銷售公司財(cái)務(wù)管理制度1.doc

1、銷售公司財(cái)務(wù)管理制度1一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、 現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目 一貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見 第二章。1.2、 出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存 款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。 貨款現(xiàn)金必須送存 銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、 庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為 5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該 及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、 會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少 監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余 額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。2、銀行存款管理2.1、 銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公 司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款

2、戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬 戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。2.2、 新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因 業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同 意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理， 對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，弁報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。2.3、 回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售 分公司的貨款賬戶余額達(dá)到 2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上， 必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、 費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份 公司

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見費(fèi)用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng) 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。2.6、 司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，弁填寫支票備查箭， 支票備查箭由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。2.7、 白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章 由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。2.8、 金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司 與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。2.9、 部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，弁報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支

4、票領(lǐng)用之日起，十日 內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)， 其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部 門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。2.10、 員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何 種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票， 弁寫明用途和收款單位。2.11、 人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章， 簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用， 對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋 “作廢”戳記弁與存根一起保管。2.12、 時(shí)登記支票登記海，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。2.13、 兌匯票的管理規(guī)定3.1 分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面 報(bào)告)才能

5、收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn) 讓”字樣的銀行承兌匯票。3.2 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；弁必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目 前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左 邊”承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位 (即出票單位) 蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必 須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì) 無(wú)誤。3.3 銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠

6、資金來(lái)源。3.4 銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書同股份公司的銀行承兌匯票， 必須取得連續(xù)背書，第一背書 人必須同票面收款人全稱完全一致， 一字不漏；第二背書人同第 一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是 票據(jù)的最后持票人。3.5 信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的 銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯 票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，弁確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。3.6 分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開戶行向開 票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票 據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。 如收到的銀行承兌匯票是 同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí) 性和有效性。3.7 分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背 書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的 銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱， 以免銀行承兌匯 票遺失給總公司造成損失， 如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背 書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失， 任何單位