銀行審計工作調(diào)研報告匯報

1、銀行審計工作調(diào)研報告匯報 要做好新時期銀行審計工作，適應改革的要求，適應時代的發(fā)展，必須轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型。那么，為什么要審計轉(zhuǎn)型，審計如何轉(zhuǎn)型，如何確保審計轉(zhuǎn)型成功？帶著這些問題，我作了一番調(diào)研，有關調(diào)研情況報告如下： 一、銀行審計工作轉(zhuǎn)型的原因 自1998年銀行設立內(nèi)部審計部門以來，銀行職能已經(jīng)過多次調(diào)整，各項業(yè)務有很大變化和發(fā)展，在經(jīng)濟建設工作中責任更加繁重。而銀行審計工作沒有同步跟上銀行職能調(diào)整與業(yè)務變化發(fā)展，依然執(zhí)行當時的的職能，進行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計，主要監(jiān)督和評價銀行的財務收支和經(jīng)濟業(yè)務活動，缺少對銀行風險、管理、績效等方面的審計，做

2、出可行性及其有效性的評價監(jiān)督。因此，必須加快銀行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，使之適應銀行職能調(diào)整與業(yè)務變化發(fā)展需要。 1、審計轉(zhuǎn)型是銀行職能調(diào)整和業(yè)務發(fā)展的需要 隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展與國際金融的接規(guī)，銀行已從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟時代脫胎換骨，銀行職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，業(yè)務量大，種類多，且仍在快速調(diào)整和發(fā)展中。在銀行職能調(diào)整和業(yè)務發(fā)展的過程中，控制風險，加強管理，創(chuàng)造績效成為日益重要的工作，是確保銀行業(yè)務發(fā)展、金融安全的必要措施。這里面，銀行審計發(fā)揮著重要作用。因此，隨著銀行職能調(diào)整和業(yè)務發(fā)展，銀行審計理應轉(zhuǎn)型，適應時代和形勢的需要。 2、審計轉(zhuǎn)型是銀行防范金融風險、提高經(jīng)濟效益的需要 銀行職能調(diào)整和業(yè)務

3、發(fā)展，使得銀行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計工作變得不相適應。銀行內(nèi)部審計必須適應形勢發(fā)展的需要，實行審計轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計轉(zhuǎn)型為風險審計、管理審計、績效審計。審計方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進發(fā)展轉(zhuǎn)變；審計內(nèi)容從審計合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變，把提高經(jīng)濟效益作為銀行內(nèi)部審計的重點，幫助各銀行改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；審計范圍要在財務收支審計基礎上，進一步拓寬內(nèi)部審計的范圍，把內(nèi)部審計工作的重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計、決策審計、合同審計等方面上來，從而提高內(nèi)部審計的層次；審計時效要從事后審計逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的內(nèi)部審計都是事后審計，主要起監(jiān)督作用。轉(zhuǎn)型后內(nèi)部審計的作用不僅限于事后監(jiān)

4、督，更多的是事前預防與事中控制，它將對銀行內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。只有做到了這一點，銀行審計才是一種全面、有效的經(jīng)濟監(jiān)督，從根本上起作用，適應銀行防范金融風險的需要，確保銀行合法合規(guī)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。 3、審計轉(zhuǎn)型是銀行審計工作自身發(fā)展的需要 在銀行職能調(diào)整和業(yè)務發(fā)展的新形勢下，各級銀行、銀行員工、社會各界和人民群眾對銀行審計工作提出新的更高的要求，銀行審計工作與防范金融風險、合法合規(guī)經(jīng)營、提高經(jīng)濟效益的各項工作任務和目標息息相關，起著保駕護航的作用。而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計滯后于新形勢下的銀行審計工作要求，無法承擔自身職責，完成歷史使命，這就需要通過轉(zhuǎn)型來解決。當前，銀行內(nèi)部審計

5、人員監(jiān)督意識強，服務不夠,與審計對象缺乏溝通，還沒有做到監(jiān)督與服務并重，只注重查錯補漏的合規(guī)性檢查，對銀行業(yè)務運行風險控制監(jiān)督評價不夠。所以，必須對銀行審計工作的對象和范圍作相應調(diào)整，明確新形勢下的銀行審計工作對象和范圍，進行內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計轉(zhuǎn)型為風險審計、管理審計、績效審計，才能適應銀行發(fā)展的需要，也才符合審計工作自身發(fā)展的需要。 二、銀行審計工作轉(zhuǎn)型的目標 銀行審計工作轉(zhuǎn)型就是要從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，促進銀行審計事業(yè)逐步實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、現(xiàn)代化，具體說要根據(jù)銀行不同時期的工作重點，高質(zhì)量完成各項審計任務，確保審計意見得到全面落實，基本實

