社會組織資金使用管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資金使用管理制度（社會組織）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對單位資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金管理,是指單位的資金流入、資金流出等全過程的控制。第三條 本制度適用于單位的資金管理和核算。第四條 單位嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第五條 單位實(shí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。第六條 財務(wù)部是單位資金核算的歸口管理部門。第三章 預(yù)算的管理 第七條 根據(jù)單位全面預(yù)算管理的要求，單

2、位于每年末按照單位整體發(fā)展規(guī)劃和下年度項(xiàng)目服務(wù)計劃做好單位下年度整體的資金預(yù)算，單位應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好各項(xiàng)目資金預(yù)算，項(xiàng)目資金預(yù)算應(yīng)與單位的整體資金預(yù)算保持一致。第八條 資金預(yù)算的編制及審批(一)各項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目承接情況編制項(xiàng)目資金總預(yù)算表，報財務(wù)部審核后報送單位審批。(二)各項(xiàng)目月度資金使用情況根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況編制月度使用計劃表，報財務(wù)部審核后報送單位審批。(三)財務(wù)部根據(jù)單位發(fā)展計劃及財務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目資金情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各項(xiàng)目年度及月度可使用資金的額度。(四)對于投資類或項(xiàng)目外的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計劃或單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)

3、劃的范圍內(nèi)，再由單位財務(wù)部根據(jù)單位資金狀況審批可使用資金額度。(五)在實(shí)際對外付款時，將參照本月的實(shí)際資金狀況，批復(fù)用款。第四章 資金收入的管理第九條 資金收入分為營運(yùn)項(xiàng)目的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十條 營運(yùn)項(xiàng)目的資金收入的管理(一)各部門所有營運(yùn)項(xiàng)目的資金收入都應(yīng)足額存入單位銀行賬戶。(二)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督營運(yùn)項(xiàng)目資金收入的入賬情況。(三)營運(yùn)項(xiàng)目資金的使用，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，報單位審核簽字同意后方可付款。(四)財務(wù)部對單位單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財務(wù)部每月必須上報資金收支情況。第十一條 投資活動

4、的資金收入的管理(一)建立投資項(xiàng)目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。(二)財務(wù)部負(fù)責(zé)單位對外投資項(xiàng)目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回。(三)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各部門正常營運(yùn)。第十二條 籌資活動產(chǎn)生的資金收入的管理(一)建立籌資活動責(zé)任制，按照籌資用途使用該資金。(二)籌資活動產(chǎn)生的資金收入根據(jù)用途記入收入類科目，區(qū)分非限定或限定的情況。(三)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督籌資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各部門正常營運(yùn)。第五章 資金支出的管理第十三條

5、 單位資金支出審批權(quán)限分為：(一)審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及財務(wù)部負(fù)責(zé)人對該資金開支的合理性和必要性進(jìn)行審批。(二)審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。(三)批準(zhǔn)：單位理事會結(jié)合單位實(shí)際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十四條 資金支付審批的基本程序：詳見單位財務(wù)支出審批制度。第十五條 財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整單位的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃。第十六條 單位資金調(diào)撥計劃經(jīng)單位理事會審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十七條 資金支出采取事前、事中和事后三

6、層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對項(xiàng)目營運(yùn)活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)(一)支付申請：單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(二)支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正

7、確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十九條 財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項(xiàng)相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：(一)已經(jīng)簽署的合同;(二)支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供認(rèn)可的進(jìn)度證明，負(fù)責(zé)部門對提供認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場審核的書面材料;(三)經(jīng)濟(jì)合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;(四)竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)

8、算手續(xù)后才能支付工程款;(五)付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供對賬單;(六)設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當(dāng)提供清單、驗(yàn)收單和入庫單;(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;(八)收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;(九)收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;(十)特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供完稅證明;(十一)合同執(zhí)行過程中存在爭議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議;(十二)其他能夠證明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。第二十條 單位關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十一條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付

9、審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項(xiàng)。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第六章 資金監(jiān)控管理第二十二條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為單位，定期開展以下資金檢查和管理工作。(一)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控各部門資金收支情況。(二)定期(月度)檢查各部門的現(xiàn)金庫存狀況。(三)定期(月度)檢查各部門的結(jié)算情況。(四)檢查出納銀行存款的對賬工作。(五)定期對各部門匯出大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。(六)財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)

10、行。(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。(八)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。第二十三條 財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。第二十四條 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十五條 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十六條 空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十七條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，形成處理意見，作出最優(yōu)處理。第二十八條 設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十九條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十條 按月檢查銀行