工資薪金所得個人所得稅計算教案

1、工資薪金所得個人所得稅計算教學(xué)設(shè)計教案編號2017年 4月 20日 第11周課型新課課時2課時教材國家規(guī)劃教材稅收基礎(chǔ)、教學(xué)對象:中職會計班二年級學(xué)生，已學(xué)習(xí)過會計基礎(chǔ)和其他相關(guān)稅種。具備一定的會計專業(yè)知 識和稅務(wù)稅收知識。心性活波開朗，喜歡指尖上的學(xué)習(xí)方式。學(xué)習(xí)基礎(chǔ)比較差，沒有養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，缺乏正確的學(xué)習(xí)方法。二、教學(xué)目標：1、知識知目標：理解工資薪金的概念，掌握個人所得稅計算所涉及的計稅依據(jù)、費用扣除標準、稅率，計算公式。2、技能目標：運用計算公式計算月工資薪金個人所得稅。3、素質(zhì)目標：培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、自主研究問題的能力，培養(yǎng)學(xué)生團隊協(xié)作的精神， 以及幫助學(xué)生樹立為單位、為員工服務(wù)

2、的理念。三、教學(xué)重點：1、個稅計算所涉及到的“工資薪金”的概念、計稅依據(jù)、費用扣除標準、稅率，計 算公式。2、運用知識掌握工資薪金個人所得稅的具體計算。四、教學(xué)難點：運用計算公式掌握工資薪金個人所得稅的具體計算。五、教法與教學(xué)模式：1、任務(wù)驅(qū)動法、小組討論法、團隊協(xié)作法、案例分析法。2、教學(xué)模式：始終以教師為主導(dǎo)、學(xué)生為主體，練習(xí)為主線，老師線上線下全程跟蹤 輔導(dǎo)，讓學(xué)生在做中學(xué)，學(xué)中做。六、教學(xué)準備：教案、課件、素材、多媒體、手機、電腦等。七、教學(xué)手段：微信、QQ多媒體視頻、網(wǎng)絡(luò)資源查詢八、教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)過程（一）、課前教學(xué)1、發(fā)布學(xué)習(xí)任務(wù)：通過班級 QQ群，和班級微信群發(fā)布學(xué)習(xí)任務(wù)，以寢室

3、為一個團體，完成2015年康復(fù)醫(yī)藥有限公司稅前工資表的個人所得稅計算。2、自學(xué)課程知識內(nèi)容：同時發(fā)布學(xué)習(xí)微課，讓學(xué)生在課前學(xué)習(xí)，以任務(wù)為導(dǎo)向?qū)W生自學(xué)月工資個人所得稅費用扣除標準及稅率表、計算公式。3、分小組討論交流：在自學(xué)和完成任務(wù)的過程中分小組討論交流，在微信、QQ群中共同討論，各抒己見。4 、收集自學(xué)遇到的共性問題： 在自學(xué)和完成任務(wù)的過程中通過學(xué)生的提問與老師答疑， 總結(jié)本節(jié)同學(xué)們遇到的共性問題。（二）、課堂檢查自學(xué)效果（3分鐘）在上課的前3分鐘檢查自學(xué)效果，在課堂上給予每組同學(xué)完成任務(wù)的情況進行點評， 就學(xué)生完成結(jié)果的正確率、小組成員在學(xué)習(xí)中的積極程度進行打分。以及就在自學(xué)過程中 發(fā)現(xiàn)

4、的問題，讓學(xué)生帶著自己的問題再進入課堂。（三）、問題導(dǎo)入一一“月I友的疑惑” （2分鐘）以案例為導(dǎo)向，有一朋友范文員在一家醫(yī)藥公司做文員，月工資4500元，共54000元,年終獎24000元。一年交的個人所得稅是：2655元。請問一下他的個人所得稅能否少繳一點。就讓我們帶著這個問題一起進入今天的學(xué)習(xí)一一工資薪金所得的個人所得稅計算（四）、知識講解，案例分析（40分鐘）1、知識講解（1）工資、薪金所得的概念個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、 補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。勤工儉學(xué)、兼職所得是屬于勞務(wù)報酬，工資薪 金與勞務(wù)報酬的區(qū)別在于有沒有是公司正

