外匯賬戶管理

1、外匯賬戶管理1. 業(yè)務(wù)簡介外匯賬戶是境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)人按照賬戶管理有關(guān)規(guī)定在經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯存款業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以可自由兌換貨幣開立的賬戶。外匯賬戶主要分為境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶和個(gè)人外匯賬戶，其中境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶又分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他項(xiàng)下外匯收入，支出用于經(jīng)常項(xiàng)目支出或者經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目項(xiàng)下支出；資本項(xiàng)目外匯賬戶按資金來源和性質(zhì)又分為外匯資本金賬戶、國內(nèi)外匯貸款專戶、外債專戶、外幣股票專戶、臨時(shí)專戶等；境內(nèi)居民個(gè)人外匯賬戶包括現(xiàn)匯賬戶和現(xiàn)鈔賬戶，現(xiàn)匯賬戶指由港、澳、臺地區(qū)或者境外匯入外匯或攜

2、入的外匯票據(jù)轉(zhuǎn)存款賬戶；現(xiàn)鈔賬戶指境內(nèi)居民個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔存款賬戶。出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）是銀行直接以企業(yè)名義開立的出口收匯賬戶。企業(yè)出口收匯資金到達(dá)銀行后，先進(jìn)入待核查賬戶，銀行會根據(jù)中國電子口岸中“出口收匯”項(xiàng)下外管局對該企業(yè)核定金額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，若核查成功則該款項(xiàng)可以從待核查賬戶中劃走或結(jié)匯。境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶的管理包括賬戶的開立、使用、變更和關(guān)閉等。為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外幣現(xiàn)鈔賬戶以及國內(nèi)外匯貸款專戶之外的其他資本項(xiàng)目外匯賬戶須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。2. 相關(guān)規(guī)定2.1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶2.1.1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)同時(shí)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶

3、，應(yīng)當(dāng)分別開立。其中，有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶包括:（1）國際海運(yùn)及船務(wù)運(yùn)輸代理、貨物運(yùn)輸代理項(xiàng)下暫收代付的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。（2）國際承包工程、國際勞務(wù)合作、國際招標(biāo)項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。（3）國際郵政匯兌項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。（4）符合國家相關(guān)規(guī)定，具有經(jīng)常項(xiàng)目單方面轉(zhuǎn)移性質(zhì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，如捐贈(zèng)、援助外匯賬戶。（5）臨時(shí)開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，如大型國際會議、運(yùn)動(dòng)會、博覽會、展覽會等需開立外匯賬戶的。（6）外匯局規(guī)定的其他特殊經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。2.1.2. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)除特殊情況外不得開立外幣現(xiàn)鈔賬戶。司法和行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)等因特殊業(yè)務(wù)需求，需要開立外幣現(xiàn)鈔賬戶的，須經(jīng)外匯

4、局核準(zhǔn)后，開戶金融機(jī)構(gòu)方可為其辦理外幣現(xiàn)鈔賬戶的開戶手續(xù)。2.1.3. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與境外法人和自然人在境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立的離岸賬戶間外匯資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)按照向境外付匯或從境外收匯，憑結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定及其他有關(guān)外匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定及其他有關(guān)外匯管理規(guī)定，審核有效憑證和商業(yè)單據(jù)。2.1.4. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以結(jié)匯，也可以存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。2.1.5. 異地外匯賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)在注冊地開戶，確因經(jīng)營需要可在注冊地以外開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，由開戶地外匯

5、局進(jìn)行監(jiān)管。2.1.6. 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)。境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間通過經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)辦理的外匯匯款、轉(zhuǎn)賬等行為。經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供的有效憑證和商業(yè)單證為其辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù),但需在外匯局核定的賬戶收支范圍之內(nèi)；資本項(xiàng)目項(xiàng)下，外債類還本付息、外商投資企業(yè)的投資、利潤劃轉(zhuǎn)、以利潤增資、注冊資本轉(zhuǎn)讓及中方投資者以外匯做注冊資本的均需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)方可辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得在境內(nèi)以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，且不同幣種賬戶內(nèi)的資金不得在無對外支付情況下進(jìn)行外匯買賣，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得利用外匯賬戶代其他單位或個(gè)人收付、保存或者轉(zhuǎn)讓外匯。（2）同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)在不同開戶金融機(jī)構(gòu)開立的相同性質(zhì)經(jīng)

