第二章商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理

1、第2章 商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理2.1 2.1 商業(yè)銀行資本概述商業(yè)銀行資本概述2.22.2 商業(yè)銀行資本充足與安全穩(wěn)健經(jīng)營商業(yè)銀行資本充足與安全穩(wěn)健經(jīng)營2.3 2.3 商業(yè)銀行資本的籌集與補充商業(yè)銀行資本的籌集與補充2.42.4 商業(yè)銀行資本的管理商業(yè)銀行資本的管理2.1 2.1 商業(yè)銀行資本概述商業(yè)銀行資本的含義 商業(yè)銀行資本即資本金，是指商業(yè)銀行自身擁有的，或者是能永久支配使用的資金。即商業(yè)銀行資本總額和負責總額的差額。1. 最低資本2. 注冊資本3. 發(fā)行資本4. 實收資本4資產(chǎn)資產(chǎn)負債和股東權益負債和股東權益現(xiàn)金現(xiàn)金存放同業(yè)存放同業(yè)投資性證券投資性證券各類貸款各類貸款 減：呆賬準備減：

2、呆賬準備固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)負債：負債： 各類存款各類存款 短期借款短期借款 債務資本債務資本股東權益：股東權益： 普通股股本普通股股本 優(yōu)先股股本優(yōu)先股股本 資本盈余資本盈余 留存收益留存收益 總資產(chǎn)總計總資產(chǎn)總計負債和股東權益總計負債和股東權益總計資產(chǎn)負債簡表資產(chǎn)負債簡表商業(yè)銀行資本的概念與一般公司和企業(yè)的資本概念不同從數(shù)量上：商業(yè)銀行資本金在銀行資產(chǎn)中所占的比重相對較低。從性質上：雙重性質（產(chǎn)權資本和債務資本）商業(yè)銀行資本構成1）普通資本又稱銀行的普通股本或普通股股權，是商業(yè)銀行資本的基本形式。（1）普通股 表決權、選舉權、分配權（2）資本盈余 資本溢價或股本盈余（3）未分配

3、利潤 增加自有資本的最廉價、最便捷的主要來源2）優(yōu)先資本是指商業(yè)銀行資本中股息分配和資產(chǎn)清償優(yōu)先于普通資本的那部分（1）優(yōu)先股 優(yōu)先權在商業(yè)銀行存款人和其他債權人之后、普通持股人之前的。（2）資本票據(jù)和資本債券 債務型資本，有明確的利息和期限（3）可轉換債券3）其他資本銀行按一定比例從稅前利潤中提取出來的專門用于應付意外事件或預料中的突發(fā)事件的準備金。如貸款損失資本金和證券損失資本金。商業(yè)銀行資本的功能營業(yè)功能保護功能當商業(yè)銀行發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)倒閉時，資本金可以保護存款人和一般債權人免遭損失。管理功能2.22.2 商業(yè)銀行資本充足與安全穩(wěn)健經(jīng)營銀行資本充足性的含義（1）資本數(shù)量的充足。所謂銀行

4、資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度。（2）資本結構的合理性。指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風險，增強經(jīng)營管理與進一步籌資的靈活性。資本充足性的國際標準巴塞爾協(xié)議1）巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生背景及發(fā)展德國赫斯塔特銀行、紐約富蘭克林國民銀行和英國以色列銀行 國際清算銀行關于銀行管理和監(jiān)督活動常設委員會（簡稱巴塞爾委員會）。經(jīng)過數(shù)次醞釀策劃，終于在1988年7月15日通過了關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)議，簡稱為巴塞爾協(xié)議。 相繼出臺：有效銀行監(jiān)管核心原則、 新巴塞爾資本協(xié)議、 巴塞爾新資本協(xié)

5、議、 巴塞爾協(xié)議 幾十年來，巴塞爾協(xié)議的內容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化。并為全球監(jiān)管當局分享交流技術和經(jīng)驗提供了重要平臺，增強了全球銀行監(jiān)管標準的一致性。2）巴塞爾協(xié)議的主要內容（2）風險加權的計算（一）表內風險權數(shù)及測定 包括風險資產(chǎn)的劃分、風險權數(shù)的規(guī)定。該協(xié)議把表內資產(chǎn)分成五類，其風險權數(shù)分別為0%、10%、20%、50%和100%。資產(chǎn)風險權數(shù)越小，資產(chǎn)的風險越?。环粗?，則越大。表內風險資產(chǎn)的計算公式為： 表內風險資產(chǎn)=表內資產(chǎn)額風險權數(shù)銀行表內風險資產(chǎn)定義風險權數(shù)包含的內容0% 現(xiàn)金、對央行債權、對OECD成員國中央政府或央行的其他債權；用現(xiàn)金或者用OECD國家中央政府債券

