第三章　銀行存款管理

1、第三章銀行存款管理3.1 銀行賬戶的使用與管理3.2 開立、變更、撤銷賬戶3.3 銀行存款管理3.1 銀行賬戶的使用與管理一、單位銀行賬戶分類（一）單位銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。2.一般存款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。4.專用存款賬

2、戶專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財(cái)政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（二）核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶1.核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類

3、賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類賬戶主要有：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。2.備案類賬戶通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。備案類賬戶主要有：（1）一般存款賬戶；（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。第二，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

4、第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。第四，銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及

5、結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。第十，對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。三、違反銀行賬戶管理的處罰

6、規(guī)定（一）存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶1.違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。3.違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶1.違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；2.違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位卡

7、賬戶；6.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。（三）偽造、變造、私自印制開戶許可證偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3.2 開立、變更、撤銷賬戶一、開立賬戶（一）開立賬戶的業(yè)務(wù)處理流程1.核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開

8、立主要有下面幾個(gè)步驟：（1）填制開戶申請書（2）提供開戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡（3）開戶銀行審核（4）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核（5）審核無誤后，填制開戶許可證（6）辦理開戶，發(fā)放開戶許可證，退回開戶證明資料第一，開設(shè)基本存款賬戶：一般情況下，對經(jīng)營性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。組織機(jī)構(gòu)代碼證書（正、副本均可）。稅務(wù)登記證（正、副本均可）。法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件。非法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書、被授權(quán)人身份證件。第二，開設(shè)臨時(shí)存款賬戶開設(shè)臨時(shí)存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印

9、件）臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)機(jī)構(gòu)駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時(shí)經(jīng)營活動基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商部門批文注冊驗(yàn)資工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文臨時(shí)機(jī)構(gòu)在所在地的銀行機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶開戶許可證記載臨時(shí)存款賬戶的有效期限。第三，開設(shè)專用存款賬戶：開設(shè)專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新

10、改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.預(yù)算單位需要財(cái)政部門同意開戶的證明法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政部門的證明糧、棉、油收購資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金

11、有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件2.備案類銀行結(jié)算賬戶的開立步驟：（1）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“開立銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及開戶資料送交開戶銀行；（3）開戶銀行審核；（4）開戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查；（5）開戶銀行對存款人調(diào)查核實(shí)后，開立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案。開設(shè)一般存款賬戶：需要向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證及下列文件：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（3）異地借款的存款

12、人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.異地銀行結(jié)算賬戶相關(guān)規(guī)定（1）存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；（2）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開立一般存款賬戶；（3）存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的（如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位），可在異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；（4）在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營活動的，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可在異地開立臨時(shí)存款賬戶；異地開立單位銀行結(jié)算賬戶除出具本地開戶應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件：（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域

13、的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開戶許可證；（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開戶許可證。4.單位結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶需要出具的相關(guān)證明文件（1）一般規(guī)定單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（2）特殊規(guī)定二、銀行賬戶變更（一）需要變更的情況1.存款人更改名稱2.開戶資料發(fā)生變更（二）銀行結(jié)算賬戶變更流

14、程變更時(shí)應(yīng)提交變更銀行結(jié)算賬戶申請書（1）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“變更銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；（3）開戶銀行對申請書、相關(guān)資料進(jìn)行審核，錄入待核準(zhǔn)變更信息，將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行。（三）預(yù)留印鑒變更更換銀行印鑒所需提供資料（1）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；（2）舊印鑒卡片。（3）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件；（4）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；（5）變更印鑒申請書；（6）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件；（7）營業(yè)執(zhí)照正本原

15、件、復(fù)印件；（8）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；（9）國、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；（10）開戶許可證原件、復(fù)印件；（11）法人授權(quán)委托書；（12）公章、財(cái)務(wù)專用章、人名章。三、銀行賬戶的撤銷（一）需要辦理賬戶撤銷的情況 1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。（二）銀行結(jié)算賬戶撤銷流程（1）存款人到開戶銀行領(lǐng)取“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；（3）開戶銀行對申請書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核后

16、，可由開戶銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營業(yè)管理部。（三）銀行賬戶撤銷需提供的資料銀行賬戶撤銷需提供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開戶許可證、銷戶申請書、撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個(gè)別銀行需要國稅、地稅注銷通知書原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國稅、地稅

17、的注銷通知書原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時(shí)存款賬戶驗(yàn)資成功公司須先在開立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶基本賬戶開立成功后，憑開戶許可證到柜臺辦理銷戶申請書股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺辦理）印鑒卡驗(yàn)資不成功銷戶申請?jiān)Y金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）印鑒卡股東身份證原件及一份復(fù)印件.專用存款賬戶開戶許可證（指開戶時(shí)辦理過開戶許可證的）、銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書四、網(wǎng)上銀行（一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享

18、有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對子公司的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)。（二）企業(yè)網(wǎng)上銀行申請流程1.申請辦理持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請，簽訂網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議，并填寫書面的網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表。2.辦理簽約登記手續(xù)取得客戶識別號后，到賬戶的開戶柜臺辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表，該手續(xù)在取得客戶識別號時(shí)即可辦理。3.客戶端證書下載客戶申請成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊“網(wǎng)上銀行”“證書下載”，輸入客戶識別號與初始登錄密碼（

