財政法規(guī)與會計職業(yè)道德、稅法習題

1、第三章 稅收法律制度習題及解析稅收的分類分類標準分類標準類型類型代表稅種代表稅種征稅對象流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅所得稅類企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅類房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅資源稅類資源稅行為稅類印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅征收管理的分工體系征收管理的分工體系工商稅類絕大多數(shù)關(guān)稅類進出口關(guān)稅，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅和船舶噸稅征收權(quán)限和收入支配權(quán)限中央稅海關(guān)負責征收的稅種，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅地方稅城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、“營業(yè)稅”中央地方共享稅增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、（證券交易）印花

2、稅計稅標準從價稅增值稅、營業(yè)稅從量稅“資源稅”、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅復合稅消費稅中的卷煙和白酒【例題單選題】在我國現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.船舶噸稅D.車輛購置稅【答案】D【解析】選項D屬于行為稅類?！纠}多選題】按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（）。A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅【答案】ACD【解析】土地增值稅屬于地方稅?！纠}多選題】下列稅種中屬于從價稅的為（）。 A.增值稅 B.消費稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅【答案】ACD【例題多選題】根據(jù)

3、我國稅法規(guī)定，我國的增值稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.工商稅C.中央稅D.從價稅【答案】ABD【解析】我國的增值稅屬于中央地方共享稅。二、稅法及構(gòu)成二、稅法及構(gòu)成要素要素 （一）稅收與稅法的關(guān)系一）稅收與稅法的關(guān)系1.稅法的概念稅法，是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（二）稅法的（二）稅法的分類分類1.按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。（1）稅收實體法確定稅種立法例如中華人民共和國企業(yè)所得稅法。（2）稅收程序法不針對某一具體稅種，而針對稅務(wù)管理程序。例如稅收征收管理法、中華人民共和國海關(guān)法、進出口關(guān)稅條例。

4、2.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法和外國稅法。（1）國內(nèi)稅法一般是按照屬人或?qū)俚卦瓌t，規(guī)定一個國家的內(nèi)部稅收制度。（2）國際稅法是指國家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（3）外國稅法是指外國各個國家制定的稅收制度。3.按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。（1）稅收法律（狹義的稅法）法（2）稅收行政法規(guī)條例，暫行條例（3）稅收規(guī)章（部門規(guī)章、地方規(guī)章）辦法，條例實施細則（4）稅收規(guī)范性文件效力排序：法律行政法規(guī)部門規(guī)章規(guī)范性文件【例題多選題】下列各項中屬于稅法基本要素的有（）。A.征稅人

5、B.納稅義務(wù)人C.征稅對象 D.計稅依據(jù)【答案】BC【解析】基本要素包括：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率。【例題單選題】區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（）。A.稅率B.納稅人C.征稅對象D.納稅期限【答案】C【解析】區(qū)別不同類型稅種的主要標志是征稅對象。P122【例題單選題】我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.超率累進稅率D.全額累進稅率【答案】B【解析】所得稅中的工資薪金是按照超額累進稅率計算的。【例題單選題】企業(yè)所得稅的稅率形式是（）。A.累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.其他稅率【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率形式是比例稅率【例題判斷題】起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當征稅的數(shù)額起點。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。（）【答案】【解析】達到起征點的，則對全部數(shù)額征稅?！纠}判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是800元，那么，超過起征點的，只對超過800元的部分征稅。（）【答案】【解析】起征點是800元，那么超過起征點是對全額征稅的?！纠}多選題】根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。A.稅收行政法規(guī)B.稅收實體法C.稅收程序法D.國際稅法【例題多選題】下列屬于稅收實體法的有（）。 A.稅收征管法B