財務人員工作交接管理辦法(試行)091020

1、制度名稱：XXX財務人員工作交接管理辦法 XXX財務人員工作交接管理辦法1 總則1.1目的為了規(guī)范財務人員工作交接，明確交接責任，保證財務、會計工作連續(xù)、穩(wěn)定、合法、有序開展，依據會計基礎工作規(guī)范要求，結合企業(yè)實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于XXX所有單位。2 工作交接范圍2.1符合下列情況之一，必須按照本辦法辦理工作交接手續(xù)：（1） 財務人員調動工作單位、更換工作崗位以及因故離職等；（2） 財務人員因出差、培訓、借調、產假、病假、事假等而臨時離崗一個月以上的；（3） 合并、分立企業(yè)的財務人員重新上崗時。2.2財務人員因出差、培訓、借調、產假、病假、事假等而臨時離崗，但在一月內

2、可恢復崗位工作狀態(tài)的，須參照本辦法規(guī)定，向指定替崗人員或者代理工作人員辦理臨時工作交接。3 工作交接內容3.1所有財務人員工作移交，都須按照“交資產、交資料、交關系”的原則，移交本人實際承擔的各項工作，并將待處理事項的內容、目標、關聯(lián)部門或人員、聯(lián)系方式、目前的狀態(tài)、提請注意的事項等進行說明。3.2出納崗位工作交接內容：（1） 資產類：庫存現(xiàn)金、有價證券、存折、存款卡、信用卡，保險柜、鑰匙、電子鑰匙，POS機、POS機操作密碼卡、密碼，網銀操作IC卡、USB Key，以及掌管的其他資產及相關資料，如POS機、電子銀行的操作規(guī)程等；（2） 票據、印章類：各種財務收據、其他票據、銀行結算票據，銀行

3、賬戶管理協(xié)議書、銀行基本戶開戶許可證，銀行印鑒卡、開戶行聯(lián)系人資料，銀行貸款資料、業(yè)務聯(lián)系人情況，各種財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章、預留銀行印鑒及其他財務用章； （3） 會計資料類：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，銀行對賬單，銀行存款余額調節(jié)表，電子核算賬套數據資料，以及掌管的其他會計資料；（4） 其他資料類：未完事項說明，以及掌管的其他資料。3.3納稅管理崗位工作交接內容：（1） 票據類：各種國稅、地稅發(fā)票，發(fā)票領購本、領購卡，各種發(fā)票、收據等票據，領用登記簿，業(yè)務聯(lián)系人情況，以及其他與票據管理有關的信息資料；（2） 納稅登記類：國稅、地稅稅務登記證正副本、一般納稅人資格證書、出口退稅登記證，

4、以及其他與納稅登記有關的資料；（3） 納稅申報類：電子繳稅協(xié)議書、劃繳稅款授權委托書，金稅稅控IC卡、讀卡器、電子報稅系統(tǒng)操作密碼，稅控專用計算機、發(fā)票認證專用掃描儀，納稅申報資料，各項稅款（退稅）申報的時間節(jié)點要求，以及其他與納稅申報（含出口退稅）相關資料（如與納稅申報相關的操作規(guī)程）、資產；（4） 其他資料：其他與納稅管理有關的企業(yè)內部文件、上報文件，稅務機關給企業(yè)下發(fā)的相關文件，享受稅收政策的文件，管理臺帳、記錄等資料；辦公設備、用具等資產。3.4其他會計崗位工作交接內容：（1） 會計資料類：各種紙質會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿，包括總賬、明細賬、備查賬，會計報表，成本核算

5、資料，電子會計核算賬套數據資料記賬憑證、會計賬簿、會計報表等，其他會計資料及數據；（2） 實物類：各種鑰匙、印章、票據、密碼卡，辦公設備、用具，以及保管的其他資產；（3） 其他資料類：各種合同、協(xié)議、管理臺賬，記錄、登記簿，未完事項說明，以及保管的其他資料。3.5財務主管人員工作交接內容：（1） 財務類：包括財務報告及分析、計劃預算及執(zhí)行分析、成本報表、各種管理臺賬，電子會計核算賬套數據，財務審批權限，簽字樣本，各種財務印章、票據、密碼，各種管理記錄簿，財務稽核、憑證審核、票據管理、憑證借閱等登記簿，以及其他財務會計資料；（2） 合同類：包括銷售、服務、采購、施工合同，合作協(xié)議，其他各種商務合

