金融會計學(xué)教學(xué)大綱

1、金融會計學(xué)一、課程說明課程編號：160315Z10 課程名稱：金融會計學(xué)/Financial Institution Accounting課程類別：專業(yè)課學(xué)時/學(xué)分：48/3先修課程：基礎(chǔ)會計學(xué)、中級財務(wù)會計、金融學(xué)適用專業(yè)： 會計學(xué)教材、教學(xué)參考書1、教材：金融企業(yè)會計李燕編著,東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2013年2月出版2、 教學(xué)參考書：（1）金融會計學(xué)何亞玲主編,經(jīng)濟管理出版社，2013年1月出版（2）金融會計(第二版)郭德松，劉海燕主編，華中科技大學(xué)出版社，2010年1月出版（3）金融企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則財政部2006年頒布, 2007 年1與1日正式實施（4）Financial Systems a

2、nd Risk ManagementHong Kong Institute of Bankers (HKIB)，2011年1月出版二、課程設(shè)置的目的意義隨著金融市場發(fā)展,為滿足知識經(jīng)濟對社會人才的需求，各學(xué)科專業(yè)的內(nèi)涵越來越豐富。會計(包括財務(wù))是人們進行經(jīng)濟管理的一種活動,在社會經(jīng)濟活動中具有監(jiān)督與管理雙重職能。會計既有技術(shù)性又有階級性，隨會計主體變化而不同。金融會計主要針對金融企業(yè)，由于該類企業(yè)資金流動性強，往來業(yè)務(wù)較為繁瑣，因此在科目設(shè)置、記賬方式上采用專門的方法。本課程開設(shè)的主要目的是讓學(xué)生了解金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程，掌握金融企業(yè)會計核算理論與方法，從而可以更好發(fā)揮會計在經(jīng)濟社會中的職能與作

3、用，從而更好地組織生產(chǎn)力，不斷完善社會生產(chǎn)關(guān)系，拓展學(xué)生知識面，提升學(xué)生專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)知識結(jié)構(gòu)全面的綜合應(yīng)用型人才。三、課程的基本要求金融會計是高等院校金融學(xué)、會計學(xué)專業(yè)的一門重要專業(yè)課程。和其他行業(yè)會計相比,金融會計有一定的特殊性。把會計的基本原理和基本方法運用到金融企業(yè)這一特定部門的行業(yè)會計。該課程屬于專業(yè)課程,專業(yè)技術(shù)性較強,具有很強的實際操作性,涉及金融相關(guān)知識。本課程學(xué)習(xí)基本要求如下：1.專業(yè)知識系統(tǒng)掌握金融會計的基本理論、方法和技能知識；通過課外研學(xué)，了解金融企業(yè)最新的政策法規(guī)與業(yè)務(wù)動態(tài)，了解國際金融發(fā)展趨勢，擴大學(xué)生視野，拓寬學(xué)生的專業(yè)知識面。2.專業(yè)能力熟練掌握金融會

4、計的確認(rèn)計量與業(yè)務(wù)分析方法，及時準(zhǔn)確地陳述和處理各類會計事項，編報金融企業(yè)各項財務(wù)報告；學(xué)會利用所學(xué)的方法、原理、概念、技能，通過敏銳的洞察力對金融機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行計量與核算，為管理者進行科學(xué)合理的決策提供準(zhǔn)確的信息，合理規(guī)避風(fēng)險；提高學(xué)生職業(yè)判斷和專業(yè)水準(zhǔn)，從而提升其分析、解決實際問題的專業(yè)能力。3.專業(yè)素質(zhì)具備核算與監(jiān)督金融企業(yè)財務(wù)活動的知識和技能，具備敏銳的風(fēng)險洞察力，具有較強的分析問題解決問題的能力，具備具有創(chuàng)新意識、事業(yè)心、責(zé)任感和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，以及遵紀(jì)守法、誠實守信和勇于奉獻的精神，堅持職業(yè)操守和道德規(guī)范的專業(yè)素質(zhì)。四、教學(xué)內(nèi)容、重點難點及教學(xué)設(shè)計章節(jié)教學(xué)內(nèi)容總學(xué)時學(xué)時分配教學(xué)

