煤礦庫存物資管理制度

1、煤礦庫存物資管理制度煤礦庫存物資管理制度一、原材料管理制度原材料是為滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而儲備的物資。合理儲備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。1 、賬簿設(shè)置原材料實行四套賬管理模式，即總賬、明細賬、明細分類賬、保管賬。2、其具體操作流程（ 1） 、供貨方將原材料送入倉庫后，由倉庫保管員會同供應(yīng)科、設(shè)備科、機電科、技術(shù)科、各使用單位進行驗收，驗收合格后，倉庫保管員填寫物資驗收單，經(jīng)各部門簽字后，由倉庫保管員登記保管賬。（ 2）、供貨方根據(jù)物資驗收單載明的數(shù)量、單價、金額等相關(guān)信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會計。（ 3）、材料會

2、計將增值稅專用發(fā)票與物資驗收單載明的數(shù)量、單價、金額等相關(guān)信息核對無誤后，填寫材料入庫單。（ 4）、倉庫保管員將材料入庫單與物資驗收單核對無誤后，在材料入庫單上簽字。（ 5）、材料會計根據(jù)材料入庫單登記材料明細分類賬。6）、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫單、物質(zhì)驗收單整理完畢核對無誤后，交發(fā)票會簽小組，經(jīng)分管副總和董事長簽字后，由財務(wù)登記明細賬。（7）財務(wù)部門月底進行匯總整理登記總賬。3、其它規(guī)定當月20日前倉庫驗收物資，供貨廠商必須在當月25日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。二、存貨的計價1、外購原材料成本包括買價加相關(guān)稅費（不含增值稅）、裝卸費、保險費及采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費

3、、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。2、自制存貨成本按照制造過程中的各項實際支出計價。3 、委托外單位加工的存貨成本包括實際耗用的原材料或者半成品成本加工費、運輸費、裝卸費及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金。4 、投資者投入的存貨成本則按照評估確認或者合同協(xié)議約定的價值計價。5、盤盈的存貨，按照同類存貨實際成本計價，沒有同類存貨的按照市場價格計價。6、接受捐贈的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金（不含增值稅）計價，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。7、材料物資按照倉庫管理規(guī)定及其相關(guān)制度，實行倉庫統(tǒng)一管理。三、物資盤存1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少

4、于會計報表決算日應(yīng)當對存貨進行全面盤點。2、盤點前，由經(jīng)管處、財務(wù)處、審計處負責(zé)制定詳盡的盤點規(guī)定（如人員安排、盤點原則、注意事項等）。3、倉庫保管員應(yīng)按照庫存存貨的類別、規(guī)格、型號整理擺放整齊，貼上標簽。4、對實際盤點的結(jié)果進行核對分析，編制“盤點匯總表”，實物盤點與帳面記錄如有差異的應(yīng)當列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因。5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤點報分管總經(jīng)理批準處理。6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤點報董事長批準處理。7、盤點過程中應(yīng)當充分關(guān)注是否有存貨跌價的情況，按照單項存貨比較其帳面價值與可變現(xiàn)凈值進行比較，并按規(guī)定進行帳務(wù)處理。四、產(chǎn)成品的計量與盤存1、產(chǎn)成品的計量要以經(jīng)管處、審計處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財務(wù)和銷售科進行登記產(chǎn)成品明細賬。2、對于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。3、銷售科每月25號對產(chǎn)成品進行盤存，要對實際庫存原煤、已發(fā)煤未開票等進行詳細盤存，編制“盤點匯總表”