6、同、協(xié)議，以及與合同、協(xié)議執(zhí)行有關的結果文件、過程文件、信息溝通記錄和收集的相關資料等；（3） 文件類：包括紙質和電子文檔形式的銀行、稅務、財政、物價、工商等外部文件，制度、紅頭文件、績效責任書等公司文件，部門會議記錄、會議紀要、工作計劃、績效考核記錄、培訓資料、崗位說明書、工作規(guī)范、業(yè)務流程等部門文件及其他文件資料； （4） 聯(lián)系類：銀行、稅務、財政、物價、工商等外部事項，辦公室、HR、計劃統(tǒng)計、工程、銷售等內部事項及聯(lián)系方式及必要的說明等；（5） 實物類：保管的辦公室、辦公桌、文件柜等各種鑰匙，辦公設備、用具、書刊等管理資料以及保管的其他資產。 3.6財務信息化管理員工作交接內容：（1）

7、財務管理軟件、與供應商（服務商）的有關協(xié)議、供應商聯(lián)系方式；（2） 財務專用服務器及系統(tǒng)管理員密碼；（3） 備份數據（光盤、磁帶等）；（4） 系統(tǒng)運行與管理記錄、以及與系統(tǒng)運行有關的其他資料。4 工作交接流程4.1工作交接準備4.1.1財務人員辦理工作交接手續(xù)前，必須及時做好以下工作交接準備，并認真編制財務人員工作交接清冊（附件1），確保交接工作順利完成：（1） 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢；（2） 尚未登記的賬目，必須登記完畢，打印出總分類賬或科目余額表，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；（3） 尚未編制完成的會計報表，必須及時編制完成，并對證、賬、表進行核對，確保交

8、接資料的準確性和一致性；（4） 移交人的工作職責和工作特性、工作中的未了事項、稅務和投資等專項工作須寫出詳細的書面材料；（5） 按照本辦法第三條“工作交接內容”規(guī)定的內容，整理必須交接的各項資料、實物等，編制交接清冊； （6） 對于工作移交中的存續(xù)事項，需要進行必要的現(xiàn)場抽查核對。如：已發(fā)出票據，銀行、稅務相關資料的核對。監(jiān)交人須對此類需核對事項進行必要的提示和要求。4.1.2財務負責人、財務主管人員移交工作的，須將財務會計工作、重大財務收支事項和財務人員情況等相關問題，在交接前寫成書面材料。4.1.3移交人員已經完成的各項工作的檔案資料，須按XXX會計檔案管理辦法（試行）規(guī)定向會計檔案管理員

9、辦理資料歸檔，不得移交給工作接交人員。4.2工作移交與接收4.2.1移交人員須親自辦理工作交接手續(xù)，因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，須填寫財務工作委托（指定）移交審批單（附件2），經上級財務管理部門負責人批準后，由移交人員委托他人或上級財務管理部門指定的人員代辦交接手續(xù)。4.2.2移交人員在離職、離崗獲得批準后3天內向接交人員移交本人經管的全部工作，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接交人員須認真按照移交清冊逐項點收。4.2.3臨時離崗人員須在離崗前一天，將離崗期間必須繼續(xù)的會計核算工作、其他必須延續(xù)完成的工作向替崗人員移交清楚。替崗人員必須依據工作交接清單接受所負責的工作。4.2.

10、4現(xiàn)金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行當面點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須在規(guī)定期限內負責查清處理。4.2.5銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，如不一致，須由移交人編制銀行存款余額調節(jié)表并調節(jié)相符。4.2.6會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須保證完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。4.2.7各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。對重要的實物要實地盤點，保證賬實相符，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對清楚。4.2.8各種支票、發(fā)票、收據等財務票據及各種財務印章和其

11、他實物等，必須按照移交清冊點收清楚。4.2.9電子會計核算賬務數據必須在計算機實際操作狀態(tài)下，經確認相關數據正確無誤，方可交接。4.2.10各級財務主管移交時，必須將全部工作、重大財務收支和財務人員的基本情況、需要移交的遺留問題等，向接交人員詳細介紹。還須對注意事項、重要工作建議，以及重要工作關系的聯(lián)系、工作事項的銜接及其交接時的落實情況等進行說明，形成工作交接說明書（作為獨立文件保管）。4.2.11交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名（不能以蓋章代替），并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務，移交清冊頁數。4.3工作交接監(jiān)督4.3.1財務人員辦理工作

12、交接，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)督，確保交接過程的公正性、真實性。4.3.2一般財務人員工作交接，由本單位財務負責人、財務主管負責監(jiān)交；財務負責人、財務主管工作交接，由本單位主管領導負責監(jiān)交，上級財務部門派人會同監(jiān)交。4.3.3監(jiān)交人員須關注移交人員工作交接準備情況，發(fā)現(xiàn)延遲或其他問題，及時給予督導。4.3.4監(jiān)交人員必須全程現(xiàn)場監(jiān)督交接工作，對交接過程中存在的問題及時提出、予以糾正或在移交清冊上注明處理意見，對達到交接標準的在移交清冊封面簽署“同意交接”并簽名。4.4交接后的工作管理4.4.1完成工作移交后，交接人員須進行有效的溝通、適度的交流，上級財務部門和監(jiān)交人員須對交接工作進行必要的考評。4.