5、式任職的，是否簽正式的勞動合同。（2）計稅的依據(jù)和費用扣除標準計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。自2011年9月1日期，以每月收入額扣除費用3500元的余額，為應(yīng)納稅所得額。但是是不是所有的人都扣 3500元呢？扣除4800元的三種特殊情況：1）、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員。2）、在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)工作的外籍專家。3）、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇的個人。（3）、稅率適用3%-45%的超額累進稅率個人所得稅稅率表（適用工資、薪金所得）級別全月應(yīng)納所得稅額稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元101053超過450

6、0元至9000元205554超過9000元至35000元2510055超過35000兀至55000兀3027556超過55000兀至80000兀3555057超過80000的部分4513505（4）、工資個稅的速算公式：應(yīng)納稅額=（每月收入-3500 ） X適用稅率-速算扣除數(shù)2、案例分析（1）、月工資薪金個人所得稅的計算【例題1】當納稅人王某在國內(nèi)某企業(yè)工資的月工資是2800元（扣除三險一金后）。答：因為28003500元，應(yīng)納稅所得額為 0元，王某的實際收入還是2800元?！纠}2】當納稅人王某在國內(nèi)某企業(yè)工資的月工資是3800元（扣除三險一金后）。答：3800元3500元，應(yīng)納稅所得額是

7、 3800-3500=300元，300元1500元，稅率用3% 速算扣除數(shù)是0.應(yīng)納個人所得稅=300X 3%=骯?！纠}3】當納稅人王某在國內(nèi)某企業(yè)工資的月工資是6800元（扣除三險一金后）。答：6800元3500元，應(yīng)納稅所得額是 6800-3500=3300元，3300元4500元，稅率用 10%速算扣除數(shù)是105應(yīng)納個人所得稅=3300 X 10%-105=225元。（五）講練結(jié)合，小試牛刀（35分鐘）（包括學(xué)生展示結(jié)果和評價學(xué)生成果）1、學(xué)生課堂練習(xí)題2015年1月康達有限公司工資表部門姓名月工資個人所得稅額總部張三3800李四4600王五3900采購部陽六5100胡七4500蔣八4

8、500張久3900銷售部李是5900萬看6000李五級6400康分5700生產(chǎn)部金文5600付說5400劉去5500市經(jīng)7000合計77800（六）、總結(jié)歸納，布置任務(wù)，鞏固知識（15分鐘）1、個人所得稅的扣除標準2、個人所得稅的稅率3、工資的個人所得稅的計算要求學(xué)生完成學(xué)習(xí)任務(wù)：表二表二部門姓名月工資個人所得稅額總部王明輝3800李淑萍4600王文凱3900采購部黃金月5100范義杰4500將志初4500張建偉3900銷售部李佳航5900王迪云6000禮泉6400康分5700生產(chǎn)部金文5600付說5400劉去5500市經(jīng)7000合計77800九、教學(xué)反思1、本節(jié)課運用了翻轉(zhuǎn)課堂的方式，把相關(guān)知識和任務(wù)以手機QQ微信的方式發(fā)送給學(xué)生，學(xué)生在完成任務(wù)的過程中已經(jīng)對基礎(chǔ)知識和知識運用已經(jīng)具備了能力。激發(fā)了學(xué)生的 學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)熱情。2、在自學(xué)過程中，學(xué)生動了腦，動了筆。在這個過程中可以看到學(xué)生遇到的問題，恰 恰學(xué)生遇到的問題或出現(xiàn)的錯誤就是本節(jié)課學(xué)習(xí)的重難點。從學(xué)生自學(xué)過程中反應(yīng)的問題 可以改進老師的備課內(nèi)堂，結(jié)合學(xué)生容易出現(xiàn)的錯誤