建筑業(yè)會計(jì)科目

1、建筑業(yè)常用會計(jì)科目核算內(nèi)容科目代碼科目名稱說明科目代碼科目名稱說明一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金2241其他應(yīng)付款設(shè)明細(xì)1002銀行存款設(shè)明細(xì)2271預(yù)提費(fèi)用1121應(yīng)收票據(jù)設(shè)明細(xì)2501長期借款1122應(yīng)收賬款設(shè)明細(xì)2701長期應(yīng)付款1123預(yù)付賬款2711專項(xiàng)應(yīng)付款1124待攤費(fèi)用2801預(yù)計(jì)負(fù)債1132應(yīng)收利息2901遞延所得稅負(fù)債1221其他應(yīng)收款設(shè)明細(xì)四、所有者權(quán)益類1226備用金設(shè)明細(xì)4001實(shí)收資本設(shè)明細(xì)1231壞賬準(zhǔn)備4002資本公積1225內(nèi)部往來設(shè)明細(xì)4101盈余公積1321委托代銷商品4103本年利潤多欄式1401材料米購4104利潤分配1402在途物資1403原材料五、成本類1

2、405庫存商品設(shè)明細(xì)5201勞務(wù)成本1406發(fā)出商品5401工程施工設(shè)明細(xì)1409開發(fā)產(chǎn)品5402工程結(jié)算1411周轉(zhuǎn)材料5403機(jī)械作業(yè)1511長期股權(quán)投資設(shè)明細(xì)5404輔助生產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)六、損益類1522投資性房地產(chǎn)折 舊6001主營業(yè)務(wù)收入多欄式1601固定資產(chǎn)設(shè)明細(xì)6051其他業(yè)務(wù)收入1602累計(jì)折舊6111投資收益1604在建工程6301營業(yè)外收入1605工程物資6401主營業(yè)務(wù)成本1606固定資產(chǎn)清理6402其他業(yè)務(wù)成本1701口療6403營業(yè)稅金及附加1801長期待攤費(fèi)用設(shè)明細(xì)6601銷售費(fèi)用1811遞延所得稅資產(chǎn)6602管理費(fèi)用1901待處財(cái)產(chǎn)損益6603財(cái)務(wù)費(fèi)用一、

3、負(fù)債失6711營業(yè)外支出2001短期借款設(shè)明細(xì)6801所得稅費(fèi)用2201應(yīng)付票據(jù)6901以前年度損益調(diào)整2202應(yīng)付賬款設(shè)明細(xì)2203預(yù)收賬款設(shè)明細(xì)2211應(yīng)付職，薪酬設(shè)明細(xì)2221應(yīng)交稅費(fèi)設(shè)明細(xì)2231應(yīng)付利息設(shè)置會計(jì)科目明細(xì)賬說明一、銀行存款：按開戶行的名稱分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根 據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬戶。二、應(yīng)交稅費(fèi)：施工企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)向上交國家的稅金包括：營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、 土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅。企業(yè)應(yīng)按應(yīng) 交稅費(fèi)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。三、工程施工、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤應(yīng)設(shè)置多欄明細(xì)賬。要求：1、

4、用EXSI設(shè)置多欄式明細(xì)賬在基本要求例如：本年利潤（本科目所包括內(nèi)容基本都需要多欄式明細(xì)進(jìn)行核算）時(shí)間摘要貸方余主苴營主苴稅營管財(cái)營所以月日額營他業(yè)營他金業(yè)理務(wù)業(yè)得,、八 刖業(yè)外業(yè)費(fèi)費(fèi)費(fèi)外稅年收務(wù)收成務(wù)用用用支費(fèi)度入收入本成出用損入本益調(diào)整2、以上表格是為說明設(shè)置賬簿的基本要求， 實(shí)際設(shè)置明細(xì)賬時(shí)應(yīng)使用A4紙（橫版），否則可能不能滿足日常核算的需要。3、本表主要為滿足明細(xì)賬與總賬平行登記的目的。四、財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表最好用一張 A4紙，不要再分兩張，可以考慮行距 小一點(diǎn)（按新準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置）。2、利潤表（按新準(zhǔn)則規(guī)定）3、現(xiàn)金流量表（按新準(zhǔn)則規(guī)定）4、所有者權(quán)益變動(dòng)表（按新準(zhǔn)則規(guī)定）5、稅金

5、結(jié)繳表（按原來的邏輯關(guān)系即可）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）期末余額其實(shí)余額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)以上是資產(chǎn)負(fù)債表大概樣式，具體內(nèi)容按表樣填列注意：后附利潤表利1潤表會企02表編制單位：年 月 日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：減營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）

