全過程跟蹤審計流程

1、施 工階段工程造價全過程跟蹤審計實施方案一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束， 近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。 我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計， 為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對業(yè)主、施工單位、 監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見， 完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度， 如工程簽證管理、 材料設(shè)備采購、 價格控制、 驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：工程進(jìn)度。 合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。 有無

2、違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況， 為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。 檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。 適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘， 核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)

3、手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。7、負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核， 并提供當(dāng)月付款建議書； 嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核， 堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 8、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 9、 負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、 施工單位、 監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度

4、最長、變化最多的階段。 為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制： （一 ） 、 參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況， 做到心中有數(shù)， 并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估， 對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。（二 ）、 對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析， 查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議， 進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。（三 ） 、 工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量， 參與工程進(jìn)度款支付控制， 協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證， 及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。 （四）、 工程設(shè)計變更的審計與控制 1、 對擬進(jìn)行的工程

5、設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估， 分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響， 從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、 最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案， 并測算出設(shè)計變更可能造成的費(fèi)用上的增減。 主要有以下幾種情況： A 對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、 設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、 無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。B 對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的， 也應(yīng)進(jìn)行全面評估， 將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 C 分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。2 、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作， 盡量減少設(shè)計變更的發(fā)

6、生， 確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。 3 、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄， 并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點：、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

7、5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種： 、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、 拆除等費(fèi)用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。 、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。、由于施工單 位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（五 ） 、對工程簽證單進(jìn)行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程

8、中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字， 直到手續(xù)完整、 工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。 做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量， 以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)行控制： 1、應(yīng)在合同中約定的， 不能以簽證形式出現(xiàn)。 例如： 人工浮動工資、 議價項目、材料價格等， 合同中沒約定的， 我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2 、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。3 、評估簽證對工程造價的影響。 分析簽證有無涉及工程整體造價的上升， 并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。 真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額， 維護(hù)各方應(yīng)得利益。（六）、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，