業(yè)務(wù)完成階段審計工作程序分析表

1、業(yè)務(wù)完成階段審計工作程序表單位名稱:會計期間:編制人: 復(fù)核人:日期:索引號:頁次9審計工作索引號執(zhí)行人4對財務(wù)報表進行總體復(fù)核，評價財務(wù)報表總體合理性。如果識別出以前未識別的重 大錯報風(fēng)險，應(yīng)重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、.列報評估的風(fēng)險是否恰當， *： J 無 5：V 1>V.*"、«%并在此基礎(chǔ)上重新評價之前實施的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程序。5將項目組成員間意見分歧（必要時通過重大問題請示途徑）予以解決，匯總重大事 甌編制重大事項概要。6評價審計結(jié)果，形成審計意見，并草擬審計報告。（1）對重要性和審計風(fēng)險進行最終評價，確定是否需要追加審計程序

2、或提請被審 計單位作出必要調(diào)整：包括按財務(wù)報表項目確定可能的錯報金額及可能錯報金額的匯 總數(shù)（即可能錯報總額）對財務(wù)報表層次重要性水平的影響程度。（2）對被審計單位已審計財務(wù)報表形成審計意見井草擬審計報告。仁召開項目組會議，匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確實建議 被審計單位調(diào)整的事項，并編制下列表格:（1）賬項調(diào)整分錄匯總表；（2）重分類調(diào)整分錄匯總表；（3）列報（附注披露）調(diào)整匯總表；（4）未更止錯報匯總表；（5）試算平衡表草表2.與被審計單位召開總結(jié)會，就有關(guān)事項詳見）進行溝通，形成總結(jié)會議紀要并經(jīng) 雙方簽字認可。獲得被審計單位同意調(diào)整、重分類調(diào)整和列報調(diào)整事項的書面確認（

3、外勤階段溝通函）。如果被審計單位不冋意調(diào)整，應(yīng)要求其說明原因；根據(jù)未更正錯 報的重要性，確認是否在審計報告中予以反映，以及如何反映；在就上述有關(guān)問題與 紬嗚&權(quán)時. 叭老面溝誦5L 并莊為舀蠱屋的施U,亂編制正武的試算平衡表°7. 由項目負責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿。8. 由項目負責(zé)合伙人復(fù)核工作底稿。9必要時，實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。10向適當?shù)母呒壒芾砣藛T獲取經(jīng)簽署的管理聲明書，井確定其日期與審計報告的日 期一致9竹撰寫審計總結(jié)（可以與審計重大事項概要合并）。12. 取得被審計單位財務(wù)報表審計確認函&13. 完成審計控制表及業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)控制表的簽署。14. 完成工作底稿的歸檔。15業(yè)務(wù)報告的修訂、補充,單位名稱,會計期間:總結(jié)會會議紀要編制人,日期:索引號上EG復(fù)核人:日期:頁次:會議地點：會議時間：會議組織者i參加會議者:記錄員:會議議題:(1)審計意見的類型及審計報告的措辭賬項調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(附注披露)調(diào)整匯總表、未更正錯報總表以及試算平衡表草表:(3) 對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項；(4) 含有已審計財