6、常項(xiàng)目外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金，由外匯指定銀行直接辦理，不需經(jīng)外匯局審批。但匯出金融機(jī)構(gòu)必須在匯出憑證備注欄中加注賬戶性質(zhì)，以供匯入金融機(jī)構(gòu)審核。匯入金融機(jī)構(gòu)必須將匯入的外匯資金納入境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理。（3）劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)審核以下材料：代理出口項(xiàng)下代理方在收匯后持正本代理協(xié)議、出口合同、有效憑證和商業(yè)單據(jù)、委托方的外商投資企業(yè)外匯登記卡；代理進(jìn)口項(xiàng)下委托方持正本代理協(xié)議、外商投資企業(yè)外匯登記證或外匯賬戶使用證；國際招標(biāo)項(xiàng)下持中標(biāo)合同、中標(biāo)證明；經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、運(yùn)輸機(jī)構(gòu)支付涉外保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)當(dāng)持進(jìn)出口合同、正本保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)；境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)

7、支付理賠款應(yīng)當(dāng)持進(jìn)出口合同、正本保險(xiǎn)單據(jù)；資本項(xiàng)下外匯劃轉(zhuǎn)需持外匯局核準(zhǔn)件；外匯局要求的其他材料。2.1.7. 資本項(xiàng)目外匯賬戶2.1.7.1. 下列資本項(xiàng)目外匯可以開立外匯賬戶并保留外匯：（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用的外債、外債轉(zhuǎn)貸款和境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)用于償付境內(nèi)外外匯債務(wù)本金的外匯；（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行股票收入的外匯；（4）外商投資企業(yè)中外投資方以外匯投入的資本金；（5）境外法人或自然人為籌建外商投資企業(yè)匯入的外匯；（6）境內(nèi)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)存量變現(xiàn)取得的外匯；（7）境外法人或自然人在境內(nèi)買賣B股的外匯；（8）經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目的外匯。資本項(xiàng)目下不可收付外幣現(xiàn)鈔。境外法人或自

8、然人開立的B股交易賬戶內(nèi)資金不可結(jié)匯。經(jīng)外匯局及上級行批準(zhǔn)具有外匯資本金結(jié)匯權(quán)限的金融機(jī)構(gòu)可真接為境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯資本金賬戶內(nèi)資金辦理結(jié)匯，除此外境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯均需報(bào)外匯局審批。2.1.7.2. 外匯資本金賬戶（1）外匯資本金入賬必須符合外匯局核定的外匯資本金賬戶收入范圍；資本金賬戶入賬累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過外匯局核定的賬戶最高限額；超限額部分做暫收處理，等客戶到外匯局重新核定限額后入賬，如超過掛賬時(shí)間仍未核定要及時(shí)退匯。（2）經(jīng)外匯局批準(zhǔn)取得外匯資本金結(jié)匯資格的金融機(jī)構(gòu)為開戶企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，由該金融機(jī)構(gòu)自行審批辦理；其他金融機(jī)構(gòu)為開戶企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)

9、匯業(yè)務(wù)，須憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。辦理外匯資本金結(jié)匯時(shí)，對于累計(jì)超過核定限額、超出賬戶余額、超出核定收支范圍部分不予辦理。（3）外匯資本金結(jié)匯后的人民幣資金只能用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支。2.1.7.3. 國內(nèi)外匯貸款專戶（1）國內(nèi)外匯貸款還貸專戶開立無需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，由債權(quán)人集中登記開立貸款專戶，辦理還本付息手續(xù)，并定期向外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)貸款協(xié)議中規(guī)定的用途使用貸款專戶資金，不需經(jīng)外匯局審批。（2）國內(nèi)貸款專戶只允許在債權(quán)銀行、債務(wù)人注冊地銀行或貸款資金的劃出行開立。（3）債務(wù)人以其自有外匯或以人民幣購匯償還國內(nèi)外匯貸款本息，由債權(quán)人直接核準(zhǔn)辦理，債務(wù)人需向債權(quán)人提供外匯

