強化重點稅源分析監(jiān)控的途徑和方法

1、強化重點稅源分析監(jiān)控的途徑和方法 重點稅源企業(yè)對地方經(jīng)濟發(fā)展有較大影響力，其經(jīng)營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化，且影響力是持續(xù)和較穩(wěn)定的。通過對重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)解讀可以推斷地方經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點，為稅收征收管理決策提供依據(jù)。因此，重點稅源的分析監(jiān)控可以說是稅收征管工作的重中之重。如何提高稅源管理水平，加強稅源監(jiān)控，減少和避免稅收流失，已成為當前各級稅務機關普遍關注的問題。一、重點稅源分析監(jiān)控方面存在的突出問題1、對重點稅源分析監(jiān)控的重要性認識不夠長期以來，無論是各級政府還是各級稅務機關都將主要精力集中于稅收任務指標的實現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)

2、展規(guī)律的分析和研究，直接導致了對重點稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控。對重點稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預測分析、納稅服務等諸環(huán)節(jié)上，還處于粗放型、輕責型、低標準的層面上，直接影響了重點稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量和效率。2、重點稅源管理方法單一，分析監(jiān)控內(nèi)容不全面目前，稅務機關掌握的重點稅源信息主要依賴于納稅人申報的部分財務數(shù)據(jù)、信息，稅源管理仍停留在以重點稅源統(tǒng)計分析為主的初級管理水平上，稅源信息失真、信息占有量匱乏、稅源管理缺位的問題嚴重制約了稅源監(jiān)控。業(yè)務流程僅局限于對重點稅源企業(yè)的靜態(tài)統(tǒng)計和事后分析，缺乏對整體稅源的動態(tài)管理，缺少與納稅人相關的其它經(jīng)濟信息和非財務信息的比對、印證。特別是對

3、大量有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)未納入稅源管理的范圍，導致稅源監(jiān)控的嚴重缺位、監(jiān)控效率低下，偷騙稅案件頻繁發(fā)生。另一方面由于種種原因，企業(yè)上報數(shù)據(jù)失真，可信度大打折扣。如企業(yè)上報的重點稅源報表有時會在邏輯關系上出錯，稅收管理員在數(shù)據(jù)錄入中難免加入一些人為修改，導致數(shù)據(jù)失真。從而監(jiān)管的結果只能反映重點稅源戶申報稅源的變化，而不能反映實際稅源的變化，對重點稅源的監(jiān)管只是紙上談兵。3、重點稅源選戶不合理，缺乏代表性在稅源管理工作中，多以入庫稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，沒有將納稅人的稅收負擔、稅收增長率等一系列指標納入綜合考慮，不能反映今后的發(fā)展變化趨勢，無法確保監(jiān)控的行業(yè)、類型面足夠廣，不

4、能全面反映整體的稅源結構特點。在實際工作中將納稅大戶作為重點稅源管理，但是重點稅源和重點戶不相一致，重點戶不一定是重點稅源，而是稅收征管工作中薄弱點或問題易發(fā)點的納稅企業(yè)。如一部分國有控股企業(yè)財務會計制度健全，會計核算準確，納稅申報數(shù)字相對比較真實，納稅能力較強，大部分被納入監(jiān)控范圍，這是十分必要的。但隨著非公有制經(jīng)濟比例的不斷上升，一部分私營企業(yè)雖然不是當?shù)氐募{稅大戶，但這類納稅人產(chǎn)品相對暢銷，銷售收入增長快，但向稅務機關提供的相關報表與資料，真實性存在很大問題，稅負比較低，隱匿收入和少報收入現(xiàn)象大量存在，賬外經(jīng)營比較普便。如果不納入監(jiān)管，稅務機關很難真實掌握其經(jīng)營狀況，起不到實際監(jiān)控、分析