13、4.2移交人員須在3個月內對所移交工作承擔工作銜接、支持等盡職責任。對于接交人提出的有關事項，屬于工作移交不完整、不清晰引起的事項，須主動承擔改正責任并在第一時間向監(jiān)交人匯報，然后采取有效措施消除不良影響，并補充工作交接手續(xù)。屬于接交人員對后續(xù)工作的咨詢，移交人員可視具體情況給予建議。4.4.3接交人須以積極主動的態(tài)度、最合適的方式、快速完成接交工作的落實，對預計在3個月內不能有效落實的事項，須在工作交接后2個月內向監(jiān)交人和部門主管提出（各級財務負責人、財務部門主管人員工作交接時，須向上級財務部門提出），清晰描述存在的問題、分析產生的具體原因、提出解決問題的措施、建議和自己應承擔的職責。4.4

14、.4一般財務人員工作交接時，部門主管須在工作交接滿3個月后10日內完成對交接效果的考評并填寫財務人員工作交接考評表（附件3），并報上級財務部門備案。各級財務負責人、財務部門主管人員工作交接時，上級財務部門須在工作交接滿3個月后10日內完成對交接效果的考評并填寫財務人員工作交接考評表，并報事業(yè)部財務部門備案。4.5工作交接資料管理4.5.1普通財務人員交接清冊須填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本單位財務部門存檔一份。4.5.2各級財務負責人、財務部門主管人員交接清冊須填制一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，本級財務部門存檔一份，并報上級財務部門存檔一份。4.5.3各級財務部門須妥善保管財務人員交接清冊，

15、及時登記財務人員工作交接管理臺賬（附件4），并按會計檔案管理的要求及時歸檔。5 工作交接責任5.1移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。在移交后發(fā)現(xiàn)移交人經辦處理的會計業(yè)務有違反會計制度和財經紀律的，其責任仍由原移交人負責。5.2接交人員須認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，接交人員須繼續(xù)使用移交的電子會計賬套，不得自行另立新賬。5.3移交人員因故委托他人代辦移交，受托人須承擔本辦法規(guī)定的相應責任。5.4替崗或代理工作人員必須對替崗階段所接交的工作負責，保證工作的連續(xù)性、及時性和準確性。由負責監(jiān)交的主管人員對工作責任進行界定。5.5

16、公司撤銷時，財務人員必須會同有關人員辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。6 罰則 有下列情況和行為的，由上級財務部門按照XXX有關規(guī)定，視情節(jié)給予責令改正、罰款，直至降職、降級或撤職等處理：（1） 未按本辦法規(guī)定的交接內容、程序、時間辦理工作交接的；（2） 未按本辦法規(guī)定履行工作監(jiān)交職責的；（3） 未按本辦法規(guī)定履行工作移交責任，造成后續(xù)工作損失的。7 附則7.1 本辦法由公司財務管理部門負責解釋、修訂。 7.2本辦法自頒發(fā)之日起試行，試行期為6個月。6個月內若無修訂，則自動轉入實施。 7.3 相關制度XXX會計檔案管理辦法8 附件（1） 財務人員工作交接清冊（2） 財務工作委托（指定

17、）移交審批單（3） 財務人員工作交接考評表（4） 財務人員工作交接管理臺賬財務人員工作交接清冊崗位描述崗位職責 工 作 移 交 內 容一、財務、會計資料序號資 料 內 容附件數二、物品序號物 品 名 稱數量三、待處理事項及有關事項說明序號事項附件附件1：財務人員工作交接清冊（共 頁）編碼：TB/FI-9920-203A-2009單位名稱：移 交 人：（簽名） 職 務： 接 交 人：（簽名） 職 務： 監(jiān) 交 人：（簽名） 職 務： 交接日期： 年 月 日移交人： 接交人： 監(jiān)交人：附件2：財務工作委托（指定）移交審批單編碼：TB/FI-9920-204A-2009所屬公司（全稱）： 申請日期：

18、 年 月 日財務部門名稱工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人委托移交申請原因：申請人（簽名）： 職務：代理移交人（簽名）： 職務： 日期：指定移交申請原因：申請人（簽名）： 職務：代理移交人（簽名）： 職務： 日期：審批審批意見：審批人（簽名）： 職務： 日期：交接過程情況說明代理移交人（簽名）： 日期：接交人（簽名）： 日期：備注附件3：財務人員工作交接考評表編碼：TB/FI-9920-205A-2009考評部門： 所屬公司（全稱）所屬部門工作交接崗位移交人接交人監(jiān)交人工作交接日期： 年 月 日規(guī)定考評日期： 年 月 日交接考評記錄一、移交工作存在的問題：二、接交工作存在的問題：三、監(jiān)交工作存在的問題：四、其他問題：考評人（簽字）： 日期：移交人意見：簽字：日期：