10、賬戶對賬單和企業(yè)自有外匯確認(rèn)書，先以自有外匯還貸，不足部分方可購匯還貸。（4）根據(jù)債權(quán)人、債務(wù)人雙方協(xié)議可以提前還貸。2.1.7.4. 外債專戶（1）國家對各類外債和或有外債實(shí)行全口徑管理，舉借外債、對外擔(dān)保、外債資金的使用和償還需符合國家有關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定。（2）境內(nèi)企業(yè)所借中長期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪做他用，確需變更用途的，應(yīng)按原程序報(bào)批。（3）境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用做流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。（4）境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外債賬戶和處理外匯資金往來業(yè)務(wù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有違反外債管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告外債管理部門，并協(xié)助其進(jìn)行

11、調(diào)查。（5）外債實(shí)行逐筆登記制。2.1.7.5. 外幣股票專戶外幣股票專戶收入范圍為發(fā)行外幣股票的收入，支出用于經(jīng)證券監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的招股說明書規(guī)定的用途。2.1.7.6. 外國投資者專用賬戶（1）外國投資者專用賬戶的收入范圍為境外法人或自然人為籌建外商投資企業(yè)匯入的外匯；支出范圍為籌建外商投資企業(yè)的開辦費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。（2）外商投資企業(yè)成立后，專用賬戶內(nèi)的資金余額可以轉(zhuǎn)為外商投資款劃入外商投資企業(yè)資本金賬戶；如果企業(yè)未成立，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可以匯出境外。2.1.7.7. 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶（1） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對價(jià)（簡稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)”）

12、，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。（2） 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。2.1.8. 收付外幣現(xiàn)鈔2.1.8.1. 外商投資企業(yè)支付外藉華僑、港澳臺職工工資和境外差旅費(fèi)，如需提取外幣現(xiàn)鈔，單筆不超過等值一萬美元的可以持董事會決議、完稅證明直接到銀行辦理；單筆超過等值一萬美元的，須持董事會決議、完稅證明向外匯局申請，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。銀行須憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)單筆提取不超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔， 可以持結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定中第二章規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)直接到經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀

13、行(以下簡稱銀行)辦理。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)單筆提取超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔， 須持結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)向外匯局申請，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)。銀行須憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。外匯局在核準(zhǔn)外幣現(xiàn)鈔提取時(shí)，應(yīng)區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易性質(zhì)，審核外幣現(xiàn)鈔提取的真實(shí)性和必要性。對于貿(mào)易項(xiàng)下銀行匯路暢通的，原則上不得支付外幣現(xiàn)鈔。2.1.8.2. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事對外貿(mào)易活動(dòng)收取的外幣現(xiàn)鈔必須向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存入銀行轉(zhuǎn)為現(xiàn)匯。2.2. 個(gè)人外匯賬戶 個(gè)人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個(gè)人外匯賬戶和境外個(gè)人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項(xiàng)目賬戶及外匯儲蓄賬戶。3. 操

14、作流程3.1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶3.1.1. 經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶3.1.1.1. 賬戶開立（1）客戶申請境內(nèi)機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)申請開戶并提交以下資料：開戶申請書。營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件。組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件。（2）審核開戶登錄外匯賬戶信息交互平臺，查詢境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記,并打印查詢結(jié)果。審核查詢打印的境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息與客戶提交的開戶申請資料，審核無誤并由經(jīng)辦、復(fù)核、業(yè)務(wù)主管簽字后，通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)。注：境內(nèi)機(jī)構(gòu)的基本信息未登記，或登記的信息與實(shí)際情況不一致的，開戶金融機(jī)構(gòu)不得為其辦理開戶手續(xù)，同時(shí)應(yīng)通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)到開戶地外匯