5、的作用，也會給一些蓄意偷逃稅的納稅人以可乘之機，存在很大的隱患。4、 重點稅源電子信息利用程度低一是現(xiàn)在重點稅源戶采集的涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量比較少，涉及面比較窄，時效性比較差。不同部門采集的數(shù)據(jù)各自為政，缺乏溝通和交流，造成納稅人對稅務機關的涉稅數(shù)據(jù)采集比較抵觸和敷衍。二是對于采集的數(shù)據(jù)缺乏強有力的分析，軟件開發(fā)的滯后導致對數(shù)據(jù)的抽樣分析比對停留在稅收管理員各做各的，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺和統(tǒng)一的分析監(jiān)控標準。三是對分析的結果利用性不高，僅僅應用在寫報告寫調(diào)研文章時使用，在管理第一線沒有實際參考和使用價值。5、社會綜合治稅機制有待加強稅收協(xié)調(diào)機制的欠缺削弱了重點稅源監(jiān)控的能力。社會各部門、多方位的社會

6、稅收協(xié)調(diào)機制尚未建立完善，無法實現(xiàn)經(jīng)濟、稅收信息共享。在重點稅源監(jiān)控過程中，稅務機關和各相關部門之間的信息交換渠道不暢通，與相關經(jīng)濟主管部門、行業(yè)主管部門、公安、工商、銀行、國稅之間未能建立有效的溝通和信息交換機制，不能及時了解和掌握一些影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化的有用信息，從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息，造成了組織收入工作的被動和盲目。加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。二、 加強重點稅源監(jiān)控的途徑和方法1、提高對重點稅源分析監(jiān)控重要性的認識稅務部門的天職是組織收入，重點稅源監(jiān)控管理是實現(xiàn)組織收入目的的有效手段。從

7、本分局的實際來看，年納稅額20萬元以上的重點稅源占分局稅收收入的85%以上。管住了重點稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權。從這個意義上講，重點稅源監(jiān)控管理是組織收入工作的重中之重，也是稅收征管工作的重中之重。實施重點稅源管理是促進收入增長的最重要的途徑，是適應稅收精細化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納稅系的前提，是打造服務型稅務機關的需要。重點稅源監(jiān)控是深化稅收分析、加強稅收管理的一項重點工作，也是稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查互動機制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。要切實提高各級領導干部及每一名稅收管理員對重點稅源管理重要性的認識，將其作為強化稅收征管的第一道關口抓緊抓好。2、

8、加強專業(yè)培訓，造就高素質(zhì)的重點稅源管理隊伍從事一線稅源監(jiān)控的人員必須具備較高的業(yè)務素質(zhì)和綜合協(xié)調(diào)能力，尤其是在全面實施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監(jiān)控崗位干部的要求也越來越高。只有建立一支既懂經(jīng)濟理論知識、稅收業(yè)務知識，又熟悉經(jīng)濟稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證重點稅源管理工作質(zhì)量。一是要抓好業(yè)務培訓，優(yōu)化重點稅源監(jiān)控人才。選拔業(yè)務骨干充實稅源監(jiān)控力量，通過學習培訓和能級管理等激勵創(chuàng)新機制，促進不斷提高稅源監(jiān)控整體水平，為加強稅源監(jiān)控提供組織保障。同時還要及時總結、推廣、交流工作經(jīng)驗，不斷開拓管理思路，提高隊伍的整體素質(zhì)。二是要加強對重點稅源監(jiān)控工作的管理、

9、監(jiān)督和考核。健全綜合性評價稅源監(jiān)控工作水平的指標體系，并建立相應的考核制度和獎懲制度，使考核辦法具有針對性、科學性和可操作性。在明確責任區(qū)、責任人在稅源管理工作中職責的同時，充分發(fā)揮征收、管理、稽查等部門協(xié)調(diào)配合作用，充分發(fā)揮各部門工作的積極性、能動性，結合執(zhí)法過錯責任追究制和稅源管理考核制度和目標，加大考核力度，確保重點稅源管理質(zhì)量和效益。3、加大投入，創(chuàng)新重點稅源監(jiān)控管理的新途徑一要強化稅收分析和預測，建立良性互動機制。建立動態(tài)組合模型庫，應用計算機進行統(tǒng)計、分析、處理，形成不同地區(qū)、行業(yè)和稅種的稅源預測分析模型，作為稅源監(jiān)控的基礎。利用各稅種與相關經(jīng)濟指標的對比分析方法、時間序列趨勢分析

