2022年納稅申報管理工作存在的問題及建議

1、高品質(zhì)文檔2022年納稅申報管理工作存在的問題及建議 納稅申報管理工作存在的問題及建議 納稅申報是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度，是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的納稅手續(xù)，也是基層稅務機關辦理征收業(yè)務，核實應征稅款，開具納稅憑證的一項必要制度。納稅申報管理是稅務管理的重要環(huán)節(jié)，是稅收征管的重要內(nèi)容。納稅申報管理在稅收征管體系中居于承前啟后的重要環(huán)節(jié)，是開展稅款征收、稅務檢查、違章處理等其他稅務管理工作的前提和基礎。然而，在實際工作中，一些基層稅務部門對納稅申報疏于管理或管理不到位，影響了征管質(zhì)量的提高和稅收工作的順當開

2、展，應當引起足夠的重視。 一、目前納稅申報存在的問題 1、 納稅人納稅申報意識不強。納稅申報意識不強主要表現(xiàn)在三個方面，即應申報而未申報、超過納稅期限申報、進行虛假申報。 2、稅務人員無法把握納稅申報的精確性和真實性?，F(xiàn)在對一般納稅人進行一窗式管理，每逢征收期，稅務機關受理的申報量很大，稅務人員往往就申報表中納稅人填列的數(shù)據(jù)進行錄機，而票表稽核人員也只是對申報表中各項目本身的規(guī)律關系進行表面層次的審核，而納稅申報尤其是零申報是否精確真實，僅靠這種審核是無法發(fā)覺的。 3、由于申報方式的多元化，一些網(wǎng)上申報的納稅人在錄入申報時不仔細或操作技術生疏，造成申報數(shù)據(jù)錯誤，影響了申報數(shù)據(jù)精確性及對申報數(shù)據(jù)

3、的管理。 4、納稅申報手續(xù)繁瑣。在現(xiàn)行申報制度中，納稅人向稅務機關報送的申報材料，一稅一表，稅種多，報表就多，單是增值稅申報表就達5份之多，企業(yè)所得稅申報表更是一個主表9個附表，納稅人填寫起來非常繁瑣，征收人員申報錄入審查效率也受到了影響。 5、受理申報沒有受理人簽字蓋章，納稅人是否進行了申報說不清晰。郵寄申報以郵局的掛號收條為準，但信封里放了幾張報表也說不清晰。法律責任難界定。 6、申報表填寫不完整，該填的許多項目不填，尤其是零申報企業(yè)。如法人負責人、填表人的簽字，所屬的日期等。申報表用章不一，應當蓋公章，但很多單位蓋財務章，財務人員雖然也有難處，比如蓋公章的手續(xù)較麻煩或者公章不在當?shù)氐?，?/p>

4、一旦消失問題可以影響較大。 二、納稅申報管理存在的問題 1、是申報管理流于形式。少數(shù)稅務人員對納稅申報的重要性熟悉不足，片面地認為只要錄完申報表或完成稅收任務就行了，或者是為了稅收猜測的精確率，當期需要入庫多少稅款，就讓納稅人申報多少稅款，違反了應收盡收的征收原則。 2、對不依法進行納稅申報的納稅人，不懲罰或懲罰不當。表現(xiàn)在對逾期不申報的納稅人，不準時下達限期改正通知書并處以罰款，而是簡潔地通過電話催要?；蚴菫榱耸∈拢簿筒粦土P了，將依法治稅當作順水人情。、對納稅人納稅申報中的違法行為懲罰彈性過大。新征管法中第六十二條中明確規(guī)定，納稅人未根據(jù)期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未根

5、據(jù)規(guī)定的期限向稅務機關報送人代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴峻的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。文中對過期幾天，懲罰多少錢，這個罰款尺度沒有標準，對于稅務所只給了一個懲罰上限(二千元)，就造成在實際工作中懲罰的彈性。、對經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，或進行虛假申報的納稅人，稅務機關往往只追繳稅款、加收滯納金，極少進行懲罰。 3、對申報資料分析利用不夠。由于稅務所職能設置的緣由，征收所收取納稅人申報表，而稽查所進行日常檢查，由稅務所供應案源。納稅人的納稅申報及附報的財務報表等資料，蘊含許多對稅收征管、稽查有價值的信息，但一些稅務