19、默認(rèn)為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位），自行下載客戶端證書。賬戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。3.3 銀行存款管理一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理（一）出納須知的貸款基礎(chǔ)知識貸款種類（1）按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。（2）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。（二）貸款卡貸款卡由借款人持有，在全國通用。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。貸款卡（正面）貸款卡（反面）2.申辦貸款卡需要提供的資料通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過具體申請時(shí)，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報(bào)告書

20、送人民銀行有關(guān)部門審驗(yàn)。一般需要提供的資料有：（1）有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準(zhǔn)證書和中華人民共和國中外合資（或合作）經(jīng)營企業(yè)批準(zhǔn)證書（三資企業(yè)提供）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。（2）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。（3）有效的國稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件。（4）有效的基本賬戶開戶許可證復(fù)印件，并出示原件。（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。（6）企業(yè)最新注冊資本驗(yàn)資報(bào)告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)

21、注冊資本來源的證明材料復(fù)印件，并出示原件。（7）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件。（8）企業(yè)對外投資情況證明材料如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。（9）上級公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。（10）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）。（11）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表（如是集團(tuán)公司還需分別提供本部報(bào)表和合并報(bào)表）。各報(bào)表頁須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。（12）若委托他人

22、申請貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書。4.貸款卡的管理（1）貸款卡年審。貸款卡實(shí)行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。（2）貸款卡的變更。在實(shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù)：借款人名稱變更；借款人法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人更換；借款人注冊資本變更；借款人住所變更；借款人組織形式變更。（3）貸款卡的密碼修改及掛失。（三）申辦銀行貸款的流程1.借款人提出貸款申請2.銀行審批3.簽訂借款合同4.貸款的發(fā)放5.銀行貸后檢查6.貸款的收回與延期二、其他業(yè)務(wù)的處理（一）期末對賬一是銀行存

23、款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實(shí)相符。（二）通過網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬1.余額、明細(xì)查詢2.電子對賬建設(shè)銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項(xiàng)功能。對賬單查詢：按月查詢尚未完成對賬工作的對賬單。副本賬查詢：按月份查詢、下載客戶明細(xì)賬的副本賬頁信息，副本賬頁是記載賬戶明細(xì)賬，用于對賬對象逐筆勾對賬務(wù)的對賬載體。賬單回簽：按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行。對賬結(jié)果查詢：查詢某段時(shí)間范圍內(nèi)未

24、回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結(jié)果，并可對回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下4種情況：一是銀行已收，企業(yè)未收二是銀行已付，企業(yè)未付三是企業(yè)已收，銀行未收四是企業(yè)已付，銀行未付2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（1）編制范圍的要求：要求一個(gè)銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒有未達(dá)賬款也一樣要編制。（2）編制方法：（3）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法1.手工2.用Excel自動查找未達(dá)賬項(xiàng)基本公式：=IF（B6= "","×",IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE）,"×"

25、,""）【例3-1】用Excel自動查找未達(dá)賬項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（四）利息銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間1.計(jì)息日企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進(jìn)行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。2.計(jì)息期計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月2

26、0日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日。對逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時(shí)，利息按49（30+19）天計(jì)算?！纠?-2】長城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱長城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。該公司于2006年開始建設(shè)新廠，新廠區(qū)占地面積2.4萬平方米，建筑面積8000平方米。經(jīng)過新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高，經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準(zhǔn)，一次性通過了認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國藥準(zhǔn)字藥品16個(gè)品種，主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)

27、能力達(dá)到20億片（粒）。該企業(yè)經(jīng)營年限長，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷售集團(tuán)是其長年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購銷網(wǎng)絡(luò)完整，有較強(qiáng)的經(jīng)營能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請流動資金貸款800萬元，用于購買原材料。（1）長城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計(jì)報(bào)告、2009年6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料；（2）銀行接受該公司的申請，并進(jìn)行調(diào)查審批。（3）2009年9月15日，銀行通

28、知長城公司已通過審批。（4）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬元；貸款年利率是5.31%；按月計(jì)息，本金到期時(shí)一次歸還。同時(shí)要求長城公司每月向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（5）當(dāng)日，貸款到賬。（6）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日12月20日貸款利息為35400.00元。技巧點(diǎn)撥：（一）開設(shè)賬戶選擇銀行的技巧1.盡量選擇距離公司比較近的銀行來開戶，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時(shí)候會比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開車到銀行辦理業(yè)

29、務(wù)可能有時(shí)候連停車位都找不到，打車去有時(shí)高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開戶銀行就在公司門口，走路就5分鐘的時(shí)間，這樣辦理起來就很方便了。2.考慮銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；3.考慮銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。（二）印章的使用技巧開出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時(shí)候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會對企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然。如果你自己都感覺蓋的不清楚，不過關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個(gè)清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。工作后很多人會接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。去過銀行的