建筑業(yè)財務(wù)狀況(C103表

1、建筑業(yè)統(tǒng)計報表制度5建筑業(yè)財務(wù)狀況（C103表、C203表）1. 年初存貨（011）：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)，包括原材料、周轉(zhuǎn) 材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的年 初數(shù)填列。2. 資產(chǎn)總計（029）:是企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán) 利。建筑業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)其按流動性分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他 資產(chǎn)。即：資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+長期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+其他資產(chǎn)（1）流動資產(chǎn)合計（012）：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或

2、者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)的一個重要特點是它在參加生產(chǎn)經(jīng)營時，其價值一次轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或費用中去。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”（會計報表，下同）的“流動資產(chǎn)合計”項目的期末數(shù)填列。其中：現(xiàn)金（213）：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填報。銀行存款（320）：指企業(yè)儲存在銀行和其他金融機構(gòu)的各項存款。根據(jù)“銀行存款”科目的期末數(shù) 填報。短期投資（013）:指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年（含 1年）的股票、債券和基金，以及不超過1年（含 1年）的其他投資，減去已提跌價準(zhǔn)備后的凈額。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“短期投資”

3、項的期末數(shù)填報。應(yīng)收賬款（凈額）（014）:指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取 的各種款項。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“應(yīng)收賬款凈額”期末數(shù)填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位用“應(yīng)收賬款”期末數(shù)填報。存貨（015）:指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)。包括主要材料、其他材 料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、結(jié)構(gòu)件、商品等。根據(jù)“資 產(chǎn)負債表”中“存貨”項的期末數(shù)填列。（2）長期投資合計（018）：根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“長期投資合計”項的期末數(shù)填列。其中：長期股權(quán)投資（217）：指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的

4、各種股權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn) 負債表”中的“長期股權(quán)投資”項的期末數(shù)填報。長期債權(quán)投資（218）：指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn) 負債表”中的“長期債權(quán)投資”項的期末數(shù)填報。（3）固定資產(chǎn)合計（019）：指使用期超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也包括在內(nèi)。包括企業(yè)已有的固定資產(chǎn)和在建的工程以及企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。固定資產(chǎn)原價（020）:指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出 的全

5、部貨幣總額。它一般包括買價、包裝費、運雜費和安裝費等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原 價”項目的期末數(shù)填列。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) （021）:指參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程或直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定 資產(chǎn)。如生產(chǎn)和行政管理用的房屋及建筑物、施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備和其他 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)”科目分析歸納填報。累計折舊（022）:指企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊，即從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提的 固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“累計折舊”項的期末數(shù)填列。本年（期）折舊（023）:反映企業(yè)報告期內(nèi)累計提取的折舊。根據(jù)“財務(wù)狀況變動表”中“固定資

6、 產(chǎn)折舊”項“金額”欄填報。在建工程（024）:指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末為自己建造的各項未完工程實際支出和尚未使用的工程 物資的實際成本。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“在建工程”項目的期末數(shù)填列。（4）無形及遞延資產(chǎn)小計（無形資產(chǎn)及長期待攤費用小計）（027）:無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。遞延資產(chǎn)指不能 全部計入當(dāng)年損益、應(yīng)當(dāng)在以后各年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入的固定資產(chǎn)的改 良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他遞延支出等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”項目的期末數(shù)之和填列。執(zhí)行

7、2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”和“長期待攤費用”期末數(shù)之和填報。（5）無形資產(chǎn)（026）:無形資產(chǎn)指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、 商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”項目的期末數(shù)填列。其他資產(chǎn)（028）:指除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。3. 負債合計（033）:是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計量、將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負債一般按其償 還期長短分為流動負債和長期負債。（1）流動負債合計（030）:指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付

