企業(yè)內(nèi)部控制-業(yè)務(wù)外包 - 副本

1、企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制 -業(yè)務(wù)外包控制業(yè)務(wù)外包控制業(yè)務(wù)外包概述業(yè)務(wù)外包概述業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包利弊業(yè)務(wù)外包利弊 業(yè)務(wù)外包流程控制業(yè)務(wù)外包流程控制 外包合同協(xié)議管理制度外包合同協(xié)議管理制度 業(yè)務(wù)外包： 企業(yè)內(nèi)部資源有限的情況下，為了取得更大的競爭優(yōu)勢，僅保留其最具競爭優(yōu)勢的核心業(yè)務(wù)，而把其他業(yè)務(wù)借助于外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源予以整合，到達(dá)降低成本、提高績效、提升企業(yè)核心競爭力和增強(qiáng)企業(yè)對環(huán)境應(yīng)變能力的一種管理模式。價(jià)值性價(jià)值性稀缺性稀缺性不可替代性不可替代性延展性延展性1243核心業(yè)務(wù)的特點(diǎn)核心業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 常見的外包業(yè)務(wù)包括：常見的外包業(yè)務(wù)包括：采購采購 設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) 加工加工

2、銷售銷售營銷營銷物流物流 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 人力資源人力資源 客戶服務(wù)等客戶服務(wù)等降低和控制成本，節(jié)約資金資本降低和控制成本，節(jié)約資金資本彌補(bǔ)企業(yè)某些能力的不足彌補(bǔ)企業(yè)某些能力的不足提高企業(yè)核心競爭力提高企業(yè)核心競爭力分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)喪失對外包喪失對外包業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)外包潛在的業(yè)務(wù)外包潛在的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)喪失有關(guān)公司學(xué)喪失有關(guān)公司學(xué)習(xí)機(jī)會和核心能習(xí)機(jī)會和核心能力培養(yǎng)機(jī)會力培養(yǎng)機(jī)會A GroupC GroupB Group外包的弊外包的弊（1）違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失（2）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或者超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊和欺詐而導(dǎo)致?lián)p失（3

3、）業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失（4）業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或者監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)外包戰(zhàn)略失敗或者經(jīng)營效率低下（5）業(yè)務(wù)外包信息保護(hù)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)秘密泄露業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險(xiǎn)外包業(yè)務(wù)流程應(yīng)有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)有授權(quán)，外部存貨管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范。業(yè)務(wù)外包控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)外包控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)合理明確，授權(quán)審批制度和業(yè)職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)合理明確，授權(quán)審批制度和業(yè)務(wù)歸口管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范務(wù)歸口管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范外包策略應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)外包策略應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，當(dāng)充分，外包外包合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)規(guī)范合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)規(guī)

4、范1234外包合同協(xié)議的外包合同協(xié)議的訂立與審核訂立與審核 業(yè)務(wù)外包的申業(yè)務(wù)外包的申請與審批請與審批業(yè)務(wù)外包的審批與業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行執(zhí)行付款的申請、審批付款的申請、審批與執(zhí)行與執(zhí)行 不相容崗不相容崗位位職責(zé)分工職責(zé)分工-崗位責(zé)任制崗位責(zé)任制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)和審批制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人等 企業(yè)重大或者核心業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當(dāng)提交董事會及其審計(jì)委員會審議通過后方可實(shí)施；非重大核心業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報(bào)董事長、總經(jīng)理審核通過后實(shí)施 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行外包業(yè)務(wù)歸口管理制度業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批總

5、經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會審計(jì)委員會審計(jì)委員會業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計(jì)劃業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計(jì)劃制訂不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)制訂不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)不能順利開展業(yè)務(wù)外包需求不能順利開展業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查，不能順利完成生產(chǎn)計(jì)調(diào)查，不能順利完成生產(chǎn)計(jì)劃劃一些核心業(yè)務(wù)外包違一些核心業(yè)務(wù)外包違反國家法律，可能使反國家法律，可能使企業(yè)遭受外部處罰、企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失核心業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核核心業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)以及舞弊、欺詐行重大差錯(cuò)以及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致企業(yè)損失為，從而導(dǎo)致企業(yè)損失制訂制訂業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計(jì)