10、預測方法、回歸模型建立方法等，來判斷稅收增長與企業(yè)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅收征管是否到位、稅收政策執(zhí)行是否準確。按照稅源專業(yè)化管理要求，完善“稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查”的聯(lián)動機制，加強部門協(xié)作，加快信息在各部門之間的傳遞，促進稅收征管質(zhì)量和效率的全面提升。今年分局在市局計財處的支持下，參與市局收入預測分析模型創(chuàng)新工作項目，利用科學的模型對收入情況進行預測，取得了良好的效果，并將在全市進行推廣。二要健全完善重點稅源監(jiān)控管理機制。建立重點稅源管理責任人制度，正確處理“管事與管戶”的關系。管理責任人要從日常事務入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢等動態(tài)信

11、息，加強重點部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。要求重點稅源大戶對發(fā)生的重大事項，如產(chǎn)業(yè)政策變動、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、增資擴股等，都必須及時向稅務機關報送。同時，稅務機關有針對性地對重點稅源企業(yè)進行定期走訪，使稅務機關能夠更加及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和相關重大涉稅信息，做好重點稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。三要優(yōu)化重點稅源企業(yè)的稅收服務。在重點稅源管理過程中，在高度重視納稅人滿意度、加強與納稅人的溝通的同時，要對納稅人進行細分，使納稅服務在普遍化的基礎上兼顧個性化。加大政策宣傳力度，提高公民納稅意識、納稅能力和業(yè)務整體水平，建立自覺依法納稅的良好社會氛圍，為稅源監(jiān)控工作提供保障。加大執(zhí)法力度，對依法納

12、稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光，促進依法納稅觀念和良好執(zhí)法環(huán)境的形成，全面發(fā)揮稅務檢查的法制威懾力，檢驗并規(guī)范征納行為。4、提高信息化應用水平和層次稅源管理必須走科技加管理的路子，充分運用信息網(wǎng)絡技術，建立和完善以現(xiàn)代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔、科學嚴密的稅源監(jiān)控體系，實現(xiàn)信息化和專業(yè)化的稅源管理。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強化重點稅源監(jiān)控的重要的技術保障。明確重點稅源專業(yè)化管理目標，實行個體化、綜合式、深入型管理。一是以稅務管理信息系統(tǒng)為依托，通過“江蘇地稅省級大集中稅收信息管理系統(tǒng)”上線運行的契機，實現(xiàn)重點稅源的現(xiàn)代化管理新模式，全面提升稅收管理與服務水平。

13、二是要全面推行并使用稅控裝置，建立嚴密的防偽系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學、嚴密、規(guī)范，不斷增強“以票控稅”的能力。目前蘇州地稅系統(tǒng)全面運用了稅控裝置和網(wǎng)上開票系統(tǒng)，對偷逃稅款采取了有針對性的防范措施，對監(jiān)控納稅人的應稅收入，保證公平稅負、促進依法治稅起著十分重要的作用。三是要積極與工商、銀行、國稅等部門實行計算機聯(lián)網(wǎng)，確保計算機中數(shù)據(jù)的真實性、準確性和可靠性。努力探索運用電子化實施監(jiān)控管理的途徑，達到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。5、建立行之有效的社會綜合治稅機制充分調(diào)動社會各階層人員的積極性，緊緊抓住江蘇省地方稅收征管保障辦法正式實施的契機，建立以“政府領導、地稅主管、部

14、門協(xié)作、社會參與、信息支撐、司法保障”為主要內(nèi)容的綜合治稅體系建設，實現(xiàn)多渠道監(jiān)控，增強依法治稅的工作合力。加強完善與各部門，尤其是國稅、工商、銀行、海關等部門的數(shù)據(jù)交互和信息共享，不斷擴大稅源監(jiān)控的領域和范圍，切實增強重點稅源監(jiān)控的針對性和時效性。一是加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用和運維管理。加大信息采集力度，最大限度的發(fā)揮相關信息在稅收管理中的作用，努力探索運用電子化實施監(jiān)控管理的途徑，優(yōu)化管理決策系統(tǒng)，注重數(shù)據(jù)的集約管理與分析應用，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權。同時加強系統(tǒng)運行維護，進一步增強安全防范能力，建立健全信息安全長效管理機制，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。二是建立工作例會制度。定期召開各成員單位參加的協(xié)稅護稅工作例會，按時召開，廣泛聽取各成員單位的意見，