6、人員只是應付差事，不仔細加以分析利用，沒能供應更有價值的案源，鋪張了人力、物力和財力，同時也使一些偷稅問題、違章行為不能準時有效地得處處理和訂正。 4、對申報資料雖然準時匯總、整理，但流于為歸檔而歸檔。少數(shù)基層稅務部門對納稅人的各種申報資料雖然明確專人匯總、整理，但是由于稅務人員對檔案標準的學習和理解不同及個人責任心等問題，造成資料分散甚至流失，給征管、稽查工作帶來隱患。由于種種緣由不準時將申報數(shù)據(jù)輸入微機，影響了征管信息系統(tǒng)的有效運行。 申報系統(tǒng)的日期可以隨便更改，在非征期內(nèi)可以更改成申報日期，為過期申報錄入供應了可乘之機，減弱了稅收征管法的公正和嚴厲性。 三、建議及措施 1、加強依法納稅的

7、宣揚、訓練。應通過搞展覽、辦詢問、開講座、編教材等形式，利用電視、廣播、網(wǎng)絡、報刊等媒體大張旗鼓地開展稅法宣揚活動，使稅收法制觀念逐步深化人心，提高公民依法納稅意識，同時對照實申報的企業(yè)賜予宣揚和鼓舞。營造誠信納稅，依法治稅的良好社會氛圍。 2、要建立分類管理制度?？砂瓷陥蠓绞郊瓷祥T申報、郵寄申報、網(wǎng)上申報進行分類；也可按正常戶、非正常戶、失蹤戶等類型進行分類。不同的類型，申報管理的方法和要求不同；現(xiàn)行的征管信息系統(tǒng)基本具備自動劃分各種類型的功能，要充分發(fā)揮微機在申報管理中的作用，準時將申報內(nèi)容錄入微機，通過征管信息系統(tǒng)產(chǎn)生申報戶、未申報戶、非正常戶、失蹤戶等分類報表，稅務人員可據(jù)此根據(jù)不同性

8、質(zhì)、不憐憫況準時分別作出處理。 第三，要嚴格依法管理。一要嚴把申報期限關，凡逾期未辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，準時下發(fā)限期改正通知書，并依照新稅收征管法進行懲罰；對納稅人未按規(guī)定進行納稅申報的，通過新聞媒體進行曝光。二要嚴把申報資料關，對雖按期辦理申報但未按稅務機關要求報送財務會計報表及其他納稅資料的，準時訂正。 第四，要注意申報內(nèi)容的分析，提高申報資料的綜合利用率。對納稅申報不能一收了之，應作全面系統(tǒng)的分析審核，如申報表項目、數(shù)字填寫是否完整齊全，適用稅目、稅率是否正確，稅款計算是否精確，納稅申報表的數(shù)字與財務報表數(shù)字之間是否存在沖突和差異，與上期、上年同期的申報數(shù)對比

9、是否存在較大差異，與日常把握的納稅人狀況是否有重大出入等等。對審核分析中發(fā)覺的疑點問題應區(qū)分狀況作出處理，或聽取納稅人的解釋，或核定調(diào)整應納稅額，或通知納稅人補申報，為供應有價值的案源預備好第一手材料。 第五，要加大對申報管理工作的考核力度。申報管理工作的考核不僅要注意量化考核（申報率），更要強化申報管理質(zhì)量的考核，要明確受理納稅申報工作人員的崗位職責，明確工作要求和相應責任?？己诉^程中要抽取納稅人的申報資料，審查申報的準時性、完整性、精確性；要仔細檢查逾期未申報戶的處理狀況，申報資料的整理、匯總、歸檔及分析利用狀況等，通過嚴格的考核促進申報管理工作質(zhì)量的提高。 第 六、以計算機為依托，加快稅

10、務征管信息化建設。提高對稅務信息的分析、處理力量，充分利用計算機進行選案、審計。同時統(tǒng)一納稅代碼，加強各部門的協(xié)調(diào)協(xié)作。要嚴格管理稅收信息管理系統(tǒng)內(nèi)各項工作職責權限范圍，削減人為違規(guī)操作可能性。解決計算機網(wǎng)絡的穩(wěn)定性和平安性問題。 第 七、減化申報程序，減并申報表種類。將多種報表集中一表，全部稅種分列其上，納稅人只要按項目填列數(shù)據(jù)就行了。對于網(wǎng)上申報也應削減操作程序，加大軟件開發(fā)，使網(wǎng)上申報界面更友好，更人性化，更便捷。 第 八、加大對不依法納稅申報行為的懲罰力度。納稅申報不實就要受罰。新稅收征管法第二十五條規(guī)定：納稅人必需依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容照實辦理納稅申報。稅務機關對納稅人的申報，以納稅人報送的納稅申報表為準，只要沒有根據(jù)上述規(guī)定的內(nèi)容申報，就認定為申報不實。此外，新稅收征管法第六十三條第一款還明確了納稅人進行虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，也是偷稅。稅務機關可據(jù)此處以補繳或少繳稅款50以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