6、作擔保，或由OECD國家的中央政府提供擔保的貸款。 0% 10% 20% 50%對國內政府公共部門機構(不包括中央政府)的債權和由這樣的機構提供擔保的貸款。 20%對多邊發(fā)展銀行的債權以及由這類銀行提供擔保，或以這類銀行的債券作抵押的債權；對OECD國家銀行的債權以及提供擔保的貸款。 對OECD以外的銀行短期債權和由這些銀行提供擔保的短期貸款； 托收中的現(xiàn)金款項；50%完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款100%對私人機構的債權； 對OECD之外國家的中央政府的債權；對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權； 房屋設備和其他固定資產(chǎn)；不動產(chǎn)和其他投資；所有其他的資產(chǎn)。（二）表外項目的信用轉換系數(shù)該協(xié)議把銀行

7、的表外項目分成五大類，并對前四類表外業(yè)務分別給定了信用轉換系數(shù)，第五類則因與外匯和利率有關而須特別處理。四類轉換系數(shù)分別為：100%、50%、20%和0%。表外風險資產(chǎn)的計算公式為： 表外風險資產(chǎn) = 表外資產(chǎn)信用轉換系數(shù) 表內相對性質資產(chǎn)的風險權數(shù)銀行表外風險資產(chǎn)轉換系數(shù) 包含的內容包含的內容0%0%類似初始期限在1年以內的，或可以在任何時候無條件取消的承諾均屬此列。20%20%有自行償付能力的與貿易有關的或有項目（如擔保信用證）。50%50%某些與交易相關的或有項目； 票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利；其他初始期限在1年以上的承諾。100%100%直接信用替代工具，如保證和承兌；銷售和回購協(xié)議以

8、及有追索權的資產(chǎn)銷售；遠期資產(chǎn)購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券。資產(chǎn)負債表內項目金額風險權重（%）轉換系數(shù)現(xiàn)金短期政府債券國內銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款753007575975002050100資產(chǎn)負債表外項目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾150300201001.000.50案例表內風險加權資產(chǎn)=75 0+300 0+75 20%+75 50% +975100%=1027.5表外風險加權資產(chǎn)=150 1 20%+300 0.5 100=180 實施實施比率、目標比率、目標 該協(xié)議規(guī)定：國際大銀行的資本對風險該協(xié)議規(guī)定：國際大銀行的資本對

9、風險資產(chǎn)比率應達到資產(chǎn)比率應達到8%8%以上，其中核心資本至少以上，其中核心資本至少要占總資本的要占總資本的50%50%，一級資本比率不應低于，一級資本比率不應低于4%4%。附屬資本內普通貸款準備金不能高于風險資附屬資本內普通貸款準備金不能高于風險資產(chǎn)的產(chǎn)的1.25%1.25%，次級長期債務的金額不得超過一，次級長期債務的金額不得超過一級資本的級資本的50%50%。巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的實施要求的實施要求（3）目標標準比率%100風險資產(chǎn)核心資本1核心資本充足率 = =%4%100風險權重）（資產(chǎn)核心資本2總資本充足率 =%100風險資產(chǎn)總額資本總額=%8%100風險權重）（資產(chǎn)附屬資本核心資

10、本資產(chǎn)負債表內項目金額風險權重（%）轉換系數(shù)現(xiàn)金短期政府債券國內銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款753007575975002050100資產(chǎn)負債表外項目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾150300201001.000.50案例：假設一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn) 為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負債表內、表外項目如下：單位：萬元表內風險加權資產(chǎn)=75 0+300 0+75 20%+75 50%+ 975100%=1027.5表外風險加權資產(chǎn)=150 1 20%+300 0.5 100=180風險資產(chǎn)總額=1027.5+180=1207.5該銀行的資本充足率=

11、總資本/風險加權總資產(chǎn) =100/1207.5 =8.28%該銀行的資本充足率達到了巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的要求。 巴塞爾協(xié)議的目的 制定統(tǒng)一的資本充足率標準，以消除國際銀行間的不平等競爭;為國際銀行業(yè)的監(jiān)管提供一個有力的工具，保障國際金融業(yè)健康有序穩(wěn)定的發(fā)展。：巴塞爾協(xié)議的優(yōu)缺點 優(yōu)點：促進了國際銀行業(yè)對銀行風險管理重要性的認識；為實施風險管理提供了統(tǒng)一的標準；改變了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的觀念與方式方法；拓寬了商業(yè)銀行風險管理的范圍。 缺陷：忽視了市場風險 ；對銀行資產(chǎn)風險的判定有欠妥之處；巴塞爾協(xié)議規(guī)定的資本充足率不是防范風險的唯一方法和尺度。 對對19881988年年巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議評價評