6、現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型，建成符合現(xiàn)代會計制度要求、與經(jīng)濟發(fā)展相適應、較為完善的審計工作機制和工作體系。 1.確立銀行審計工作新認識 銀行審計工作轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，對促進銀行業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義，是轉(zhuǎn)變業(yè)務發(fā)展方式，實施規(guī)范化運作、集約化發(fā)展、精細化管理、標準化建設的必然要求，是總結(jié)借鑒國外經(jīng)驗教訓、建設現(xiàn)代銀行的必然要求，也是審計工作實現(xiàn)自身發(fā)展的必然要求。銀行審計工作作為銀行自我約束機制和內(nèi)部控制的重要組成部分，是銀行保障自身依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段，是適應經(jīng)濟和社會發(fā)展、改革的客觀要求，是大勢所趨，我們要有充分的認識。 2

7、.創(chuàng)新銀行審計工作新方式 銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，并非是對原有工作格局的舍棄，而是在繼續(xù)強化原有合規(guī)性審計工作的基礎上，以更高的標準和要求，對審計工作進一步加以延伸、拓展和提升。實現(xiàn)傳統(tǒng)的審計工作由合規(guī)性向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)變，做到審計工作創(chuàng)新，就是要以加強管理、防范風險、提高績效為目標，將審計工作范圍從傳統(tǒng)的查錯防弊擴展到經(jīng)營管理的各個方面，評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融風險措施的可行性和有效性。 3.建立銀行審計工作新手段 銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、

8、績效審計轉(zhuǎn)型，必須把審計工作滲透到銀行的各項經(jīng)營管理活動中，不僅要關注銀行內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況，更重要的是立足于防范，查找內(nèi)部控制、風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強管理的意見和建議，使內(nèi)部控制、風險管理適應銀行經(jīng)營與發(fā)展的需要。具體來說，在審計理念上，要由重檢查糾錯、輕評價治理，向檢查與評價、糾錯與治理并重轉(zhuǎn)變；在審計定位上，要由維護金融法紀、服務于執(zhí)行力建設，向提升銀行價值、服務于銀行戰(zhàn)略實施拓展；在審計職能上，要由單純監(jiān)督向監(jiān)督與評價并重拓展；在審計內(nèi)容上，要由查錯防弊向經(jīng)營管理全方位延伸；在審計方式上，要由事后審計向全過程審計轉(zhuǎn)變；在審計手段上，要由手工操作為主，向利用計算機、信息網(wǎng)絡技術發(fā)

9、展。 三、如何做到銀行審計工作轉(zhuǎn)型 銀行審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向現(xiàn)代的風險審計、管理審計、績效審計轉(zhuǎn)型，涉及的內(nèi)容很多，總體上說，要做到三點：一是以科學發(fā)展觀為指導，統(tǒng)領銀行審計工作轉(zhuǎn)型；二是以發(fā)展壯大銀行業(yè)務服務于我們黨中國特色社會主義事業(yè)總體布局和全面建設小康社會全局出發(fā)作為審計工作轉(zhuǎn)型的根本出發(fā)點和落腳點。三是以創(chuàng)新的思路、創(chuàng)新的方法，開闊眼界，緊跟時代潮流，實現(xiàn)審計工作轉(zhuǎn)型。具體來說，要做好以下七方面工作。 1、從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務并重 銀行審計工作要從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務并重。審計既是監(jiān)督，更是服務，從大的方面講是為整個銀行事業(yè)服務，從小的方面講，是為一個系統(tǒng)、一個

10、單位和一個項目服務，促使他們整改。因此，審計工作不能滿足于查處幾個違法違規(guī)問題，而應該做深入細致的工作和提出具體的針對性強的意見和建議，促進整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析，寓監(jiān)督于服務之中，正確處理監(jiān)督和服務的關系，實現(xiàn)由單純監(jiān)督型向監(jiān)督服務型轉(zhuǎn)變。 2、從單純的經(jīng)濟監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟監(jiān)督與權力制衡 銀行審計工作要從單純的經(jīng)濟監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟監(jiān)督與權力制衡，確保銀行經(jīng)濟發(fā)展和權力的正確、規(guī)范和科學運用?，F(xiàn)代銀行審計工作從本質(zhì)上說是民主和法制的工具，通過加強對銀行各級權力的制約和監(jiān)督，可以發(fā)揮其在民主政治建設上的作用。因此，銀行審計工作一定不能離開推動民主和法制這一本

11、質(zhì)要求，一定不能離開加強對銀行權力的制約和監(jiān)督這一神圣職責。 3、從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進整改、完善制度 銀行審計工作要從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進整改、完善制度。銀行審計揭露問題的最終目的是為了促進整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會不了了之，審計的作用就會大打折扣。銀行審計工作更重要的是要促進完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標本兼治，鏟除腐敗的土壤。 4、從忽視或者不夠重視非財務信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財務信息 銀行審計工作要從忽視或者不夠重視非財務信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財務信息。銀行通過各種形式對外傳送的信息中，有大量的非財務信息，包括銀行的業(yè)務范圍、戰(zhàn)略目標、面臨的

