會計手工做賬技能模擬憑證

1、會計手工記賬技能模擬憑證（測試時間：150分鐘）BM B=I1、2/2出 庫 單名稱編號規(guī)格單位應(yīng)發(fā)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單位成本金額沐浴露箱100100洗發(fā)乳箱100100備注發(fā)貨倉庫第1號提貨單位：武漢拓宇貿(mào)易公司2009年12月2日主管：經(jīng)手：保管：填單：洪武強(qiáng)第三聯(lián) 財務(wù)記賬2、2/2收款收據(jù)年 月曰編號：001交款人單位）摘要萬千百十元角分主管會計出納 p 1 " fr H F .財務(wù)專鮮（請根據(jù)相關(guān)資料完成收款收據(jù)的填寫）（注意：請你為公司開出Y 132,830元的轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清部分款項，其余暫欠。）3、3/3!中國工商銀行I轉(zhuǎn)賬支票存根:支票號碼zz415101附加信息I中國工商銀

2、行轉(zhuǎn)賬支票存根10、3/ 3支票號碼 附加信息zz4 15 10 2簽發(fā)日期:2009 年 12 月 10 日收款人：武漢完善日用品有限公司金 額：Y 193,342.00用 途：發(fā)放工資單位主管出納付款期限 壹個月（ 多余款 收賬通知匯票號碼1479853第 號收款人：廣州龍泉貿(mào)易公司賬號：142031 68432出票金額 人民寫幣 肆拾貳萬元整實際結(jié)算金額人民寫）大肆拾壹萬零柒佰捌拾柒元整千百十萬千百十元角分Y41078700貳零零玖 年壹拾貳月貳拾壹日./代理付款行:中國工商銀行一支行行號； 51 2476出票日期（大寫）出票行結(jié)清多余款此聯(lián)申請人：武漢完美日用品公司賬號或住址：4058

3、61 23768后父出票嚴(yán)r育工商銀行戈q行號: 25693申備 飛2009年12月 21密押左列退回多余金額已收入你賬請出票行蓋乂轉(zhuǎn) /多余金額戶內(nèi).人7/千百十萬千百十元角分2009年 11 日Y921300賬務(wù)主管復(fù)核經(jīng)辦16、2/ 22009-12-30部門生產(chǎn)工時分配率分配金額生產(chǎn)車間沐浴露76076, 000洗發(fā)乳84084, 000小計1, 6001000000. 00160, 000車間管理部門4, 800. 00廠部行政部門20, 000. 00銷售部門1 0, 000. 00合計194, 800. 00（請根據(jù)相關(guān)資料完成工資計算分配表填列）20、1/2武漢完美日用品有限公

4、司共同耗料分配表2009年12月 31 日項目產(chǎn)品名稱、分配共同耗用原材料一香精費用產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量單位定額耗料定額耗用總量分配率分配金額沐浴露1, 00044, 00065, 157. 60洗發(fā)乳1, 00066, 00097, 736. 40合 計10, 00016. 2894162, 894. 0020、2/2-武漢完美日用品有限公司發(fā)料憑證匯總表2009年 12月 31 日類 別 產(chǎn)品名稱1原材料周轉(zhuǎn)材料合計表面活性劑陽離子調(diào)理劑：IJ 香精包裝箱沐浴露199,342.1665,157.602,50000266,999.76洗發(fā)乳401 Q67.96197,736402,50000501,

5、304.36合計199,342.16401067.96162894.005,00000768,304.12（請根據(jù)相關(guān)資料完成上列兩表。）21、1/1!制造費用分配表2009年12月31日項目分配對象生產(chǎn)工時分配率分配金額沐浴露76014, 877. 00洗發(fā)乳84016, 443. 00合計1, 60019. 57531, 32022、1/3產(chǎn)品成本計算單1”-1=fm=r=iJ-IbV-1J-2009年 12 月 31 日完工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：沐浴露單位：元-.J項 目直接材料直接人工制造費用合計期初在產(chǎn)品成本42,000.0010,300.0013,00

6、0.0065,300.00本期生產(chǎn)成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合計313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76完工產(chǎn)品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76單位產(chǎn)品成本313.3786.3027.88427.55主管：復(fù)核：制表:22、2/3產(chǎn)品成本計算單2009年12月 31 日完工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：洗發(fā)孚單位：元項 目直接材料直接人工制造費用合計期初在產(chǎn)品成本29, 500. 009, 400. 007, 500. 0046, 40

7、0. 00本期生產(chǎn)成本506, 134. 3684, 000. 0016, 443. 00606, 577. 36合計535, 634. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36完工產(chǎn)品成本535, 643. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36單位產(chǎn)品成本535. 6393. 4094. 00652. 98主管:復(fù)核:22 3/3完工產(chǎn)品成本匯總表2009-12-31產(chǎn)品名稱計量單位產(chǎn)量直接材料直接人工制造費用完工產(chǎn)品總成本單位成本沐浴露箱1,0003133697686,30027,877004275467642755洗發(fā)乳