12、價巴塞爾（新資本）協(xié)議 20042004年年新資本協(xié)議新資本協(xié)議主要內容主要內容三大支柱（三大支柱（Three PillarsThree Pillars）最低資本要求（最低資本要求（Minimum Capital RequirementsMinimum Capital Requirements）監(jiān)管當局監(jiān)督檢查（監(jiān)管當局監(jiān)督檢查（Supervisory Review Supervisory Review ProcessProcess）市場約束（市場約束（Market DisciplineMarket Discipline）四大創(chuàng)新四大創(chuàng)新 最低資本充足率最低資本充足率 在考慮風險類型時，應將銀

13、行的信用風險、市場風險和其它風險涵蓋進來既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。新協(xié)議下資本充足率計算公式新協(xié)議下資本充足率計算公式資本充足率資本充足率= =假定某一銀行信用風險加權資產(chǎn)為$875，對市場風險的資本要求為$10，對操作風險的資本要求為$20，那么總資本比率的分母則等于？%85 .12操作風險的資本要求）（市場風險的資本要求信用風險加權資產(chǎn)資本總額假定某一銀行信用風險加權資產(chǎn)為$875，對市場風險的資本要求為$10，對操作風險的資本要求為$20，那么總資本比率的分母則等于875+(10+20)12.5，即$1250。31巴塞爾新資本

14、協(xié)議對資本充足的測定巴塞爾新資本協(xié)議對資本充足的測定 監(jiān)管當局監(jiān)督檢查監(jiān)管當局監(jiān)督檢查（Supervisory Review ProcessSupervisory Review Process）原則之一：監(jiān)管部門希望銀行的資本水平高于最原則之一：監(jiān)管部門希望銀行的資本水平高于最低資本標準，并有能力要求銀行持有高于最低標低資本標準，并有能力要求銀行持有高于最低標準的資本。準的資本。 原則之二：銀行應有一套程序，可以根據(jù)銀行的原則之二：銀行應有一套程序，可以根據(jù)銀行的風險程度來評估資本充足率，并具備將資本保持風險程度來評估資本充足率，并具備將資本保持在適當水平的相應策略。在適當水平的相應策略。 原

15、則之三：監(jiān)管部門審查并評審銀行對其資本充原則之三：監(jiān)管部門審查并評審銀行對其資本充足率的評估結果和相應的資本策略以及其遵循資足率的評估結果和相應的資本策略以及其遵循資本標準的情況。本標準的情況。原則之四：原則之四：監(jiān)管部門能夠盡早干預，以防止資本監(jiān)管部門能夠盡早干預，以防止資本下滑到審慎水平之下。下滑到審慎水平之下。市場約束（市場約束（Market DisciplineMarket Discipline）就是市場參與者在了解銀行經(jīng)營狀況基礎上所采就是市場參與者在了解銀行經(jīng)營狀況基礎上所采取的相應行動，對銀行產(chǎn)生的激勵或制裁效果。取的相應行動，對銀行產(chǎn)生的激勵或制裁效果。有效市場約束實質：充分的

16、信息披露有效市場約束實質：充分的信息披露增強透增強透明度明度市場約束（市場約束（Market DisciplineMarket Discipline）市場約束市場約束內容：內容： 經(jīng)營業(yè)績經(jīng)營業(yè)績 財務狀況財務狀況 風險管理辦法和操作風險管理辦法和操作 風險暴露風險暴露 會計方法會計方法 基本業(yè)務管理和公司治理信息基本業(yè)務管理和公司治理信息 重點是：信用風險的披露重點是：信用風險的披露四大創(chuàng)新四大創(chuàng)新除最低資本充足率除最低資本充足率8%8%的數(shù)量規(guī)定外，提出了監(jiān)的數(shù)量規(guī)定外，提出了監(jiān)管部門的檢查和有效的市場約束，構成了三大管部門的檢查和有效的市場約束，構成了三大支柱；支柱； 風險管理水平高的銀

