報賬制管理制度

1、江蘇省財政廳文件蘇財農(nóng)2002 14 號江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)江蘇省財政農(nóng)業(yè) 專項資金報帳制管理辦法的通知各省轄市及常熟市財政局，省級有關(guān)農(nóng)口主管部門：為了進一步規(guī)范財政農(nóng)業(yè)專項資金的使用和管理，提高資 金使用效益，根據(jù)財政部財政農(nóng)業(yè)專項資金管理規(guī)則，結(jié) 合我省實際情況，我廳制定了江蘇省財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳 制管理辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：江蘇省財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳制管理辦法二00二年十月二十日江蘇省財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳制管理辦法第一章總則第一條 為切實加強財政農(nóng)業(yè)專項資金管理，提高資金使用效益， 根據(jù)財政部財政農(nóng)業(yè)專項資金管理規(guī)則，制定本辦法。第二條 財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳制是指 農(nóng)

2、業(yè)項目實施單位根據(jù)項 目實施協(xié)議（或合同書）、項目實施計劃和項目實施進度提出用款計劃 并附報帳憑據(jù)，按規(guī)定程序報財政部門或農(nóng)口主管部門審批，并請撥付 資金的管理制度。具體是由財政部門作為報帳管理部門還是由農(nóng)口主管 部門作為報帳管理部門，由同級財政部門確定。省級暫實行由農(nóng)口主管 部門作為報帳管理部門。第三條 財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳制 可以由報帳管理部門直接報支 和核算，也可以由報帳管理部門對項目實施單位提供的原始憑證進行審 核蓋銷后，仍退回項目實施單位，由項目實施單位負責(zé)會計核算 。財政 農(nóng)業(yè)專項資金原則上實行縣及縣以上財政部門報帳，鄉(xiāng)級經(jīng)濟條件較好 的地區(qū)也可以實行鄉(xiāng)級財政報帳。要積極推進實施國

3、庫集中支付制度改 革，將資金直接支付到商品、勞務(wù)和建筑工程承擔(dān)單位。具體實施辦法 有各地自行制定。農(nóng)業(yè)三項工程資金、農(nóng)業(yè)科技示范基地（園區(qū)）建設(shè) 資金、小型公益設(shè)施建設(shè)補助資金、無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)資金、 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項資金、外向型農(nóng)業(yè)發(fā)展資金、財政扶貧資金，以及 其他財政支持的限額以上的農(nóng)業(yè)項目，必須實行財政報帳制。具體限額50 萬元以上的農(nóng)業(yè)項目必須實行財政報帳制。實行縣級財政報帳制管理的地區(qū)，對鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以下單位實施的項目，由項目單位將有關(guān)報帳憑證交鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所到縣（市、區(qū)）財政局辦理報帳手續(xù)。第四條本辦法所指財政農(nóng)業(yè)專項資金包括各級財政安排具有專門用途、適合項目管理的農(nóng)

4、業(yè)專項資金以及其他納入財政支農(nóng)資金專戶管理的農(nóng)業(yè)專項資金。項目實施單位配套的自籌資金是否納入財政報帳制管理范圍，由各市確定。防汛抗旱資金、農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金等不適用本辦法。水利基本建設(shè)工程項目資金是否實行財政報帳制管理，由同級財政部門確定。第五條財政農(nóng)業(yè)專項資金實行報帳制管理，必須做到資金安排到項目，支出核算到項目。第二章報帳制管理第六條建帳建制。實施財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳制后，各級報帳管理部門要按有關(guān)會計制度建立專帳 ，并在銀行開設(shè)支農(nóng)資金專戶進行核算管理。農(nóng)業(yè)三項工程資金、農(nóng)業(yè)科技示范基地（園區(qū)）建設(shè)資金、無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)資金、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展資金、外向型農(nóng)業(yè)發(fā)展資金，以及限額以上的其他財政

