利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

1、利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)分析         摘 要 利用Excel（電子表格）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，其優(yōu)點(diǎn)是分析方法不限、分析指標(biāo)不限、分析內(nèi)容不限，有利于系統(tǒng)地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)管理。關(guān)鍵詞 Excel；財(cái)務(wù)分析；動(dòng)態(tài)圖表doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 14. 017在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，財(cái)務(wù)人員多數(shù)都是利用手工計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，其計(jì)算工作量較大。另外，企業(yè)都是按照上級(jí)要求計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，很少有自行設(shè)計(jì)的，因而很難更全面更系統(tǒng)地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，難以充分發(fā)揮本身的積極

2、性和主動(dòng)性，不利于管理水平的提高。一些已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，其會(huì)計(jì)軟件中可能有一些可自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。但這些指標(biāo)如果不能增加或修改，往往就難以充分滿足企業(yè)各種不同的需要。利用電子表格進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及動(dòng)態(tài)圖表分析，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。一、利用制作財(cái)務(wù)分析表1.設(shè)計(jì)分析表格式。設(shè)計(jì)格式要以現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，然后在項(xiàng)目上進(jìn)行一些必要的調(diào)整，如增加變動(dòng)成本、固定成本、稅息前利潤、速動(dòng)資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等項(xiàng)目。需要注意，如果采用自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方法，調(diào)整的項(xiàng)目必須列于會(huì)計(jì)軟件或模板提供的報(bào)表之下，以免自動(dòng)填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)對(duì)不上行次。2.針對(duì)主欄，增設(shè)必要欄目。增設(shè)欄目包括本期數(shù)欄

3、、上期數(shù)或計(jì)劃數(shù)欄、行業(yè)平均數(shù)欄、比較欄。比較欄可分絕對(duì)數(shù)與相對(duì)數(shù)，即差額和百分比。當(dāng)然，為了清晰起見，欄目也不要設(shè)置過多，可以將不同的比較內(nèi)容置于同一工作簿的不同工作表中。3.針對(duì)主欄，確定分析指標(biāo)。首先要注意指標(biāo)的內(nèi)容，可以根據(jù)企業(yè)的具體需要確定。如經(jīng)濟(jì)效益綜合指標(biāo)體系、杜邦財(cái)務(wù)分析體系、破產(chǎn)測(cè)試比率體系，另外可以考慮增加利息保證倍數(shù)、現(xiàn)金比率、固定比率、固定長期適合率等指標(biāo)。其次應(yīng)注意指標(biāo)的位置，必須是在給定的報(bào)表格式之下。.錄入計(jì)算公式。要迅速、及時(shí)地計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，就要事先將每個(gè)計(jì)算公式錄入到某一個(gè)單元格中。這里需要注意兩個(gè)問題：一是公式的位置，必須與要計(jì)算的指標(biāo)在同一行；二是公式的寫

4、法，如果引用其他單元格的資料要用該單元格的地址來表示，至于用絕對(duì)單元格還是用相對(duì)單元格則視需要而定，一般說來用相對(duì)單元格即可。5.填列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。填列報(bào)表數(shù)據(jù)有兩種方法，即手工錄入和自動(dòng)生成。其中自動(dòng)生成又分兩種情況。一是利用電算會(huì)計(jì)報(bào)表，其基本做法是：首先調(diào)出電算會(huì)計(jì)報(bào)表文件，然后另存為“”文件，接著保存、關(guān)閉，最后再用調(diào)出所另存的文件即可。二是利用數(shù)據(jù)庫，其基本做法是：首先在下調(diào)出數(shù)據(jù)庫文件，然后輸入分析內(nèi)容，最后另存下來。6.生成分析結(jié)果。當(dāng)完成了上述步驟后，各分析指標(biāo)的結(jié)果就自動(dòng)生成了。如果為了更直觀，還可以將結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析的結(jié)果在圖表中反映出來。7.采取保護(hù)措施。為了防止已輸入單元

5、格中的公式被誤刪、誤改，或人為篡改，為了防止報(bào)表數(shù)據(jù)的泄密和修改，同時(shí)為了工作表下次繼續(xù)使用，可以將分析表的格式即各項(xiàng)目單元格和帶有公式的單元格設(shè)定密碼保護(hù)，還可將公式予以隱藏。二、利用制作財(cái)務(wù)分析動(dòng)態(tài)圖表完成了上述步驟后，為了更直觀地說明分析的結(jié)果，還可以將各種指標(biāo)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析，利用動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)圖表反映出來。下面圖圖就是利用動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)圖來直觀地反映醫(yī)院的門診收入、住院收入、醫(yī)院支出與同期對(duì)比構(gòu)成圖。從圖3中可直觀地看出醫(yī)院支出明細(xì)與同期對(duì)比，財(cái)務(wù)軟件中也可以根據(jù)需要利用圖形來進(jìn)行指標(biāo)分析?？筛鶕?jù)本單位具體情況做出多種多樣的分析圖。用上述比較分析法來說明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為

6、進(jìn)一步分析指明方法，用這種分析法可將企業(yè)的計(jì)劃期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與實(shí)際期的財(cái)務(wù)活動(dòng)相比，也可將企業(yè)本期的財(cái)務(wù)活動(dòng)與前期財(cái)務(wù)活動(dòng)的相比。企業(yè)財(cái)務(wù)分析可以不受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析模式的約束，不應(yīng)局限于具體的分析模式及財(cái)務(wù)期間。目前計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用也為財(cái)務(wù)分析模式的建立和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度開發(fā)創(chuàng)造了條件。我們應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)管理目標(biāo)，捕捉管理者最關(guān)心的熱點(diǎn)問題，適時(shí)進(jìn)行各種專題的財(cái)務(wù)分析，分析時(shí)既可用財(cái)務(wù)信息，也可用業(yè)務(wù)信息進(jìn)行判斷與評(píng)估，以體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的實(shí)時(shí)化和快速反應(yīng)能力。綜上所述，使用編制財(cái)務(wù)分析表，其優(yōu)點(diǎn)是分析方法不限，分析指標(biāo)不限，分析內(nèi)容不限，大大提高其實(shí)用性。利用財(cái)務(wù)軟件做好財(cái)務(wù)分析在企業(yè)改革與管理中起著重要的作用，而報(bào)表分析是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)。通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，不僅能了解企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，而且還能對(duì)企業(yè)的未來作出推測(cè)，以便報(bào)表的使用人從各自角度對(duì)企業(yè)的運(yùn)作做出正確的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析就是利用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，以便幫助企業(yè)的決策者正確理解財(cái)務(wù)信息，分析企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景做出客觀的估計(jì)或找出存在的問題。