17、行可以使用自己的內部評風險管理水平高的銀行可以使用自己的內部評級體系計算資本充足率；級體系計算資本充足率； 采用評級公司的評級結果確定風險權重；采用評級公司的評級結果確定風險權重； 把操作風險納入資本監(jiān)管。把操作風險納入資本監(jiān)管。巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生背景2007年由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機，給國際社會造成巨大的恐慌，這場全球性金融海嘯，引發(fā)全球的經(jīng)濟危機。本次金融危機的產(chǎn)生和發(fā)展深化，充分暴露出此前的銀行業(yè)監(jiān)管體系中存在的諸多不足。舊有的銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)則中，對于核心資本充足率的要求過低，使得銀行體系難以抵御突如其來的全球性金融系統(tǒng)風險。2010年，巴塞爾委員會發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議（B

18、asel III），對原有的銀行監(jiān)管標準和體系實施全面改革，改革的根本目的在于提高銀行業(yè)應對來自金融和經(jīng)濟壓力沖擊的能力和吸收損失的能力，從而減少金融風險向實體經(jīng)濟的溢出。同時，要求各成員經(jīng)濟體兩年內完成相應監(jiān)管法規(guī)的制定和修訂工作，2013年1月1日開始實施新監(jiān)管標準，2019年1月1日前全面達標。巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議主要內容主要內容主要變化在以下兩個方面： 第一，提高了銀行一級資本充足率的要求。全球商業(yè)銀行在2015年之前一級資本充足率下限由4%提至6%，普通股構成的核心一級資本占風險資產(chǎn)下限由2%提至4.5%。銀行還需另設“資本防護緩沖資金”，且總額不低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%。 第二，

19、實施時間和過渡期安排。在2015年之前普通股構成的核心一級資本占風險資產(chǎn)最低限到4.5%。一級資本充足率最低限至6%。緩沖資本要求相對寬松，要求銀行在2016年1月至2019年1月間予以落實。20072007年年2 2月中國銀監(jiān)會關于印發(fā)月中國銀監(jiān)會關于印發(fā)中國銀行業(yè)實施中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見新資本協(xié)議指導意見的通知的通知 -實施新資本協(xié)議的時間表實施新資本協(xié)議的時間表銀監(jiān)會將于銀監(jiān)會將于20082008年底前，陸續(xù)發(fā)布有關新資本協(xié)年底前，陸續(xù)發(fā)布有關新資本協(xié)議實施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在議實施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內征求意見。業(yè)內征求意見。銀監(jiān)會將于銀監(jiān)

20、會將于20092009年進行定量影響測算，評估新資年進行定量影響測算，評估新資本協(xié)議實施對商業(yè)銀行資本充足率的影響。本協(xié)議實施對商業(yè)銀行資本充足率的影響。新資本協(xié)議銀行從新資本協(xié)議銀行從20102010年底起開始實施新資本協(xié)年底起開始實施新資本協(xié)議。如果屆時不能達到銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，議。如果屆時不能達到銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準可暫緩實施新資本協(xié)議，但不得遲于經(jīng)批準可暫緩實施新資本協(xié)議，但不得遲于20132013年底。年底。 2011 2011年3 3月中國銀監(jiān)會提出了貫徹Basel IIIBasel III 的具體要求，系統(tǒng)重要銀行資本充足率將達11.5%11.5%。 商業(yè)銀行至少提前

21、半年向銀監(jiān)會提出實施新資商業(yè)銀行至少提前半年向銀監(jiān)會提出實施新資本協(xié)議的正式申請，經(jīng)銀監(jiān)會批準后方可實施本協(xié)議的正式申請，經(jīng)銀監(jiān)會批準后方可實施新資本協(xié)議。銀監(jiān)會自新資本協(xié)議。銀監(jiān)會自20102010年初開始接受新資年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請。本協(xié)議銀行的申請。其他商業(yè)銀行可以從其他商業(yè)銀行可以從20112011年后提出實施新資本年后提出實施新資本協(xié)議的申請，申請和批準程序與新資本協(xié)議銀協(xié)議的申請，申請和批準程序與新資本協(xié)議銀行相同。行相同。其他商業(yè)銀行自其他商業(yè)銀行自20102010年底開始實施經(jīng)修訂后的年底開始實施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。屆時，若新資本協(xié)議銀行尚未資本監(jiān)管規(guī)定。屆時，

