表的操作指引201307

1、PBC表的操作指引（初稿）一、PBC表基本情況我司為上市公司，需定期披露財務(wù)報告，PBC表主要用于公司編制半年報、年報等目的，年底PBC表還是會計師事務(wù)所需要的重要審計底稿，也用于各子公司出具審計報告。PBC表一年需填報2次（6月和12月），公司擬從2012年6月起，半年度的PBC表通過系統(tǒng)填報，但年底（12月）的PBC表仍需要通過手工EXCEL表填報（可先利用系統(tǒng)計算，再填入），主要由于年底PBC表要提供給事務(wù)所做審計底稿、合并。目前系統(tǒng)中PBC表編號為PBC01-PBC62，另有一張核對表，為提高報表計算效率，系統(tǒng)中部分項目已拆分為2個表格，如PBC-16其他應(yīng)收款-內(nèi)部、PBC16-其他

2、應(yīng)收款-外部。二、PBC表的操作流程PBC表的編制流程、系統(tǒng)操作與月度報表基本相同，只是任務(wù)選擇為“PBC表”，具體參考月度會計報表編制與操作指引。其中，錄入方式應(yīng)選擇報表前面的“用報表工具編輯”錄入數(shù)據(jù)、編輯報表。三、主要報表需注意的問題1、四張主表（PBC01-PBC04）四張主表的格式、取數(shù)公式與月度報表完全相同。生成月度報表后，如果未進行調(diào)賬，生成的報表期末數(shù)、本期累計數(shù)應(yīng)該與月度報表相同（月度報表中長期借款可能有部分重分類至一年內(nèi)到期的非流動負債）。因此一般建議各公司直接將月度報表主表數(shù)據(jù)復制過來即可。資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表的期初數(shù)，取自上年12月相應(yīng)表的期末數(shù)；利潤表、現(xiàn)金流

3、量表的上期金額，取自上年同期相應(yīng)表的本期金額；由于系統(tǒng)中上年12月或6月沒有相應(yīng)數(shù)據(jù)，導致期初數(shù)或上年同期數(shù)無法取到，不屬于報表公式問題。各公司也可像月度報表一樣，按照審計后的報表數(shù)在系統(tǒng)中錄好去年12月的資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表，則每次生成的資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表可直接采用，不需要再從月度報表中復制過來。資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表中凈利潤、未分配利潤等存在相互引用，有可能首次未能算出某指標，需重新計算（區(qū)域計算）一次。利潤數(shù)如果有改動，資產(chǎn)負債表、所有者權(quán)益變動表也應(yīng)重新計算。三張表計算的順序應(yīng)為：“利潤表所有者權(quán)益變動表資產(chǎn)負債表”。2、現(xiàn)金流量補充、明細PBC-05現(xiàn)

4、金流量表補充資料：本表引用其他表數(shù)據(jù)較多，打開后應(yīng)先重新計算一次。本表，半年度暫不要求填寫，年底要求填寫。PBC-06現(xiàn)金流量表明細：本表不能自動計算，要求手工填寫，月度報表中已經(jīng)填寫的，可將相同的內(nèi)容復制采用。3、資產(chǎn)類往來項PBC-12-2應(yīng)收賬款前五名：需手工填寫，第一列“公司”指本公司，主要為了合并后能看出某款項屬于哪個公司?？上扔益I，選“插入多組”，輸入4，則出現(xiàn)5個空白行。在第1行的公司列，雙擊單元格，出現(xiàn)如上圖，可按照表頭左上顯示的代碼輸入單位編碼，則會顯示對應(yīng)的公司名稱，或者點擊放大鏡按鈕，在公司列表中選擇相應(yīng)公司。將第1行的公司輸好后，分別復制到下面行即可。 注意“形成日期”

5、必須填寫。PBC-12-1應(yīng)收賬款、PBC-15預付賬款、PBC-16其他應(yīng)收款-外部：賬齡取數(shù)必須核對。上圖“1年以內(nèi)”等4列之和，必須等于相應(yīng)行的期末余額。NC賬齡未嚴格核銷等原因有可能導致計算結(jié)果錯誤，需仔細檢查，計算錯誤的手工修改正確。尤其應(yīng)關(guān)注某列有負數(shù)的情況，往往是出錯的表現(xiàn)。PBC-15預付賬款：賬齡“3年以上”的款項或5000萬元以上的款項，應(yīng)填寫“未結(jié)算原因”。PBC-12-1應(yīng)收賬款：賬齡“3年以上”的款項或500萬元以上的款項，應(yīng)填寫“未收回原因”。PBC-16其他應(yīng)收款-外部：賬齡“3年以上”的款項或500萬元以上的款項，應(yīng)填寫“未收回原因”。4、存貨項目PBC-18-