8、箱1,000535634.3693,40023,94300652977.36652.98合計23 1/1-產(chǎn)品銷售成本計算表2009-12-31產(chǎn)品名稱期初結(jié)存k本期完工入庫期末結(jié)存本期銷售數(shù)量單位成;忙總成本數(shù)量單位成;本 總成本數(shù)量單位成本 總成本數(shù)量:總成本（倒擠沐浴露1,0004004000001,00042755427546761,300413775379010070028963900洗發(fā)乳9005004500001,00065298652977361,200580516966120070040635700合計8500001,08052412234513006959960026、1/

9、1i損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額2009年12月31日賬戶借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1,540,000.00公允價值變動損益5,000.00主營業(yè)務(wù)成本695,996.00營業(yè)稅金及附力口13,972.70銷售費用12,000.00管理費用42,506.00財務(wù)費用1,190.00資產(chǎn)減值損失520.00合計776,184.701,545,000.0027、1/1所得稅計算表2009年 12 月項目金額備注全年會計利潤4,075,815.30納稅調(diào)整增加項48,000.00納稅調(diào)整減少項13,940.00當(dāng)期應(yīng)納稅所得額4,109,875.30所得稅稅率0.25當(dāng)期應(yīng)納所得稅額1,027,468.83遞延所

10、得稅費用全年所得稅費用1,027,468.831-11月已結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)繳）所得稅955,937.65期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用71,531.18審核：制表:注意：需考慮納稅調(diào)整項目，本期暫不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債因素。（二）記賬憑證（包括記賬時間、憑證編號、記賬符號、一級賬戶、二級賬戶、金額數(shù)據(jù)、制證 人員）1、 借：應(yīng)收賬款一一拓宇貿(mào)易公司257400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入淋浴露100000.00洗發(fā)乳120000.00貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）37400.002、 借：管理費用一一差旅費1370.00借：庫存現(xiàn)金630.00貸：其他應(yīng)收款一一余克勤2000.003、 借：

11、原材料一一表面活性劑78400.00陽離子調(diào)理劑120600.00借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）33830.00貸：銀行存款132830.00貸：應(yīng)付賬款西城鳴源公司100000.004、 借：銀行存款1000000.00貸：預(yù)收賬款一一宏發(fā)貿(mào)易公司1000000.005、 借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅245900.00應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅17213.00應(yīng)交教育費附加270490.006、借：應(yīng)付職工薪酬2次194000.00貸：銀行存款193342.00貸：應(yīng)交稅費一一代扣代繳個人所得稅 658.007、 （ 1）借：在途材料香精162894.00借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

12、27596.00貸：應(yīng)付票據(jù)思達(dá)商貿(mào)公司 190490.00（ 2）借：財務(wù)費用190.00貸：庫存現(xiàn)金 190.00附：運費可抵扣額=800X 7%=56.00進(jìn)項稅額 =27540.00+56.00=27596.00運費 =950-56=894.00材料采購成本 =162000.00+894.00=162894.008、 借：預(yù)收賬款宏發(fā)貿(mào)易公司1544400.00貸：主營業(yè)務(wù)收入淋浴露600000.00洗發(fā)乳720000.00貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 224400.009、 借：原材料香精162894.00貸：在途材料香精 162894.0010、（1）借：原材料表面活性劑15

13、0600.00410787.009213.00陽離子調(diào)理劑 200500.00 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 59687.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款（龍泉貿(mào)易公司）（2）借：銀行存款9213.00貸：其他貨幣資金銀行匯票存款（龍泉貿(mào)易公司）11、借：短期借款流動資金借款200000.00借：應(yīng)付利息短期借款利息11000.00借：財務(wù)費用1000.00貸：銀行存款212000.0012、借：管理費用業(yè)務(wù)招待費2400.00貸：庫存現(xiàn)金2400.0013、借：投資性房地產(chǎn)芝蘭公司120000.00貸：銀行存款 120000.0014、借：銀行存款257400.00貸：應(yīng)收賬款拓宇貿(mào)

14、易公司 257400.0015、借：制造費用21920.00借：管理費用17336.00借：銷售費用1200.00貸：累計折舊40456.0016、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)淋浴露76000.00洗發(fā)乳84000.00借：制造費用4800.00借：管理費用20000.00借：銷售費用10000.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資 194800.0017、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)淋浴露4370.00洗發(fā)乳4830.00借：制造費用4600.00借：管理費用1400.00借：銷售費用800.00貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 960.00 貸：應(yīng)付賬款市自來水公司 16960.00 借：資產(chǎn)減值損失壞賬損失 52