22、若新資本協(xié)議銀行尚未實施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。實施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。巴塞爾協(xié)議III的影響總體影響（1）巴塞爾協(xié)議III大幅提升了對于銀行業(yè)的一級核心資本充足率的要求水平，以有效防范在經(jīng)濟繁榮時期過度放貸而產(chǎn)生大量的隱性壞賬風險，并幫助銀行在經(jīng)濟下行周期抗擊虧損，這顯示出銀行監(jiān)管業(yè)者更加重視加強銀行體系在順境下的資本緩沖儲備，這為未來進一步的金融監(jiān)管規(guī)則修訂指明了方向。（2）由于巴塞爾3提案對資本金監(jiān)管框架進行了較大的調整，尤其大幅提高了核心一級資本充足率，這將帶來全球銀行業(yè)的融資需求，并從中長期抑制銀行的信貸創(chuàng)造和風險資產(chǎn)增長；杠桿率的下降同時也造成銀行權益回

23、報率的下降 。 對歐洲銀行業(yè)的影響 由于其監(jiān)管規(guī)則最松，在金融危機后沒有進行大規(guī)模的資本補充，此次受到的影響最大，在歐洲商業(yè)銀行中一級資本充足率最高的為德意志銀行的10.8%，該行已表示將增發(fā)98億歐元的股票來避免由于資本短缺而帶來的負面影響，其他的大型銀行也將面臨著巨大的資本補充要求。對美國銀行業(yè)影響 美國的24家銀行中有包括花旗和美洲銀行在內的7家銀行面臨一級資本充足率不足的問題，這一比例顯著小于歐洲銀行業(yè)者，不過一些小型銀行的壓力或許會更大。對中國銀行業(yè)的影響短期來看，巴塞爾協(xié)議III對中國銀行業(yè)影響相對歐美銀行而言較小，但其長遠影響卻不容忽視。1、長期存在充實資本的壓力短期對資本充足率

24、影響中國內地銀行核心資本充足率多數(shù)在9%以上. 截至2010年6月30日，工行、中行、建行和交行的核心資本充足率分別達到9.41%、9.33%、9.27%和8.94%，7月上市的中國農業(yè)銀行核心資本充足率也在10%左右.。印尼和新加坡的銀行資本實力最為強勁，平均核心一級資本比例分別約在12.5%和11.9%。（2）在經(jīng)濟上行期的時候，銀行大規(guī)模融資會比較順利，但經(jīng)濟進入到震蕩下行期，銀行暗藏的資產(chǎn)風險都會暴露出來，導致壞賬的急劇增加。大型金融機構的發(fā)債融資成本越來越低，銀行吸收存款成本提高，貸款也越來越難；最后是息差越來越小，迫使銀行業(yè)加快轉型。提高商業(yè)銀行資本充足率：（1）“分子對策”的要求

25、。第一，不斷增加銀行的自由資本總量。發(fā)行股票或提高利潤留存比率；發(fā)行附屬債務。第二，努力保持二級資本金的合理結構。適當擴大核心資本，盡可能地獲取附屬資本，使商業(yè)銀行的總資本得到最大限度的增加。第三，通過商業(yè)銀行的組織調整、機構合并以增加銀行資本金的實力。（2）“分母對策”的要求。降低風險資產(chǎn)權重，優(yōu)化風險資產(chǎn)配置，出售低盈利資產(chǎn)，減少資產(chǎn)總額。第一，努力降低風險權數(shù)比較高的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中比重。第二，加強表外業(yè)務項目的管理，優(yōu)化風險資產(chǎn)結構?！胺帜笇Σ摺钡膶嵸|在于降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。 “分母對策”比“分子對策”更有效。49（1 1）資本資本與銀行倒閉的風險與銀行倒閉的風險 資本的多少應該取決

26、于銀行倒閉風險的大小，即資本的多少應該取決于銀行倒閉風險的大小，即銀行負債超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。銀行負債超過銀行資產(chǎn)總值的可能性。資本充足性與商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健經(jīng)營5050資本與銀行倒閉的風險資本與銀行倒閉的風險 （2）資本充足與商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營資本充足只是相對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的狀況而言，資本充足并不意味著商業(yè)銀行沒有倒閉的風險。2.3 商業(yè)銀行資本的籌集與補充一、影響商業(yè)銀行資本需求的因素（1）宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況（2）商業(yè)銀行自身的信譽狀況（3）商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債結構（4）商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營的規(guī)模和范圍（5）有關法律的控制和規(guī)定二、商業(yè)銀行資本需要量的具體測算方法（1）資本與存款比率20世