5、重點教學(xué)難點教學(xué)方案設(shè)計（含教學(xué)方法、教學(xué)手段）講課(含研討)實踐第1章金融會計學(xué)概論220金融企業(yè)的會計組織；金融企業(yè)會計對象與要素；金融企業(yè)會計核算的基本假設(shè)與一般原則金融企業(yè)會計組織與核算對象以及其與一般企業(yè)會計的區(qū)別從企業(yè)案例引入到金融企業(yè)，比較分析一般工業(yè)企業(yè)與金融企業(yè)業(yè)務(wù)差異，金融企業(yè)會計核算要點、基本假設(shè)與核算原則，并對本課程學(xué)習(xí)要求和授課計劃進行交底。第2章金融企業(yè)會計核算基本方法642資產(chǎn)負(fù)債類科目內(nèi)涵、金融企業(yè)常用記賬方法、會計憑證類型與賬簿設(shè)置，記賬程序和賬務(wù)核對方法單式記賬方法及應(yīng)用；現(xiàn)金日清單和銀行日計表編制引導(dǎo)式從工業(yè)企業(yè)會計業(yè)務(wù)流程引入到金融企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容與核算流程

6、，然后對會計科目進行比較，重點展示金融企業(yè)常用特殊科目，系統(tǒng)梳理金融企業(yè)會計核算系統(tǒng)，并重點講練現(xiàn)金與銀行核對系統(tǒng)。提問與講練結(jié)合。第3章存款業(yè)務(wù)核算與管理431金融業(yè)存款業(yè)務(wù)涉及特殊科目設(shè)置；單位定、活期存款及其定活轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)的核算處理；個人儲蓄業(yè)務(wù)的核算利息及其稅金計算。零存整取與整存零取業(yè)務(wù)應(yīng)付利息與應(yīng)計利息的計算與處理；定活轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)處理。從銀行單據(jù)入手，對定活期存款計息依據(jù)與計息基數(shù)進行講解，結(jié)合案例重點講練單位存款定活期轉(zhuǎn)換相關(guān)利息與稅金的計算與賬務(wù)處理。案例探討第4章貸款業(yè)務(wù)核算與管理431信用、擔(dān)保貸款核算；貸款利息的計算與處理；貸款呆賬準(zhǔn)備與壞賬損失的計提與核算；票據(jù)貼現(xiàn)與貸款展

7、期的處理.貸款呆賬準(zhǔn)備計提與壞賬轉(zhuǎn)銷的核算；逾期貸款的計算與處理；票據(jù)貼現(xiàn)的核算結(jié)合切身相關(guān)的按揭與抵押貸款案例入手，分析探討銀行貸款審核流程，剖析銀行貸款風(fēng)險與相關(guān)防范措施及相關(guān)會計處理，重點講授貸款展期與票據(jù)貼現(xiàn)核算。講練結(jié)合第5章往來業(yè)務(wù)的核算與管理431商業(yè)銀行與中央銀行系統(tǒng)的往來業(yè)務(wù)核算；金融企業(yè)之間往來業(yè)務(wù)核算；金融企業(yè)體系內(nèi)部的往來業(yè)務(wù)核算。聯(lián)行往來不完整報單處理與匯差清算；同業(yè)拆借處理系統(tǒng)從金融管理體系梳理入手，對銀行系統(tǒng)單據(jù)傳遞及相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行展示，講授銀行系統(tǒng)內(nèi)、外業(yè)務(wù)活動的會計處理，重點對聯(lián)行匯劃資金清算系統(tǒng)與同業(yè)拆借進行講練。第6章支付業(yè)務(wù)核算與管理642金融業(yè)支付結(jié)

8、算常用科目；票據(jù)結(jié)算與非票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算；銀行卡業(yè)務(wù)的核算。同城與異地票據(jù)結(jié)算審核流程；結(jié)算手續(xù)費及利息計算與處理；提問列舉銀行同城與異地結(jié)算方式，運用銀行票樣講授常用結(jié)算票據(jù)的填制、審核與會計處理，并重點對匯票與托收業(yè)務(wù)進行講練，對逾期結(jié)算票據(jù)的計算與處理進行講解。第7章外匯、信托業(yè)務(wù)的核算431外匯兌換業(yè)務(wù)、外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算；外幣融資與國際結(jié)算的會計 核算。信托存貸款業(yè)務(wù)的核算與處理；外匯統(tǒng)帳制與分帳制核算方法；套匯與進出口押匯的處理；信托借貸手續(xù)費處理與利息計算；信用證國際 結(jié)算外匯辦理實踐分享，外匯兌換與存貸業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程，外匯存貸業(yè)務(wù)利息計算，并結(jié)合案例重點講授信用證國際結(jié)算