6、1存貨-開發(fā)成本、PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品：其中開工時間、竣工時間、預計總投資本次半年度暫不要求填寫，財務(wù)管理中心統(tǒng)一向投資管理中心索要。 這兩張表中的標黃顏色的“期末資本化利息余額”要求填寫。PBC-18-1存貨-開發(fā)成本的“期末資本化利息余額”等于項目累計資本化的利息-累計已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的利息（即各業(yè)態(tài)累計竣工結(jié)轉(zhuǎn)面積×各業(yè)態(tài)單方利息）。PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品的“期末資本化利息余額”等于各業(yè)態(tài)開發(fā)產(chǎn)品面積×各業(yè)態(tài)單方利息。PBC-17存貨引導表：其中數(shù)據(jù)取自PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2計算時間較長，多

7、表計算時，PBC-17存貨引導表計算較快，計算這張表時，PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19可能還沒計算完，導致多表計算完后這張表表暫未取到數(shù)，因此需打開再單獨計算一次。5、其他資產(chǎn)項目PBC-26固定資產(chǎn)清理、PBC-28長期待攤費用：需手工填寫。PBC-29遞延所得稅資產(chǎn)：合并報表中如果有調(diào)整，需手工修改該合并明細表。6、銀行借款PBC-30銀行借款本次半年度，暫不要求手工填寫借款明細，自動生成該表即可。7、負債類往來項目PBC-33應(yīng)付賬款、PBC-34預收賬款、PBC-37-2其他應(yīng)付款-外部：賬齡取數(shù)必須核對，“1年以內(nèi)”等4列之和必須等于相應(yīng)行的期末余額。NC賬齡未嚴

8、格核銷等原因有可能導致計算結(jié)果錯誤，需仔細檢查，計算錯誤的手工修改正確，尤其應(yīng)關(guān)注某列有負數(shù)的情況。PBC-33應(yīng)付賬款：賬齡“3年以上”的款項應(yīng)填寫“款未清理原因”。PBC-34預收賬款：賬齡“3年以上”的款項應(yīng)填寫“款未清理原因”。本次半年度暫不要求填寫“房地產(chǎn)項目預計竣工時間”、“房地產(chǎn)項目預售比例（%）”，財務(wù)管理中心可能另行下發(fā)表格，按項目統(tǒng)計預售比例。8、損益類項目PBC-41資產(chǎn)減值準備：一般不應(yīng)該有“本期轉(zhuǎn)銷”；一般情況下（除合并范圍變動等原因），資產(chǎn)減值準備的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)等于利潤表的資產(chǎn)減值損失，也應(yīng)等于資產(chǎn)減值損失表（PBC-51）的壞賬準備金額。PBC-50借款費

9、用表：“期初資本化利息”取自該表上年12月底的“期末資本化利息”，上年該數(shù)據(jù)不對的需手工調(diào)整；“期末資本化利息”應(yīng)等于PBC-18-1存貨-開發(fā)成本、PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品的“期末資本化利息余額”之和。“本期結(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息”，指一般指轉(zhuǎn)入營業(yè)成本的利息（此外，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的利息也算進來）。PBC-55所得稅費用：系統(tǒng)默認在稅前利潤為正的情況下，按25%,應(yīng)根據(jù)具體情況進行手工調(diào)整。PBC-56遞延所得稅：本次半年度暫不要求填寫。8、披露需要的補充表PBC-57關(guān)聯(lián)交易明細表：需手工填寫，本次半年度只要求填寫2類：（1）與股份公司合并范圍外、但屬于中國保利集團范圍內(nèi)的單位

10、之間的交易；（2）與股份公司不合并報表的聯(lián)營、合營企業(yè)之間的交易。PBC-58資本承諾：第1列“公司”與目前“PBC-12-2應(yīng)收賬款前五名”介紹的方法一致，可先右鍵，選“插入多組”，輸入具體需要的行數(shù)，在第1行的公司列，雙擊單元格，輸入單位編碼，則會顯示對應(yīng)的公司名稱，將第1行的公司輸好后，分別復制到下面行即可。第2列“分類”，分別輸入數(shù)字1、2、3或4，則會顯示“土地類”、“建安類-外部”、“其他”或“建安類-內(nèi)部”?！敖ò差?內(nèi)部”指與富利建安等內(nèi)部單位簽訂的合同。本表可能出現(xiàn)“動態(tài)關(guān)鍵字不能為空”、“動態(tài)關(guān)鍵字重復”的錯誤提示，“動態(tài)關(guān)鍵字不能為空”指“公司”、“分類”、“投資項目名稱