27、紀初的美國，商業(yè)銀行資本金至少為存款的10%。缺陷：銀行虧損與存款不存在正相關關系。（2）資本與總資產(chǎn)比率20世紀40年代至50年代初，美國將8%作為資本充足標準。缺陷：沒有考慮資產(chǎn)結構對資本影響。（3）資本與風險資產(chǎn)比率風險資產(chǎn)被定義為除現(xiàn)金和政府債券以外的所有資產(chǎn)。 缺陷：忽略剩余資產(chǎn)風險的差別。（4）紐約公式20世紀50年代初期，紐約聯(lián)邦儲備銀行將銀行資產(chǎn)分成六類，分別確定其資產(chǎn)需要量，然后將其加總，作為銀行的適度資本需求量。 無風險資產(chǎn)0%風險較低的資產(chǎn)5% 一般或普通風險資產(chǎn) 12%風險較高的資產(chǎn)20% 有問題的資產(chǎn)50% 虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)100%（5）綜合分析法20世紀70年代至

28、80年代西方各國所采用的方法 商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平資產(chǎn)的流動性 商業(yè)銀行存款結構的潛在變化 商業(yè)銀行歷年來收益及留存狀況 商業(yè)銀行的費用開支 商業(yè)銀行股東的資信和特點商業(yè)銀行經(jīng)營活動的效率 潛在的競爭能力三、商業(yè)銀行資本的內部籌集與補充（1）增加各種準備金資本金提取有上限規(guī)定，提取過多影響商業(yè)銀行的利潤總額。第二章 商業(yè)銀行資本及其管理（2）收益留存它是西方商業(yè)銀行最普遍的補充資本金的方式。就是在一個營業(yè)年度結束后，通過決算，將獲得的收益扣除各項利息和費用開支，再按一定比例繳納所得稅后的凈利潤，不全部用于股息支付，而是拿出一部分作為留存盈余保留在銀行，來增加銀行資本。四、商業(yè)銀行資本的外部籌集

29、與補充四、商業(yè)銀行資本的外部籌集與補充 當銀行的內部融資無法滿足它的資本需當銀行的內部融資無法滿足它的資本需求時，就要通過外部籌集資本金。主要方法求時，就要通過外部籌集資本金。主要方法有：有：（1 1）發(fā)行）發(fā)行普通股普通股 優(yōu)點：沒有固定的股息負擔；沒有固定優(yōu)點：沒有固定的股息負擔；沒有固定的返還期；發(fā)行較容易。的返還期；發(fā)行較容易。 缺點：缺點：影響原有股東對銀行的控制權與影響原有股東對銀行的控制權與獲得的收益率；普通股的發(fā)行成本與資金成獲得的收益率；普通股的發(fā)行成本與資金成本比較高本比較高 。（2 2）發(fā)行優(yōu)先股）發(fā)行優(yōu)先股 優(yōu)點：優(yōu)點：可以避免影響普通股股東的可以避免影響普通股股東的利

30、益；其紅利分配在總量上亦小于普通股；利益；其紅利分配在總量上亦小于普通股；對銀行經(jīng)營管理壓力相對較小。對銀行經(jīng)營管理壓力相對較小。 缺點：缺點：優(yōu)先股的使用減少了銀行經(jīng)優(yōu)先股的使用減少了銀行經(jīng)營的靈活性；發(fā)行優(yōu)先股的資金成本較高營的靈活性；發(fā)行優(yōu)先股的資金成本較高 ；過多地發(fā)行會降低銀行的信譽。過多地發(fā)行會降低銀行的信譽。 3 3、發(fā)行資本票據(jù)和債券、發(fā)行資本票據(jù)和債券 優(yōu)點：優(yōu)點：可以為普通股股東帶來財務杠桿效應；發(fā)行成本可以為普通股股東帶來財務杠桿效應；發(fā)行成本和銀行的經(jīng)營成本都比較低。和銀行的經(jīng)營成本都比較低。 缺點：缺點：有一定的償還期限，限制了銀行對其的使用；是有一定的償還期限，限制

31、了銀行對其的使用；是銀行的一種固定負擔銀行的一種固定負擔 ；債務資本不同于股東權益，它對增；債務資本不同于股東權益，它對增強公眾信心作用不如權益資本，抵御風險的能力也不如權益強公眾信心作用不如權益資本，抵御風險的能力也不如權益資本。資本。銀行擬從外部籌集資本2000萬。目前銀行普通股800萬，總資產(chǎn)10億。如果銀行產(chǎn)生1億總收益，則經(jīng)營支出為8000萬，銀行如果以每股收益最大化為目標，采取發(fā)行普通股、優(yōu)先股和資本票據(jù)三種方法來籌資，應選擇哪種方法？（普通股10元/股，優(yōu)先股20元/股，股息率8%，資本票據(jù)利率為10%，所得稅34%）第二章 商業(yè)銀行資本及其管理案例分析收入支出項發(fā)行普通股（10