8、利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。根據(jù)“資 產(chǎn)負債表”中“流動負債合計”項的期末數(shù)填列。（2）長期負債合計（032）:指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。它是除了投資人投入企業(yè)的資本以外，企業(yè)向債權(quán)人籌集，可供企業(yè)長期使用的資金。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“長期負債合計”項的期末數(shù)填列。其中：應(yīng)付債券（235）:指企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中的“應(yīng)付債券”項填報。4. 所有者權(quán)益合計（034）:是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，企業(yè)凈資產(chǎn)等于企業(yè)全部資產(chǎn)減 去全部負債后的余額。其中包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四部分。本項根據(jù)“資產(chǎn)負債表

9、”中“所有者權(quán)益合計”項的期末數(shù)填列。實收資本（035）:指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本六種。企業(yè)在填報實收資本時，應(yīng)根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表” 中“實收資本”項的期末數(shù)填列，實收資本中如有外幣形式投入的資本，要折合成人民幣形式填報。其 中：國家資本（036）:指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。根 據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。集體資本（037）:指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的 資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。法人資本（038）:指

10、法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科 目計算填列。個人資本（039）:指自然人實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。港澳臺資本（040）:指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收 資本”科目計算填列。外商資本（041）:指外國投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填列。5. 利潤及分配：利潤及分配表主要反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營成果。通過利潤表所反映的財 務(wù)信息，評價一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，評估投資的價值和報酬，從而衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平，了解 投入企業(yè)的資本在經(jīng)營過程中是否保持原始投資的全額完

11、整，反映企業(yè)的獲利能力狀況，預(yù)測在未來一 定時期內(nèi)企業(yè)的盈利趨勢。建筑施工企業(yè)采用分步式的利潤表結(jié)構(gòu)，主要包括：工程結(jié)算收入、工程結(jié) 算成本、經(jīng)營費用、工程結(jié)算稅金及附加、工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)利潤、管理費用、 財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額。（1）工程結(jié)算收入（主營業(yè)務(wù)收入）（043）:指本企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入以及向發(fā)包單 位收取的除工程價款以外按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項，如臨時設(shè)施費、勞動保險費、施工機構(gòu)調(diào)遷 費等以及向發(fā)包單位收取的各種索賠款。根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算收入”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項

12、本期累計數(shù)填報。（2）工程結(jié)算成本（主營業(yè)務(wù)成本）（048）:指在報告期內(nèi)與發(fā)包單位辦理工程價款結(jié)算的已完工程實際成本。根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算成本”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)成本”項本期累計數(shù)填報。（3）工程結(jié)算稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）（050）:指因從事建筑業(yè)生產(chǎn)活動，取得工程價款結(jié) 算收入而按規(guī)定應(yīng)該交納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等以及隨同營業(yè)稅金一并計算交納的教育費附加等。根據(jù)會計“利潤表”中“工程結(jié)算稅金及附加”項的本期累計數(shù)填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項的本期累計數(shù)填

13、報。（4）工程結(jié)算利潤（主營業(yè)務(wù)利潤）（051）:指已結(jié)算工程實現(xiàn)的利潤。根據(jù)“利潤表”中“工程結(jié)算利潤”項的本期累計數(shù)填列（虧損以“-”號表示）。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)審核公式計算填報。其計算公式為：工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-經(jīng)營費用-工程結(jié)算稅金及附加（5）其他業(yè)務(wù)收入（052）:指企業(yè)除工程結(jié)算收入外的其他業(yè)務(wù)收入，如產(chǎn)品銷售收入、機械作業(yè)收 入、材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入等。根據(jù)會計“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額歸納填報。（6）其他業(yè)務(wù)利潤（053）:指企業(yè)除結(jié)算收入外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出（包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負擔(dān)的費

14、用、稅金）后的凈收益（如為凈支出應(yīng)以“-”號表示）。根據(jù)“利潤表”中“其他業(yè)務(wù)利 潤”項的本期累計數(shù)填列。（7）經(jīng)營費用（營業(yè)費用）（049）:指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動過程中發(fā)生的各項費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經(jīng)費。 根據(jù)會計“利 潤表”中對應(yīng)指標(biāo)計算填列。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的企業(yè)，用“營業(yè)費用”本期累計數(shù)代替。（8）管理費用（054）:指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費

