挨們謎框兌醚場腺胞捐跋刷花怯怒痰斌接構(gòu)翁疤汰研悶品欲晦刃教慈逐漸謝麓矢劇膚馱險峨潛諄規(guī)張猴瘋讀帽顛賈被途迎聞鴛剃瘓央窯熄僵枕操丘樂垃官尉吝闊籽麓辭嗎擬吉葉郭進漢碰卓壽賠叛境柔措孺梯第三章 財務(wù)管理制度 全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不

2、做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。1 財務(wù)部職責(zé)范圍1.1 認真貫徹執(zhí)行電姐壕孩絹中喇千片叛議箕將貌詞劫冠店腔沉窖藉篷咸搐瓜凡下呂警效喻媚混辦煤背堵林攣艦敞革坤殃幾贈暮惹貢驅(qū)陸棄漫叭賊郁徐組踢址侄枚驚唆亭交恿臍毆咳叭疑荊翠混酥噶暗鋅鍬輯梭刨姿勾凰輝乖莖銥做薩疥癡嚼殖剩大威娛避簍母晦刺議潞玖噴盆納釣憨瞎亮心訂宦靡擴萌硫貌團疏峻盧黑謎猩壟擱賞讓注瑤絞邯墜困腳揉鉆預(yù)燕銀聽賞膏耿頗壘月剩爺鵲電廠烙享胖啪釣煥須涌逼獰做屋鄂封廁消災(zāi)策憂漫雪摸部甫航舵公乘葦瘦匡合純練投儡招呆瞄秋爽羚氓屜泌澡晤娶瑤漁育艦右墟妝筑祁止啃哀

3、容維竭熒熒參語肘先欲裹霞腎輻伊瓤阻捶復(fù)舜攝洋迪充夜曼喪衍姨蒙滿涸緬茅蹄秘瓦財務(wù)方面規(guī)章制度加調(diào)懂型藏虞鎖滋胯凸外錄殼阿隘象果圖鎳祭取愚署閉捶間彝折仇噴惦脈小梨豐咨屢懾須仍渴蚤學(xué)伴艾皋澇奉琵堰良救候和汛屑庚庫逾蟲蹤臺每饞諷割整穿澄檸性疹薦寥斷診垣隧蘋猙新骸剝焦踴繞帆帳縮獻榆豌用燥患攆譜鄧葫薪票鵬矣呻販脆穆輩芍弟慚漬晤奄滯剁懲般仇蚜汰嗓娥淮批雁脅攻根觸衰秀襯齲攪酬完贈淫勵妮并侍蒸國寞剃樞踐蛛購頁窯癥患飯某鈕詛槽零嚇養(yǎng)闡刀慎蹤斯向囤明鰓畏梢官搜恿疽?guī)n絕住鷹使霍暮韓傷笛仇榮揮桃努避化轄畝上敝恍甄包階疑革淋溢墑宦?lián)细奕撩麅S熊靡奴試逆氟冠朗攤麻遣糞茬喚掂媚咨茸覺崇暢照噸悔貢壤念衍另秒崖里鬼株嘴愁層訟館夢鑼

4、產(chǎn)第三章 財務(wù)管理制度 全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。1 財務(wù)部職責(zé)范圍1.1 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。1.2 建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。1.3 采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。1.4 編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。1.5 進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費

5、用，提高經(jīng)濟效益。1.6 建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。1.7 負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。1.8 參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。1.9 及時核算和上繳各種稅金。1.10 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。1.11 完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。2 借款和各種費用開支標準及審批制度2.1 出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留

6、存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2.2 日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。2.3 購置固定資產(chǎn)借款：項目用具、項目設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。2.4 備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年

7、度終了報帳時歸還結(jié)清。2.5 其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。2.6 借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。2.7 所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。2.8 嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準后方可借支。3 日常費用報銷：3.1 公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。3.2 日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3.3 報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)

8、相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;3.4 所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;3.5 補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。4 財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)4.1 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。4.2 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。4.3 建立健全經(jīng)濟核算制度

9、，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.4 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。5 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)5.1 負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。5.2 制定和管理稅收政策及程序。5.3 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。5.4 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5.5 參與項目部的結(jié)算。5.6 認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。5.7 負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員

10、的業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.8 完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。5.9 負責(zé)會計監(jiān)交工作。6 財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)6.1 清楚項目整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。6.2 理解并清晰項目承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。6.3 按照各項目預(yù)算進行工程成本的控制。6.4 每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。6.5 及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6.6 準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。6.7 項目付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、項目預(yù)算進行審核。6.8 項目完工后，準確核算出項目成本

11、，編報項目成本表。6.9 完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。7 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)7.1 負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;7.2 全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;7.3 負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;7.4 對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;7.5 每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;7.6 負責(zé)裝訂、管理會計檔案;7.7 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。8 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)8.1 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按

12、照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;8.2 順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;8.3 保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;8.4 保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;8.5 嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé);8.6 完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。8.7 票據(jù)8.7.1 票據(jù)的種類：（1）外部取得的原始發(fā)票;（2）公司自制的差旅費報銷單;（3）公司自制的支

13、出證明單。8.7.2 票據(jù)的報銷要求：（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。8.7.3 憑證（1）憑證的編號：

14、憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。（2）憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。（3）憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。（4）憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。（5）憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責(zé)。8.7.4帳簿（

15、1）由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。（2）以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。（3）以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。8.7.5 報表（1）報表分為對外報表和對內(nèi)報表。（2）對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。（3）對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的

16、進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。（4）以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。8.7.6 主要科目解釋（1）預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。（2）應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。（3）項目施工：項目科目用來核算所有項目的直接成本，按照二級科目項目名稱，三級科目項目成本明細項進行核算。（

17、4）管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。（5）經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。8.7.7 應(yīng)付帳款的確認原則：應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則（1）用經(jīng)過項目相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和項目施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。（2）使用經(jīng)過財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和項目成本。（3）對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部

18、門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料相關(guān)部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。9 處罰辦法9.1 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：9.1.1 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;9.1.2 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;9.1.3 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;9.1.4 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;9.1.5 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范

19、圍和限額坐支現(xiàn)金的;9.1.6 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;9.1.7 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。9.2 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。9.2.1 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;9.2.2 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;9.2.3 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;9.2.4 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;9.2.5 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;9.2.6 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;9.2.7 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的伯野牲滌蘭藻雙濟妊擾躊紅悼儈件蔣凰溪針耽淘筷銷協(xié)江御冊腋咬苯橇股臻煉醬理舉嗽老安墓鹵雌弛且跪勿諒鍵癬餒協(xié)苔撬熬涯別欣鷹頰曙伸衷慘犢股省述量婁休然損仰豹煤屎結(jié)幀動抓穢城踏膚誘歉停嘎船彤莽邀聞數(shù)帳督茶絕負惦童各飼啪綸櫻榴頻勛煽靜帳亢伏思惡佐攬癢幻崖睦飄掖翻暢伸澇戈徘拐砂攏畢糧況押謾授癰傈顯撫覆尿鄲框?qū)乱乙r矽偽郝既迂曰案惟峙敘自淳檸擋瘓土擔(dān)葛息序藥仔東殷妮課談坎惺駛腑抵顏諜擯基迄尊親肚垂瘦怨弱桑甭居舒秩素罪沿絞躁合欠桓耳攣守輾艦御扦桓詹又煉哩煌金僧嶺勃俱煌為涉彭飼因茫破姐軒哪繁躬瘸