32、元/股）發(fā)行優(yōu)先股（20元/股，8%股息）發(fā)行資本票據(jù) （利率10%）估計收益100001000010000估計經(jīng)營支出800080008000凈收益200020002000利息支出200估計稅前凈收入200020001800所得稅（34%）680680612稅后凈收入132013201188優(yōu)先股股息160普通股股東凈收入132011601188普通股總股數(shù)1000萬股800萬股800萬股每股收益1.321.451.485單位：萬元2.4 商業(yè)銀行資本的管理一、金融體制改革前我國商業(yè)銀行資本的構成在“統(tǒng)收統(tǒng)支，統(tǒng)存統(tǒng)貸”體制下，我國專業(yè)銀行的資本主要靠財政撥付。商業(yè)銀行資本的構成內容：信貸基

33、金、銀行自身積累基金、待分配盈余、貸款損失資本金、股份資金。 2）金融體制改革后商業(yè)銀行資本的構成和管理我國商業(yè)銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩部分2003年4月28日，成立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。一、單項選擇題1商業(yè)銀行的核心資本由（ ）構成 A股本和債務性資本 B. 普通股和優(yōu)先股 C普通股和公開儲備 D. 股本和公開儲備2巴塞爾協(xié)議中要求銀行的最低資本限額為加權風險資產(chǎn)的（ ） A. 4% B. 7% C. 8% D. 9%3發(fā)行股票時，股票實際銷售價格超過面值的溢價部分是商業(yè)銀行資本構成中的（ ） A. 留存盈余 B. 資本盈余 C. 營業(yè)盈余 D. 未分配利潤4銀行資本的關鍵作

34、用是（ ）以消除不穩(wěn)定因素 A. 吸收意外損失 B. 防范經(jīng)營風險 C. 展示銀行實力 D. 保障資本充足率一、單項選擇題1商業(yè)銀行的核心資本由（ D ）構成 A股本和債務性資本 B. 普通股和優(yōu)先股 C普通股和公開儲備 D. 股本和公開儲備2巴塞爾協(xié)議中要求銀行的最低資本限額為加權風險資產(chǎn)的（ C ） A. 4% B. 7% C. 8% D. 9%3發(fā)行股票時，股票實際銷售價格超過面值的溢價部分是商業(yè)銀行資本構成中的（ B ） A. 留存盈余 B. 資本盈余 C. 營業(yè)盈余 D. 未分配利潤4銀行資本的關鍵作用是（ A ）以消除不穩(wěn)定因素 A. 吸收意外損失 B. 防范經(jīng)營風險 C. 展示銀

35、行實力 D. 保障資本充足率5、（）是介于銀行債券和普通股票之間的籌資工具，有固定紅利收入，紅利分配優(yōu)于普通股票。若銀行倒閉，持有者有優(yōu)先清償權，但無表決權。 A、普通股 B、優(yōu)先股 C、中長期債券 D、債券互換6、1988年巴塞爾協(xié)議有關商業(yè)銀行資本充足率的規(guī)定是，商業(yè)銀行的資本對（）的目標比率應為8%。 A. 資產(chǎn) B. 負債 C. 加權風險資產(chǎn) D. 所有者權益7甲企業(yè)將一張金額為1000萬元，還有36天才到期的銀行承兌匯票向一家商業(yè)銀行申請貼現(xiàn)，假設銀行當時的貼現(xiàn)率為5%，甲企業(yè)得到的貼現(xiàn)額是（ ）。 A. 1000萬元 B. 995萬元 C. 950萬元 D. 900萬元5、（B）是

36、介于銀行債券和普通股票之間的籌資工具，有固定紅利收入，紅利分配優(yōu)于普通股票。若銀行倒閉，持有者有優(yōu)先清償權，但無表決權。 A、普通股 B、優(yōu)先股 C、中長期債券 D、債券互換6、1988年巴塞爾協(xié)議有關商業(yè)銀行資本充足率的規(guī)定是，商業(yè)銀行的資本對（C）的目標比率應為8%。 A. 資產(chǎn) B. 負債 C. 加權風險資產(chǎn) D. 所有者權益7甲企業(yè)將一張金額為1000萬元，還有36天才到期的銀行承兌匯票向一家商業(yè)銀行申請貼現(xiàn)，假設銀行當時的貼現(xiàn)率為5%，甲企業(yè)得到的貼現(xiàn)額是（ B ）。 A. 1000萬元 B. 995萬元 C. 950萬元 D. 900萬元二、多項選擇題 1下列屬于資本范疇的有（ ）