9、流程與核算方法。講練結(jié)合第8章租賃公司業(yè)務(wù)的核算22租賃業(yè)務(wù)類型與性質(zhì)差異；融資租賃與經(jīng)營租賃的租金、手續(xù)費計算與會計處理；轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的核算與會計處理。融資租賃業(yè)務(wù)本質(zhì)與核算處理；轉(zhuǎn)租與杠桿租賃業(yè)務(wù)的核算 國外租賃業(yè)務(wù)切身體會分享，探討我國租賃業(yè)發(fā)展趨勢與障礙，對經(jīng)營性租賃與融資租賃界定標(biāo)準(zhǔn)和會計處理進行講授，重點講練融資租賃與杠桿租賃的核算第9章證券公司的主要業(yè)務(wù)核算220證券公司常用會計分錄；證券業(yè)收入與費用構(gòu)成；證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算；證券自營業(yè)務(wù)核算；證券承銷業(yè)務(wù)核算。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)結(jié)算關(guān)系與客戶轉(zhuǎn)戶銷戶核算；自營證券購買、持有與出售價值與損益的核算;提問式對學(xué)生對證券市場行情關(guān)注度進行摸底，引

10、入當(dāng)前股市并拓展到證券業(yè)務(wù)，并對證券公司業(yè)務(wù)類型進行列舉，重點對證券經(jīng)意和自營業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理進行詳細(xì)講授。第10章基金公司的主要業(yè)務(wù)核算220基金公式主要會計分錄；基金公司業(yè)務(wù)內(nèi)容及其收入支出的核算；基金發(fā)行與贖回的核算；證券投資基金投資業(yè)務(wù)的核算與管理；基金凈值計算與基金損益的確認(rèn)，開放式基金贖回費用的核算處理；提問式檢驗學(xué)生課外自學(xué)效果，介紹基金的種類及核算，重點對證券投資基金的核算流程進行 講練。第11章期貨公司的主要業(yè)務(wù)核算220期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)概述；商品期貨的核算；金融期貨的核算；金融期權(quán)的核算與管理。期貨公司常用科目核算內(nèi)容理解與掌握，持倉盈虧的確認(rèn)與計量；期貨交割結(jié)算差異與手續(xù)費

11、的會計處理結(jié)合期貨投資失敗案例對期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)進行介紹，對期貨公司業(yè)務(wù)內(nèi)容進行梳理，重點講授商品期貨核算處理流程。第12章保險公司主要業(yè)務(wù)核算220保險公司主要業(yè)務(wù)及相關(guān)會計科目；財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的核算；人身保險業(yè)務(wù)的核算；再保險業(yè)務(wù)的核算。財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)核算；與保險賠付準(zhǔn)備金的核算與處理提問列舉切身相關(guān)保險類型并進行歸納，就財產(chǎn)險與壽險業(yè)務(wù)性質(zhì)展開分析保險業(yè)核算與賬務(wù)處理流程，最后結(jié)合案例進行講練。第13章所有者權(quán)益的核算與管理220所有者權(quán)益的內(nèi)涵；實收資本、資本公積的核算；留存收益的構(gòu)成及未分配利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，利潤分配順序與 處理。資本溢價與估值損失的處理；未分配利潤的分配與留存核算金融市場風(fēng)險探討

12、與資本溢價、跌價確認(rèn)計量方法引入，對所有者權(quán)益科目核算內(nèi)容進行訓(xùn)練與講授。師生互動探討第14章年度決算642損益的核算與期末結(jié)轉(zhuǎn)；財務(wù)會計報告的內(nèi)涵；財務(wù)報表的編制；報表附注編報。收入、成本費用的確認(rèn)與核算處理；金融企業(yè)主要財務(wù)報表的編報流程。系統(tǒng)梳理金融企業(yè)業(yè)務(wù)類型，對金融業(yè)收入費用確認(rèn)計量原則與方法展開探討，采取小組式重點對財務(wù)報表編制進行綜合訓(xùn)練。注：實踐包括實驗、上機等五、實踐教學(xué)內(nèi)容和基本要求實驗名稱實驗內(nèi)容學(xué)時基本要求金融會計基本核算方法單式記賬法，現(xiàn)金日清單與銀行日計表編制訓(xùn)練2了解金融企業(yè)會計核算系統(tǒng)，掌握金融企業(yè)單式記賬法的適用范圍，熟練掌握現(xiàn)金日清單與銀行日計表的編制金融業(yè)存貸款業(yè)務(wù)的核算不同類型存貸款業(yè)務(wù)的核算處理2掌握定活期存款與貸款的賬務(wù)處理，熟悉存貸款逾期的結(jié)轉(zhuǎn)及相關(guān)息稅的計算支付業(yè)務(wù)核算練習(xí)各種票據(jù)結(jié)算會計處理2熟悉金融票據(jù)的類型，掌握票據(jù)審核與結(jié)算要點、流程及相關(guān)賬務(wù)處理金融企業(yè)內(nèi)、外部往來與國際結(jié)算聯(lián)行劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)與同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算，國際結(jié)算業(yè)務(wù)核算2熟悉金融結(jié)算系統(tǒng)，掌握金融企業(yè)之間與企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)往來賬務(wù)處理，掌握國際結(jié)算賬務(wù)處理方法年度決算收入費用確認(rèn)計量與