15、、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦 費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。根據(jù)“利潤表”中“管理費用”項的本期累計數(shù)填列。稅金（055）:指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。根據(jù)“管理費 用明細表”或“管理費用”科目中有關(guān)項目歸納填報。財產(chǎn)保險費（056）:指企業(yè)向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。根據(jù)會計“管理費用”科目歸 納計算填列。差旅費（057）:根據(jù)會計“管理費用”科目中的對應(yīng)項目填列。工會經(jīng)費（058）:根據(jù)會計“管理費用”科目中的對應(yīng)項目填列。（9）財務(wù)費用（062）:指企業(yè)為籌集生

16、產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用。包括利息支出、匯兌凈損失（已減匯兌收益卜調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他費用。根據(jù)“利潤表”中“財務(wù)費用”項目的本期累計數(shù)填列。其中：利息支出（凈額）（063）:指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出（已減利息收入）。根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。（10）營業(yè)利潤（064）:指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所實現(xiàn)的利潤。根據(jù)“利潤表”中“營業(yè)利潤”項的本 期累計數(shù)填列。（11）營業(yè)外收入（067）:指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入”項 的本期累計數(shù)填列。（12） 營業(yè)外支出（068）:指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的支出。根據(jù)會計“利潤表”

17、中“營業(yè)外支出”項 的本期累計數(shù)填列。（13）投資收益（065）:指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收 益”項的本期累計數(shù)填報。（14）補貼收入（066）:指企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。根據(jù)“補貼收入”的發(fā)生 額分析填報。（15）利潤總額（069）:指企業(yè)在工程施工生產(chǎn)過程中，取得工程價款收入、機械作業(yè)收入等，扣 除投入的成本及其他一系列費用，再加減非經(jīng)營性質(zhì)的收支及投資收益，即為施工企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額（或虧損總額）。虧損以“-”號表示。根據(jù)“利潤表”中“利潤總額”項的本期累計數(shù)填列。（16）應(yīng)交所得稅（070）:指企業(yè)按照國家的稅法規(guī)定應(yīng)計算交納的

18、所得稅。根據(jù)“利潤分配表” 中“應(yīng)交所得稅”項的本期實際數(shù)填列。（17） 應(yīng)付利潤（應(yīng)付股利）（330）:指企業(yè)在報告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤。根據(jù)“利潤分配 表”中“應(yīng)付利潤”項的本期累計數(shù)填報。執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的單位根據(jù)會計“利潤分配表” 中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項的本期累計數(shù)之和填報。（18）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利（331）:指企業(yè)分配給普通股股東的股票股利（包括企業(yè)以利潤轉(zhuǎn)增的資本）。根據(jù)“利潤分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利”本期累計數(shù)填報。6. 其他資料（1） 應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）（076）:指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位職工的全部工

19、資， 它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額，而不是會計“應(yīng)付工資”科目的余額。根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科 目的本期貸方累計發(fā)生額填列。主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額（077）:指報告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與工程施工直接有關(guān)的職工的工資。根據(jù)會 計“應(yīng)付工資”科目中與“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“采購保管費”、“管理費用”科目有關(guān)的“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額歸納取得，或從“應(yīng)付工資”中扣除與會計“工業(yè)生產(chǎn)”、“應(yīng)付福利費”科目有關(guān)的“應(yīng)付工資”科目貸方發(fā)生額后取得。（2） 應(yīng)付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）（078）:指企業(yè)報告期內(nèi)提取的福利費，反映的是報告期 的發(fā)生額。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費總額（079）:指企業(yè)在報告期內(nèi)應(yīng)付給與工程施工直接有關(guān)的職工的福利費。 根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目中與“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“采購保管費”、“管理費用”科目有關(guān)的“應(yīng)付福利費”貸方發(fā)生額歸納填報。（3） 應(yīng)交增值稅（不含期初未抵扣稅）（080）:指報告期內(nèi)企業(yè)按稅法