15、局辦理基本信息登記或變更手續(xù)。出具境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書，將企業(yè)留存聯(lián)退申請開戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)。將境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請開戶資料復(fù)印件、查詢打印的境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息及境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書（銀行留存聯(lián)）設(shè)專夾保管。為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶后次日，將相關(guān)數(shù)據(jù)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送外匯局。按周匯總境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書（外匯局留存聯(lián)）并報(bào)送當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.1.1.2. 賬戶的使用境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)作定期存款，無須經(jīng)外匯局審核，應(yīng)通過外匯賬戶信息管理系統(tǒng)傳送定期存款賬戶開戶信息。3.1.1.3. 賬戶的變更（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)

16、性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)代碼等基本情況發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)到外匯局變更境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息，并向開戶金融機(jī)構(gòu)申請辦理賬戶變更手續(xù)。（2）開戶金融機(jī)構(gòu)登錄外匯賬戶信息交互平臺，查詢并打印變更后的境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息。（3）開戶金融機(jī)構(gòu)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息與客戶提交的賬戶變更資料，審核無誤并由經(jīng)辦、復(fù)核、業(yè)務(wù)主管簽字后，通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行外匯賬戶變更操作。（4）開戶金融機(jī)構(gòu)在開戶信息進(jìn)行登記備案，出具境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書，將企業(yè)留存聯(lián)退境內(nèi)機(jī)構(gòu)。（5）開戶金融機(jī)構(gòu)將境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請變更資料復(fù)印件、查詢打印的境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息及境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書（銀行留存聯(lián)）設(shè)專夾保管

17、。（6）開戶金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理賬戶變更手續(xù)后次日，將相關(guān)數(shù)據(jù)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送外匯局。（7）開戶金融機(jī)構(gòu)按周匯總境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立、變更和關(guān)閉通知書（外匯局留存聯(lián)）并報(bào)送當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.1.1.4. 賬戶的關(guān)閉（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)向開戶金融機(jī)構(gòu)提出關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶申請。（2）經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、復(fù)核及業(yè)務(wù)主管簽字后，開戶金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理原外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯手續(xù)，或轉(zhuǎn)入境內(nèi)機(jī)構(gòu)其它相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，并通過業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行賬戶操作。（3）出具境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書，將企業(yè)留存聯(lián)退申請開戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)。（4）將境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)戶申請、境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶

18、開立/變更/關(guān)閉通知書（銀行留存聯(lián)）設(shè)專夾保管。（5）為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)后當(dāng)日，通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局進(jìn)行關(guān)戶報(bào)告。（6）按周匯總境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立/變更/關(guān)閉通知書（外匯局留存聯(lián)）并報(bào)送當(dāng)?shù)赝鈪R局。3.1.2. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯賬戶3.1.2.1. 賬戶開立（1）客戶申請境內(nèi)機(jī)構(gòu)到金融機(jī)構(gòu)申請開戶并提交以下資料：開戶申請書。組織機(jī)構(gòu)代碼證。外商投資企業(yè)外匯登記卡。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本，非法人中外合作企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照（驗(yàn)原件或蓋有原章的復(fù)印件，復(fù)印件留底）。（2）審核開戶金融機(jī)構(gòu)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)資料，登錄直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，查詢并打印相應(yīng)的資本金開戶