11、”、“合同名稱”均不得為空，必須填寫；“動態(tài)關(guān)鍵字重復”指某行的“公司”、“分類”、“投資項目名稱”、“合同名稱”4項不能完全相同，至少有一項差異。注意：該表單位按萬元填寫。PBC-59或有事項：第1列“公司”與目前段介紹一致，第2列“擔保類別”，分別輸入數(shù)字1或2，則會顯示“階段性按揭擔保”或“全過程按揭擔保”。注意該表不能漏填，除非確實不存在按揭擔保。PBC-60-1前五名銷售：指按結(jié)轉(zhuǎn)收入的口徑，而不是銷售簽約的口徑，有收入結(jié)轉(zhuǎn)的公司，應(yīng)填寫。PBC-60-2前五名購貨：購貨指直接采購金額，如供配電設(shè)備、供水設(shè)及弱電、空調(diào)、電梯設(shè)備等，不含建筑工程款、地價款，向保利地產(chǎn)合并范圍內(nèi)單位的購

12、貨不需要填寫。注意：“本期累計購貨總額”必須手工填寫。PBC-61資產(chǎn)抵押：一般由有將資產(chǎn)用于抵押取得貸款的公司填寫。第1列“公司”與目前面介紹一致，第2列“資產(chǎn)類別”，分別輸入數(shù)字1、2或3，則會顯示“存貨”、“投資性房地產(chǎn)”或“固定資產(chǎn)”。該表填寫資產(chǎn)的“賬面金額”，而不是評估金額，項目部分用于抵押的，按面積比例計算相應(yīng)抵押物賬面價值。PBC-62非經(jīng)常性損益：需要手工填寫。PBC-核對表：必需重點檢查，保證勾稽一致，除特殊情況有合理原因外，期初、期末列不得有差額數(shù)據(jù)。與“PBC-17存貨引導表”一樣，檢查前應(yīng)先重新計算該表。四、合并報表需注意的問題1、系統(tǒng)PBC表具有合并功能，但為了避免

13、重復，未設(shè)抵消模板，可以錄入抵消分錄。本次半年度建議各公司：合并主表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動表）可以從月度報表任務(wù)復制過去(生成月度報表后又改賬的，需注意改動對主表的影響)，格式完全一致。2、利用系統(tǒng)合并的PBC表附表，主要是匯總了母公司和子公司的數(shù)據(jù)，如有抵消，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整方法為：固定行數(shù)的表直接修改數(shù)據(jù)，浮動行的表刪除需抵消的行。3、PBC-16其他應(yīng)收款-內(nèi)部、PBC-21長期股權(quán)投資、PBC-37-2其他應(yīng)付款-外部、PBC-43股本等合并附表，需手工刪除需抵消的行。五、上報前審核要點為了提高各公司上報的PBC表的準確性和完整性，減少重復返修率，各公司應(yīng)在PBC表

14、上報前，再次按以下要求對相關(guān)PBC表進行審核，審核無誤、無漏后方可點擊上報，以下審核要點納入PBC表填報考核范圍。1、表內(nèi)審核操作逐頁（1-3頁）逐次勾選全部報表，然后單擊“表內(nèi)審核”；逐頁（1-3頁）逐次查看“表內(nèi)審核狀態(tài)”是否所有表格都顯示“通過”；若“表內(nèi)審核狀態(tài)”顯示“未通過”，打開該表格，單擊“數(shù)據(jù)”下的“表內(nèi)審核”，查看審核提示中顯示的問題，并進行相應(yīng)修改；2、核對表審核操作打開“核對表”，單擊“數(shù)據(jù)”下的“區(qū)域計算”或“計算”，并查看區(qū)域計算結(jié)果。“核對表”中各項目均不允許出現(xiàn)“未對符”的情況；半年度的PBC表中序號2.10、2.20和2.30的期初金額、期末金額允許存在“未對符