12、機會和風險以及各項業(yè)務數(shù)據(jù)等。把握非財務信息，對于了解銀行所擁有或控制的資源的總量與構成，及其面臨機遇和風險至關重要，因此要高度重視非財務信息。 5、從單純的審計轉(zhuǎn)型為審計與審計調(diào)查并重 銀行審計工作要從單純的審計轉(zhuǎn)型為審計與審計調(diào)查并重。審計和專項審計調(diào)查，作為兩種不同的審計工作方式各有特點和優(yōu)勢。比較而言，審計主要針對銀行的具體項目，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)問題，糾正和處理問題。專項審計調(diào)查主要針對銀行宏觀治理中存在苗頭性、傾向性、普遍性的突出問題，側(cè)重于綜合分析和研究，在促進加強宏觀治理和完善法規(guī)制度方面，更具靈活性，能從更高層次上發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。因此，要充分運用好專項審計調(diào)查這一審計方式，做到審

13、計與審計調(diào)查并重。 6、從手工審計轉(zhuǎn)型為計算機審計 銀行審計工作要從手工審計轉(zhuǎn)型為計算機審計。生產(chǎn)工具是生產(chǎn)力發(fā)展的標志。當代先進生產(chǎn)力的發(fā)展集中體現(xiàn)在現(xiàn)代科技發(fā)展上，現(xiàn)代科技最前沿、發(fā)展最快的就是信息技術。為迎接信息技術的挑戰(zhàn)，必須充分利用計算機審計技術，以計算機審計技術作為審計工作的主要手段。 7、從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強化制度建設 銀行審計工作要從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強化制度建設。必須把建立和完善審計工作機制擺在突出位置，要在工作中不斷拾遺補缺，完善制度建設，及時調(diào)整與審計工作不相適應的工作制度。通過落實制度統(tǒng)一審計人員思想，明確工作目標，規(guī)范工作程序，保證審計轉(zhuǎn)型成功。 四、銀行審計工作轉(zhuǎn)

14、型的保障措施 1、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須首先轉(zhuǎn)變思想觀念 轉(zhuǎn)變思想觀念是銀行審計工作轉(zhuǎn)型的首要保證。思想決定行動，行動決定未來。面對銀行審計工作轉(zhuǎn)型碰到的新情況、新問題、新任務和新要求，銀行審計部門和審計人員必須重新審閱自己的思想觀念和思維方式，重新審閱自己的熟悉能力和熟悉水平，重新審閱自己的工作方法和工作水平，努力沖破那些與銀行審計工作發(fā)展不相適應的傳統(tǒng)觀念的束縛，適應新形勢、解決新問題、克服新困難，探索為改革發(fā)展和服務銀行的新途徑，并在這個過程中實現(xiàn)審計工作自身的發(fā)展。 2、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須獲得領導的重視和支持 領導重視和支持是做好銀行審計工作轉(zhuǎn)型的關鍵。審計工作很難，因為審計容易得罪人

15、，要不得罪人，要么放棄原則，要么就是做老好人。審計檢查既要查出問題，又要糾正問題；既要嚴格按照規(guī)章制度辦事，又要兼顧銀行發(fā)展與銀行員工的利益；既要加強管理，又要爭取對審計工作的理解、同情和支持，尤其是對改革過程中出現(xiàn)的新情況、新政策與新問題處理的理解與支持。做好審計工作，既要機構健全、人員配備齊全，充分發(fā)揮審計部門的職能和審計人員的作用，尤其是審計中的監(jiān)督和服務的功能，但最重要的是獲得領導的重視和支持。領導要樹立以人為本的理念，對審計工作切實給予重視和支持，樹立審計工作的權威，維護審計工作的合法地位，在遇到困難時應及時支持審計人員履行審計職責，保證審計工作的有效開展和審計成果的有效運用。只要領

16、導重視審計工作，支持審計工作，審計工作的困難就能迎刃而解，也只有獲得領導的重視和支持，才能做好審計工作。 3、銀行審計工作轉(zhuǎn)型必須提高審計人員素質(zhì) 提高審計人員素質(zhì)才能做好審計工作，這是搞好審計工作的基礎。一是審計人員要在學習上下功夫。面對改革和發(fā)展的新形勢，要樹立學習是生存與發(fā)展的理念，深入開展創(chuàng)建學習型組織的活動，努力加強自身的學習，尤其要學習新法規(guī)政策、新會計制度。要樹立工作學習化，學習工作化的理念，努力提高解決審計工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力。通過認真學習，深刻認識和準確把握審計工作轉(zhuǎn)型的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是審計人員要在提高工作能力上下功夫。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，各種矛盾日益復雜化，這就需要我們認清形勢，關注熱點，把握重點，協(xié)調(diào)關系，提高應變能力，當好領導的參謀。審計人員必須克服自身弱點，真正地做好審計工作，服務于銀行業(yè)務管理與經(jīng)濟發(fā)展。要提高審計工作的質(zhì)量。審計報告是審計成果的重要體現(xiàn)，要提升審計報告的應用價值，不僅要注重