5、農(nóng)業(yè)項目資金實行財政支農(nóng)資金專戶管理；財政扶貧資金實行扶貧資金專戶管理。第七條財政預(yù)算安排的農(nóng)業(yè)專項資金，實行財政部門報帳的，應(yīng) 及時轉(zhuǎn)入財政支農(nóng)資金專戶（或扶貧資金專戶，下同）；實行主管部門報帳的，經(jīng)同級財政部門審核后，按規(guī)定撥入主管部門支農(nóng)資金專戶；實行國庫集中支付的地區(qū)和部門應(yīng)將資金直接撥付給用款單位。上級財政部門應(yīng)根據(jù)資金分配計劃，通過預(yù)算指標或財政支農(nóng)專戶及時將財政農(nóng)業(yè)專項資金下達、撥付給下級財政部門。第八條報帳管理部門支農(nóng)資金專戶內(nèi)產(chǎn)生的存款利息，應(yīng)按專戶各項資金存款積數(shù)分配計入各項資金余額，仍用于農(nóng)業(yè)項目，但應(yīng)根據(jù)項目管理要求立項審批。年度終了后，支農(nóng)資金專戶內(nèi)如有節(jié)余資金，可結(jié)

6、轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于項目建設(shè)。第九條嚴格財政農(nóng)業(yè)專項資金的支出管理。各項財政農(nóng)業(yè)專項資金必須按規(guī)定的用途使用，農(nóng)業(yè)科技推廣等資金（含農(nóng)業(yè)三項工程資金、農(nóng)業(yè)科技示范基地 園區(qū) 資金）中用于引種、實驗、示范、推廣方面的差旅費、考察費、臨時工工資、資料費等雜項支出，由同級財政部門按項目核定限額，由項目實施單位按規(guī)定控制使用，超支不補，結(jié)余轉(zhuǎn)作項目建設(shè)其他支出。第三章報帳程序第十條計劃批復(fù)及簽訂項目協(xié)議（或合同書）。項目實施計劃由下級上報，經(jīng)上級財政部門或財政部門會同主管部門審核后，逐級對下批復(fù)。計劃批復(fù)后，由縣級以上財政部門與項目實施單位簽訂項目實施協(xié)議（或合同書）。省、市級資金安排的農(nóng)業(yè)三項工程、農(nóng)業(yè)科

7、技示范基地（園區(qū)）、無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、外向型農(nóng)業(yè) 發(fā)展等專項資金項目須報省備案。第十一條預(yù)撥項目工程資金?？h級以上財政部門在簽訂項目實施協(xié)議（或合同書）后，可根據(jù)項目合同的有關(guān)條款，預(yù)撥一部分項目啟動資金。第十二條報帳、審核及續(xù)撥項目建設(shè)資金。報帳時由項目實施單位填制報帳撥款申請表（見附件一）和支出明細表（見附件二），并附各種有效的原始憑證，報縣級以上財政部門審批后，撥付項目資金。第十三條各級財政部門或市級農(nóng)口主管部門，可 預(yù)留10項目質(zhì)量保證金 ，待項目按計劃完成后，由項目實施單位報送項目工程竣工決算及有關(guān)資料，經(jīng)縣以上財政部門或財政部門會同主管部門驗收合格后，撥付預(yù)留的

8、10項目質(zhì)量保證金。第十四條實施報帳制管理的財政農(nóng)業(yè)專項資金項目的基本建設(shè)部分，達到或超過當?shù)卣型稑斯芾硐揞~的，必須實行由財政部門參加的招投標管理。列入政府采購目錄的物品，應(yīng)按財政部門關(guān)于政府采購的有關(guān)規(guī)定，實行政府采購，采購資金的撥付手續(xù)按當?shù)刎斦块T的規(guī)定辦理。第十五條對財政農(nóng)業(yè)專項資金補助金額較小的項目，在征得財政部門同意后，項目實施單位可根據(jù)項目計劃先行實施，項目完工后，向縣級以上財政部門申報驗收撥款。經(jīng)縣級以上財政部門或財政部門會同主管部門驗收合格后，辦理撥款手續(xù)。第十六條省級單位實施的屬于財政報帳制范圍內(nèi)的項目，項目實施單位在與省財政廳簽訂項目實施協(xié)議（或合同書）后，市財政局撥付6