15、0.00貸：壞賬準(zhǔn)備 520.00 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 5000.00貸：公允價值變動損益 5000.00 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)淋浴露266999.76洗發(fā)乳 501304.36 貸：原材料表面活性劑 199342.16 陽離子調(diào)理劑 401067.96 香精 162894.00 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物包裝箱5000.00借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)淋浴露14877.00洗發(fā)乳 16443.00 貸：制造費用 31320.00 借：庫存商品淋浴露427546.76洗發(fā)乳652977.36貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)淋浴露 427546.76 洗發(fā)乳 652977.36 借：主營業(yè)務(wù)成本淋浴露28963

16、9.00洗發(fā)乳406357.00貸：庫存商品淋浴露289639.00洗發(fā)乳406357.00借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 139727.00 貸：應(yīng)交稅費交增值稅（未交增值稅） 139727.00 借：營業(yè)稅金及附加 13972.70 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 9780.89應(yīng)交教育費附加 4191.81 1）借：主營業(yè)務(wù)收入淋浴露700000.00洗發(fā)乳840000.00借：公允價值變動損益貸：本年利潤5000.001545000.00（2）借：本年利潤766184.70貸：主營業(yè)務(wù)成本695996.00貸：營業(yè)稅金及附加13972.70貸：銷售費用12000.00貸：管理費

17、用42506.00貸：財務(wù)費用1190.00貸：資產(chǎn)減值損失520.001）借：所得稅費用71531.18貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 71531.182）借：本年利潤71531.18貸：所得稅費用71531.1818、19、20、21、22、23、24、25、26、27、二會計賬簿部分請根據(jù)上述憑證容，選擇合適的賬頁，登記銀行存款日記賬、原材料總賬及明細(xì)賬、生產(chǎn)成 本明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬等賬戶。三銀行存款清查部分請根據(jù)銀行存款對賬單和登記的銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款對賬單賬號：40586123768戶名：中國工商銀行武漢開發(fā)區(qū)行 上期余額：73375500年

18、份：2009年單位：元日期憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額1 余額125轉(zhuǎn)賬支票ZZ41510-1付貨款13283000460092500126信匯5482103:收貨款;100000000560092500127付稅款24590000：535502500127付稅款24590005330435001210轉(zhuǎn)賬支票ZZ41510：?發(fā)工資193342005,137093001221銀行匯票1479853余款收叵9213005,146306001222.還借款本.息212000004934306001224轉(zhuǎn)賬支票ZZ41510：5付房款;120000000；3734306001225委收

19、1672162收回票據(jù)/款484519004218925001226轉(zhuǎn)賬支票26408460')5收貨款25/400004476325001229委收17832付水費16960004459365001231委收17864.付貨款100Q0000435936500銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額3991706.00銀行對賬單余額4359365.00力口：銀行已收企業(yè)未收484619.00力口：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付116960.00減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后銀行賬存款余額4359365.00調(diào)整后銀行賬存款余額4359365.00科目匯總表2009年 1

20、2月1日至12月31日科匯科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金630.002,590.00銀行存款1,266,613.002,008,662.00其他貨幣資金420,000.00交易性金融資產(chǎn)5,000.00應(yīng)收賬款257,400.00257,400.00其他應(yīng)收款2,000.00壞賬準(zhǔn)備520.00原材料712,994.00763,304.12在途物資162,894.00162,894.00周轉(zhuǎn)材料5,000.00庫存商品1,080,524.12695,996.00累計折舊40,456.00投資性房地產(chǎn)1,200,000.00短期借款200,000.00應(yīng)付賬款116,960.00應(yīng)付票據(jù)1

21、90,490.00預(yù)收賬款1,544,400.001,000,000.00應(yīng)付利息11,000.00應(yīng)付職工薪酬194,000.00194,800.00應(yīng)交稅費532,290.00487,688.88本年利潤837,715.881,545,000.00生產(chǎn)成本968,824.121,080,524.12制造費用31,320.0031,320.00主宮業(yè)務(wù)收入15400001540000主營業(yè)務(wù)成本695996695996營業(yè)稅金及附加13972.713972.7銷售費用1200012000管理費用4250642506財務(wù)費用11901190公允價值變動損益50005000資產(chǎn)減值損失52052

22、0所得稅費用71531.1871531.18合計11,388,321.0011,388,321.00九、會計報表部分*項目）（一）請根據(jù)相關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表（只需填寫帶資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：（略）流動負(fù)債：（略）*貨幣資金4,431,746.00短期借款*交易性金融資產(chǎn)205,000.00交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)484,619.00應(yīng)付票據(jù)1,138,730.00*應(yīng)收賬款827,400.00應(yīng)付賬款214,960.00預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股息*應(yīng)付職工薪酬 194,800.00其他應(yīng)收款*應(yīng)交稅費225,888.88*存貨1,663,915.00應(yīng)付利息一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)應(yīng)付股利其他流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計7,612,680.00一年內(nèi)