19、核準(zhǔn)建，審核無誤后由經(jīng)辦、復(fù)核、業(yè)務(wù)主管簽字后為其辦理開戶手續(xù)。金融機(jī)構(gòu)在直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)作信息反饋,將開戶通知書交客戶。金融機(jī)構(gòu)將境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶資料復(fù)印件和打印的開戶核準(zhǔn)件設(shè)專夾保管。為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶后次日，將相關(guān)數(shù)據(jù)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送外匯局。3.1.2.2. 賬戶的變更（1）變更時(shí)企業(yè)應(yīng)提出書面申請（基本情況、變更事項(xiàng)及其原因等）并出示外匯登記卡原件。（2）企業(yè)增資或減資應(yīng)提供外經(jīng)貿(mào)部門的批復(fù)文件、變更后的批準(zhǔn)證書及工商變更證明。（3）企業(yè)如發(fā)生賬戶遷移，應(yīng)提供能反映原外匯賬戶貸方累計(jì)出資情況及余額的對賬單。（4）企業(yè)如以其外債轉(zhuǎn)增資本的應(yīng)提供外匯局出具的外債注銷證明。3.1

20、.2.3. 賬戶的關(guān)戶和續(xù)期（1）經(jīng)外匯局授權(quán)可辦理資本金結(jié)匯的銀行均可直接辦理資本項(xiàng)目外匯賬戶的關(guān)戶, 而不必經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，但需要在直接投資外匯信息系統(tǒng)中備案。（2）資本金賬戶賬戶核定期限屆滿或賬戶內(nèi)資金已足額到位且支付完畢余額為0的情況下，開戶行應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)將此類賬戶關(guān)閉，并將關(guān)戶信息于關(guān)戶后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)外匯局備案。（3）賬戶內(nèi)資金未足額到位或賬戶余額不為0的情況下，企業(yè)因正常的經(jīng)營（如轉(zhuǎn)戶）需要關(guān)戶的，應(yīng)向銀行提出關(guān)戶申請，銀行可根據(jù)企業(yè)的要求直接為企業(yè)辦理關(guān)戶手續(xù)，并于關(guān)戶當(dāng)日通過系統(tǒng)將關(guān)戶信息、截止關(guān)戶日該賬戶的貸方累計(jì)發(fā)生額和賬戶余額報(bào)外匯局備案（4）上述情形以外的屬非正

21、常關(guān)戶，非正常關(guān)戶由外匯局逐筆核準(zhǔn)。（5）資本項(xiàng)目外匯賬戶雖已到期,但還有使用需要,且年檢合格,可順延一年,但需要外匯局核準(zhǔn)。我行操作同開戶。（6）關(guān)戶辦理程序境內(nèi)機(jī)構(gòu)到外匯指定銀行申請關(guān)戶。開戶銀行審核相關(guān)材料后為其辦理關(guān)戶手續(xù),并在直接投資外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)作登記。（7）續(xù)期辦理程序年檢合格企業(yè)待外匯局核準(zhǔn)后持相關(guān)手續(xù)到銀行辦理續(xù)期手續(xù)。銀行審核相關(guān)材料后,為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理續(xù)期手續(xù)并做好登記。3.1.3. 出口收匯待核查賬戶3.1.3.1. 賬戶的開立出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）是銀行依據(jù)國家外匯管理局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>的通知直接以出口企業(yè)

22、名義開立的賬戶。（1）開戶銀行為企業(yè)開立待核查賬戶時(shí)，應(yīng)通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢該企業(yè)是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記。企業(yè)的基本信息已登記的，開戶銀行可直接為企業(yè)開立待核查賬戶。企業(yè)的基本信息未登記的，開戶銀行不得為其辦理開戶手續(xù)，同時(shí)應(yīng)通知企業(yè)到開戶地外匯局辦理基本信息登記。（2）待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。（3）開戶銀行為企業(yè)開戶后，應(yīng)于次日按照外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送數(shù)據(jù)的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)送外匯局。3.1.3.2. 賬戶的使用企業(yè)出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）的收入范圍限于出口收匯，支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯

23、賬戶以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的退匯等其他外匯支出。待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。賬戶余額按活期存款計(jì)息。企業(yè)出口收匯（含預(yù)收貨款，下同），應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入銀行直接以該企業(yè)名義開立的出口收匯待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）。經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，待核查賬戶資金必須先劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，方可用于對外支付貨款、還貸等支出；待核查賬戶資金結(jié)匯后的人民幣可按實(shí)際支出需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)。待核查賬戶中的外匯不能用于質(zhì)押人民幣貸款或理財(cái)業(yè)務(wù)。公檢法等執(zhí)法部門可以依法凍結(jié)賬戶，可以依法憑強(qiáng)制執(zhí)行令等直接從待核查賬戶劃款。賬戶的關(guān)戶3.2. 個(gè)人外匯賬戶3.2.1. 外匯結(jié)算賬戶個(gè)人進(jìn)行工商登記或者辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后可以開立外匯結(jié)算賬戶。個(gè)人

24、對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。3.2.2. 個(gè)人外匯儲蓄賬戶個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出：境內(nèi)個(gè)人外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。境外個(gè)人外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外，憑本人有效身份證件辦理。個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備

25、案表為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。個(gè)人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下（含）的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。3.2.3. 資本項(xiàng)目賬戶個(gè)人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項(xiàng)目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。3.2.4. 外匯賬戶劃轉(zhuǎn)（1）個(gè)人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理： 本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理； 個(gè)人

26、與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理；境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。（2）本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。3.3. 外匯賬戶信息管理系統(tǒng)3.3.1. 外匯賬戶管理系統(tǒng)是為提高外匯賬戶的電子化監(jiān)管水平,便于外匯局對外匯賬戶開戶及資金的存量和流量實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況而推廣使用的一套信息管理系統(tǒng)。3.3.2. 外匯賬戶信息管理系統(tǒng)主要功能包括：（1）系統(tǒng)管理維護(hù)和操作柜員權(quán)限設(shè)置。（2）數(shù)據(jù)報(bào)送對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行初始報(bào)送。每天上午正常報(bào)送前一工作日發(fā)

27、生數(shù)據(jù)。先由下級行完成數(shù)據(jù)的補(bǔ)錄工作并上報(bào)，報(bào)送行檢查轄屬行報(bào)送狀態(tài)為已報(bào)送，按開戶信息表（O表）余額變動(dòng)表（Q表）收入明細(xì)表（A表）或支出明細(xì)表（B表）的順序依次轉(zhuǎn)出，生成文本文件。報(bào)送行通過與外匯局的通信平臺完成數(shù)據(jù)的上傳。（3）代碼查詢，可查詢賬戶性質(zhì)代碼、國家代碼、交易編碼。（4）上報(bào)情況查詢，可查詢本級和下級行上報(bào)狀態(tài)。（5）外管報(bào)送關(guān)系，可設(shè)定本行轄屬下級行。4. 風(fēng)險(xiǎn)提示（1）操作風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)操作人員對政策、法規(guī)掌握不到位，業(yè)務(wù)操作過程中出現(xiàn)疏忽或過錯(cuò)；業(yè)務(wù)操作人員制度觀念不強(qiáng)，違規(guī)為機(jī)構(gòu)或個(gè)人開立外匯賬戶、辦理外匯資金的匯劃等。要明確業(yè)務(wù)操作各崗位職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，確保業(yè)務(wù)操作各環(huán)中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)等各崗位人員嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。（2）政策風(fēng)險(xiǎn)。外匯賬戶管理政策及法規(guī)內(nèi)容多，變化大，變動(dòng)頻繁，對相關(guān)政策、法規(guī)執(zhí)行過程中因連續(xù)性、時(shí)效性不足，業(yè)務(wù)操作違反國家政策及外管法規(guī)。要加強(qiáng)外匯賬戶管理各項(xiàng)政策的學(xué)習(xí)，提高各崗位人員政策水平和業(yè)務(wù)操作技能，同時(shí)，要進(jìn)一步提高對外管政策傳遞的時(shí)效性與反應(yīng)能力，確保國家政策與外管規(guī)定執(zhí)行的連續(xù)性與時(shí)效性。（3）法律風(fēng)險(xiǎn)?？蛻衾锰摷儆行{證、商業(yè)