9、0項目資金至省級有關(guān)主管部門財務(wù)處，然后結(jié)合項目建設(shè)中期檢查情況，根據(jù)項目進度和報帳情況，待通過市財政或市財政會同主管部門檢查報帳工作后再撥付30，余下的10待項目驗收合格后撥付。省級有關(guān)主管局財務(wù)部門要嚴格按照財政農(nóng)業(yè)專項資金的報帳程序進行報帳管理。第十七條報帳憑據(jù)根據(jù)報帳審核需要，由項目實施單位提供，具體包括：項目計劃批復(fù)、項目實施協(xié)議（或合同書）、項目中標合同、政府采購合同、報帳撥款申請表、費用支出明細表（附原始憑證）以及項目竣工決算等。第四章項目竣工、驗收及工程管護第十八條項目竣工后，項目單位應(yīng)編制項目工程決算，報縣級以上財政部門或報帳管理部門審核、驗收。項目驗收按照有關(guān)規(guī)定進行。第十

10、九條項目建成后要明確產(chǎn)權(quán)及管護主體，由報帳管理部門直接報支和核算的，要及時與項目單位辦理固定資產(chǎn)價值移交手續(xù)（附件三），切實保證帳實相符。第五章監(jiān)督檢查第二十條各市財政部門要按季向市財政局反映有關(guān)農(nóng)業(yè)項目建 設(shè)情況、資金到位情況和使用情況，項目建設(shè)成果和主要做法及經(jīng)驗等。年度項目實施結(jié)束后，要在每年1 月底前向省財政廳報送上一年度有關(guān)農(nóng)業(yè)項目建設(shè)工作總結(jié)、計劃完成情況統(tǒng)計表等相關(guān)資料。第二十一條加強監(jiān)督檢查。各級財政部門應(yīng)定期組織檢查財政農(nóng)業(yè)專項資金的使用情況，并接受上級財政部門或?qū)徲嫴块T的監(jiān)督檢查。要加強對農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的審計監(jiān)督，嚴格項目竣工決算審計，逐步可以推行財政委托審計制，即由財政部門

11、委托中介機構(gòu)審計確認項目竣工決算。第六章附則第二十二條財政農(nóng)業(yè)專項資金的撥付應(yīng)根據(jù)國庫管理制度改革的要求，逐步實行國庫集中支付制度。第二十三條各市應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實際情況制定實施細則，同時抄報省財政廳備案。第二十四條本辦法由省財政廳負責(zé)解釋。第二十五條本辦法自頒布之日起實施。附件一：財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳撥款申請表附件二：財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳支出明細表附件三：財政農(nóng)業(yè)專項資金項目固定資產(chǎn)移交表附件一:財政農(nóng)業(yè)專項賬撥款申請表項目名稱開戶行投資概算 （力兀）已落實資 金來源 （力兀）合計財政安排其他項 目 進 展 情 況已撥款 （力兀）本期申請 撥款 （力兀）項目負責(zé)人意見項目主管部門意項目

12、單位帳號建設(shè)期限列入財政報合計財政安排其他（萬元）本期核定報帳金額（萬元）累計報帳 金額 （萬元）:見財政部門（或財政部門明確的其 他報帳管理部門）意見說明：1、此表一式三聯(lián)，第一聯(lián)財政部門（或財政部門明確的其他報帳管理部門）記帳；第二 聯(lián)申請報帳單位記帳；第三聯(lián)項目主管部門留存。2、本期核定報帳金額和累計報帳金額由報帳管理部門填列。3、本期申請撥款數(shù)、本期核定報帳金額必須與支出明細表中的報帳金額、核定金額數(shù)一附件二：財政農(nóng)業(yè)專項資金報帳支出明細表項目單位：報告期：年 月 日單位：元支出內(nèi)容報帳金額項目主管部門 審核金額財政部門或財政部 門明確的其他報帳 管理部門核定金額合計附：報帳原始憑證（大寫）