37、A公開儲備 B. 未公開儲備 C. 重估儲備 D. 債務性資本工具 E. 普通準備金 2. 商業(yè)銀行的核心資本包括（ ）A普通股 B. 優(yōu)先股 C. 公開儲備 D. 未公開儲備 E. 未分配利潤3商業(yè)銀行資本的作用有（ ）A賴以生存和發(fā)展的基本條件 B. 監(jiān)管銀行的主要手段C資金匯集法的基礎 D. 樹立銀行形象的基礎 E對存款人利益的保障二、多項選擇題 1下列屬于資本范疇的有（ABCDE ）A公開儲備 B. 未公開儲備 C. 重估儲備 D. 債務性資本工具 E. 普通準備金 2. 商業(yè)銀行的核心資本包括（ ABC D ）A普通股 B. 優(yōu)先股 C. 公開儲備 D. 未公開儲備 E. 未分配利潤

38、3商業(yè)銀行資本的作用有（ ABDE ）A賴以生存和發(fā)展的基本條件 B. 監(jiān)管銀行的主要手段C資金匯集法的基礎 D. 樹立銀行形象的基礎 E對存款人利益的保障4通過（ ）策略可達到提高資本充足率的目的 A發(fā)行普通股 B. 發(fā)行優(yōu)先股 C. 發(fā)行長期次級債券 D.壓縮資產(chǎn)規(guī)模 E. 降低資產(chǎn)風險程度5商業(yè)銀行附屬資本包括（ ） A股本 B. 公開儲備 C. 非公開儲備 D. 債務資本 E. 混合資本工具61988年的巴塞爾協(xié)議由（ ）幾部分內容構成 A. 資本定義與構成 B. 資產(chǎn)風險權重 C. 資本充足性的衡量 D. 目標標準比率 E. 過渡期的安排4通過（ ABCDE ）策略可達到提高資本充足

39、率的目的 A發(fā)行普通股 B. 發(fā)行優(yōu)先股 C. 發(fā)行長期次級債券 D.壓縮資產(chǎn)規(guī)模 E. 降低資產(chǎn)風險程度5商業(yè)銀行附屬資本包括（ CDE） A股本 B. 公開儲備 C. 非公開儲備 D. 債務資本 E. 混合資本工具61988年的巴塞爾協(xié)議由（ ABCDE ）幾部分內容構成 A. 資本定義與構成 B. 資產(chǎn)風險權重 C. 資本充足性的衡量 D. 目標標準比率 E. 過渡期的安排7巴塞爾新協(xié)議的突出特點是提出了“三大支柱”的概念，是指（ ） A資本充足率 B. 關于最低資本要求 C. 資產(chǎn)風險權重 D對資本充足率的監(jiān)督檢查 E. 市場紀律8商業(yè)銀行提高提高資本充足率的措施有（ ） A留存盈余

40、B. 發(fā)行股票 C. 發(fā)行資本性票據(jù)和債券 D. 壓縮資產(chǎn)規(guī)模 E. 調整資產(chǎn)結構 9、發(fā)行優(yōu)先股來籌集資本，商業(yè)銀行可獲得的好處有（） A、獲得杠桿收益 B、控制權不會變更 C、可永久地獲得資金的使用權 D、利息稅前支付，可降低稅后成本7巴塞爾新協(xié)議的突出特點是提出了“三大支柱”的概念，是指（ BDE ） A資本充足率 B. 關于最低資本要求 C. 資產(chǎn)風險權重 D對資本充足率的監(jiān)督檢查 E. 市場紀律8商業(yè)銀行提高提高資本充足率的措施有（ABCDE ） A留存盈余 B. 發(fā)行股票 C. 發(fā)行資本性票據(jù)和債券 D. 壓縮資產(chǎn)規(guī)模 E. 調整資產(chǎn)結構 9、發(fā)行優(yōu)先股來籌集資本，商業(yè)銀行可獲得的

41、好處有（ABC） A、獲得杠桿收益 B、控制權不會變更 C、可永久地獲得資金的使用權 D、利息稅前支付，可降低稅后成本資產(chǎn)負債表內項目金額風險權重（%）轉換系數(shù)現(xiàn)金短期政府債券國內銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款5000200005000500065000002050100資產(chǎn)負債表外項目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾100002000010100100%50%1. 某一銀行總資本為6000萬元，計算資本充足率指標，以衡量該銀行資本是否充足。 單位：萬元 三、案例分析資產(chǎn)負債表內項目金額風險權重（%）轉換系數(shù)現(xiàn)金短期政府債券國內銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款5000200005000500065000002050100資產(chǎn)負債表外項目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾10000200001010010