15、”的情況。若其他項目的“核對是否一致”顯示“未對符”，可選擇“數(shù)據(jù)”下的“公式追蹤”查看“未對符”的出處和原因（核對表為各項目在主表和明細表的數(shù)據(jù)勾稽）；并進行相應(yīng)修改后，再次單擊“區(qū)域計算”；直至“核對是否一致”顯示“是”為止。3、主要報表核查（1）往來款項表的賬齡分期有誤核查要點：不允許出現(xiàn)期末金額為正數(shù)，但不同賬齡分期中既有正數(shù)，又有負數(shù)的情況（主要原因是日常未做好賬齡核銷工作）；核查表格：應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款-內(nèi)部、其他應(yīng)收款-外部、應(yīng)付賬款、預收賬款、其他應(yīng)付款-內(nèi)部、其他應(yīng)付款-外部（2）其他應(yīng)收應(yīng)付內(nèi)、外部錯填核查要點：應(yīng)按客商是否屬于保利地產(chǎn)合并范圍內(nèi)來界定內(nèi)部和外部

16、；檢查出非內(nèi)部客商應(yīng)調(diào)到外部，非外部客商應(yīng)調(diào)到內(nèi)部；職工類其他應(yīng)收都屬于外部。核查表格：其他應(yīng)收款-內(nèi)部、其他應(yīng)收款-外部、其他應(yīng)付款-內(nèi)部、其他應(yīng)付款-外部（3）應(yīng)收賬款前五名未填或多填核查要點：有應(yīng)收賬款的公司，應(yīng)填寫該表；合并公司合并下級公司后出現(xiàn)多于5個應(yīng)收賬款項目的，應(yīng)刪除非前五名的應(yīng)收賬款項目；核查表格：表12-2應(yīng)收賬款前五名（4）股權(quán)比例未填或股權(quán)結(jié)構(gòu)填寫錯誤核查要點：股東的股權(quán)比例是否填寫，合并公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)填寫是否有誤等；核查表格：表43-股本（5）本期結(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息未填核查要點：本期有結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的，未填寫本期相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息；核查表格：表50-借款費用表（6）資

17、本承諾未填、分類填寫未符或金額填寫錯誤核查要點：資本承諾合同名稱及金額來源自明源系統(tǒng)；有已簽訂合同但未付的約定資本項目支出，均應(yīng)填寫；填寫金額為“萬元”，非“元”；合同分類應(yīng)雙擊表格后點擊右邊放大鏡選取具體合同分類（土地類、建安類-外部、其他或建安類-內(nèi)部），顯示結(jié)果也應(yīng)該是土地類、建安類-外部、其他或建安類-內(nèi)部，不能是數(shù)字1、2、3、4。核查表格：表58-資本承諾（7）有按揭貸款擔保事實未填寫核查要點：應(yīng)與按揭貸款崗同事溝通，確定公司是否存在階段性按揭擔?；蛉绦园唇覔５氖聦崳绻嬖?，務(wù)必填寫完整，單位為“元”。核查表格：表59-或有事項（8）有結(jié)轉(zhuǎn)收入的未填寫銷售前面五名核查要點：有

18、收入結(jié)轉(zhuǎn)的公司，務(wù)必要填寫本期銷售前五名的情況；合并公司合并下級公司后出現(xiàn)多于5個銷售項目的，應(yīng)刪除非前五名的銷售項目；核查表格：附表60-1前五名銷售（9）有采購設(shè)備的未填購貨前五名未填核查要點：有采購設(shè)備的公司，務(wù)必要填寫本期銷售前五名的情況；本期累計購貨總額不得漏填；合并公司合并下級公司后出現(xiàn)多于5個采購項目的，應(yīng)刪除非前五名的采購項目；核查表格：附表60-2前五名購貨（10）有資產(chǎn)抵押事實未填寫核查要點：應(yīng)與貸款崗同事溝通，確定公司是否存在資產(chǎn)抵押貸款的事實，如果存在，務(wù)必填寫完整，單位為“元”。核查表格：附表61資產(chǎn)抵押附：上報2013年半年度PBC表的通知： 1、本次PBC表要求全部公司通過用友系統(tǒng)計算、填寫、上報，半年度不使用原手工版的EXCEL表。 2、系統(tǒng)PBC表為首次正式使用，可能還存在些問題，如有發(fā)現(xiàn)，及時與財務(wù)管理中心聯(lián)系。 3、股份公司主要使用下屬一級公司的報表（單體或合并），尤其應(yīng)確保股份公司直接需用表格的準確性。 4、股份公司下屬一級公司的PBC表應(yīng)于7月9日下班前完成。 5、系統(tǒng)PBC表中部分表格（如現(xiàn)金流量明細、應(yīng)收賬款前五名、關(guān)聯(lián)交易、資本承諾、或有事項、前五名采購與銷售、資產(chǎn)抵押、非經(jīng)常性損益等），或表格中部分單元格（一般標黃顏色），不能