6、業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計(jì)劃劃組織開展需求調(diào)查組織開展需求調(diào)查分析識別分析識別提交提交業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查報(bào)告業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查報(bào)告確認(rèn)核心業(yè)務(wù)外包確認(rèn)核心業(yè)務(wù)外包編寫編寫核心業(yè)務(wù)外包申請書核心業(yè)務(wù)外包申請書開展核心業(yè)務(wù)外包工作開展核心業(yè)務(wù)外包工作審批審批審議審核 （1）建立外包商選擇小組（2）建立外包商資質(zhì)審核和遴選制度 外包上的遴選一般考慮： a 外包商的服務(wù)能力、資格認(rèn)證、信譽(yù) b 外包商與本企業(yè)是否存在直接競爭或者潛 在競爭關(guān)系 c 外包商就知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的力度和效果（3）引入外包商競爭機(jī)制 業(yè)務(wù)外包承包商選擇控制業(yè)務(wù)外包承包商選擇控制總經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會審計(jì)委員會審計(jì)委員會業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企

7、業(yè)所簽定的企業(yè)所簽定的業(yè)務(wù)外包合業(yè)務(wù)外包合同同違反國家法律法規(guī)，可違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失和信譽(yù)損失招標(biāo)報(bào)名及資質(zhì)預(yù)審招標(biāo)報(bào)名及資質(zhì)預(yù)審審批審議審核確定承包方資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及遴選辦法確定承包方資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及遴選辦法編制編制招標(biāo)公告招標(biāo)公告發(fā)布發(fā)布招標(biāo)公告招標(biāo)公告制定標(biāo)底制定標(biāo)底組織開標(biāo)組織開標(biāo)組織評標(biāo)、討論定標(biāo)組織評標(biāo)、討論定標(biāo)簽定簽定業(yè)務(wù)外包合同業(yè)務(wù)外包合同資料存檔資料存檔編制編制外包項(xiàng)目計(jì)劃書外包項(xiàng)目計(jì)劃書審核承包方資質(zhì)遴選辦法承包方資質(zhì)遴選辦法制定不合理，可能導(dǎo)制定不合理，可能導(dǎo)致選擇的承包方不符致選擇的承包方不符合企業(yè)的要求合企業(yè)的要求業(yè)務(wù)外

8、包未經(jīng)適業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)及舞生重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致?lián)p失從而導(dǎo)致?lián)p失審核審核 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項(xiàng)（1）對于涉及本企業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，外包商有責(zé)任履行保密義務(wù)（2）企業(yè)有權(quán)獲得和評估業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目的實(shí)施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促外包商改進(jìn)服務(wù)流程和方法（3）外包商有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實(shí)施的進(jìn)度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在的問題進(jìn)行有效的溝通外包合同協(xié)議管理制度外包合同協(xié)議管理制度 通用公司的運(yùn)輸業(yè)務(wù)外包通用公司的運(yùn)輸業(yè)務(wù)外包 通用汽車公司是全球最大的制造公

9、司，它在全球50多個(gè)國家擁有汽車制造、銷售、倉儲管理及技術(shù)服務(wù)中心。通用公司通過采用業(yè)務(wù)外包策略，把零部件的運(yùn)輸和物流業(yè)務(wù)外包給里斯維物流公司。里斯維物流公司負(fù)責(zé)通用汽車公司的零部件到幾個(gè)北美組裝廠的運(yùn)輸工作，通用汽車公司則集中力量于其核心業(yè)務(wù)上-轎車和卡車制造。通用汽車公司與里斯維物流公司的這種外包合作關(guān)系始于1991年，節(jié)約了大約10%的運(yùn)輸成本，縮短了18%的運(yùn)輸時(shí)間，裁剪了一些不必要的物流職能部門，減少了整條供應(yīng)鏈上的庫存，并且在供應(yīng)鏈運(yùn)作中保持了高效的反應(yīng)能力。里斯維物流公司在案例案例 cleveland設(shè)有一個(gè)分銷中心，處理交叉復(fù)雜的運(yùn)輸路線，通過電子技術(shù)排列它與各通用汽車公司在北美工廠的路線，這樣可以動態(tài)的跟蹤裝運(yùn)情況，并且根據(jù)實(shí)際需要實(shí)現(xiàn)JIT方式的運(yùn)輸。里斯維物流公司的衛(wèi)星系統(tǒng)可以保證運(yùn)輸路線組合的柔性化。如果一個(gè)供應(yīng)商的裝運(yùn)落后于計(jì)劃，里斯維物流公司可以迅速的調(diào)整運(yùn)輸路線的組合。里斯維物流公司采用的“精細(xì)可視路線”技術(shù)保證了通用汽車公司生產(chǎn)線上的低庫存水平。案例：案例： 由上述案例可知，通用汽車公司采用了科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，選擇了合格的外包合作伙伴里斯維物流公