6、其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以"-”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以"-”號填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表，請按準(zhǔn)則規(guī)定。稅金結(jié)繳清算表，還按原來的格式設(shè)置。如有不清楚的地方電話聯(lián)系。會計(jì)科目說明一、工程施工：在施工過程中，為了及時(shí)歸集、準(zhǔn)確計(jì)算和反映 各種生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、分配情況，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)置“工程施工”、“輔 助生產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目進(jìn)行成本核算?！肮こ淌┕ぁ笨颇渴怯冒l(fā)核

7、算企業(yè)進(jìn)行工程施工時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用支出的科目，其借方登記施工過程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程成本的各 種費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生額以及合同毛利， 工程合同完工時(shí)，其借方發(fā)生額 與“工程結(jié)算”科目貸方余額對沖?！肮こ淌┕ぁ笨颇繎?yīng)按成本核算 對象設(shè)置明細(xì)賬，并設(shè)置“合同成本”、“合同毛利”、“間接費(fèi)用”三 個(gè)明細(xì)科目，“合同成本”下再設(shè)置“直接人工費(fèi)”、“直接材料費(fèi)”、 “機(jī)械使用費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”、“間接費(fèi)用”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核 算。舉例：(1)發(fā)生人工費(fèi)10000元借：工程施工一一合同成本(人工費(fèi))10000 元貸：現(xiàn)金10000元(2)直接用于工程實(shí)體的材料費(fèi)100000元借：工程施工一一合同成本(材料

8、)100000 元貸：原材料100000元(3)其他直接費(fèi)用是指在施工過程中發(fā)生的除人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械 使用費(fèi)以外的其他各項(xiàng)直接費(fèi)用，主要包括工地材料二次搬運(yùn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、 工程點(diǎn)交接費(fèi)、場地清理費(fèi)等。其他直接費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：工程施工一一合同成本(其他直接費(fèi))貸：現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)材料)(4)機(jī)械使用費(fèi)：包括燃料及動(dòng)力、折舊及修理、人工費(fèi)、機(jī)械配件（5）間接費(fèi)用二、工程結(jié)算：（對應(yīng)收賬款）1、業(yè)主計(jì)價(jià)：根據(jù)業(yè)主合同計(jì)價(jià) 45, 500, 000元借：應(yīng)收賬款一一應(yīng)收工程款（XX公司）45 , 850, 000工程質(zhì)量保證金（5%）2,500, 0

9、004 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅（代扣）1,500, 000應(yīng)交城建稅105, 000應(yīng)交教育附加45, 000貸：工程結(jié)算50, 000, 0002、收到工程款及代購材料清單時(shí):借：銀行存款30,000, 000原材料21, 000, 000貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款（XX公司）51 , 000, 000確認(rèn)收入、費(fèi)用和合同毛利 工程累計(jì)發(fā)生合同總成本：220萬元;合同總收入：300萬元 本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利：合同總收入一確認(rèn)的合同費(fèi)用=300萬元220萬元=80萬元借：主營業(yè)務(wù)成本220 萬元應(yīng)程施工一一合同毛利80 萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入300 萬元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加 貸

10、：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅一一應(yīng)交教育費(fèi)附加工程完工，將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷：借：工程結(jié)算300萬元貸：工程施工一一合同成本（成本明細(xì)科目）220 萬元合同毛利80萬元關(guān)于設(shè)置“工程施工”二級核算賬戶的說明1、“工程施工”科目是用來核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時(shí)所發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用支出的科目，其借方登記施工過程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程成本 的各種費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生額以及合同毛利， 工程合同完工時(shí)，其借方發(fā) 生額與“工程結(jié)算”科目貸方余額對沖。 2、“工程施工”科目應(yīng)按成本核算對象設(shè)置明細(xì)賬，并設(shè)置 “合同成本”、“合同毛利”、“間接費(fèi)用”三個(gè)明細(xì)科目。俗話說得好：“滴水之恩，當(dāng)涌泉相報(bào)

11、”.知恩圖報(bào)，是做人的良知；忘恩負(fù)義，被人們所不齒。何謂恩情？恩情即施惠人給受惠人的好處，恩惠情誼。恩情言其大，有“養(yǎng)育之恩”、“救命之恩”；恩情言其小，有“滴水之恩”、“幫扶之恩”大恩大德，人們會沒齒不忘，刻骨銘心；小的恩惠，我們同樣會念念不忘，記掛在心。恩情，難以用確切的言辭來表述，只能用心靈去感受，用行動(dòng)去報(bào)答。恩情，就是當(dāng)你身處困境時(shí)，有人愿意幫你的那份情；恩情，就是當(dāng)你失意落魄時(shí)，有人不離不棄的那份情；恩情，就是當(dāng)你遇事有難時(shí)，有人無私幫助你的那份情。做人千萬不能忘恩，忘了恩，就負(fù)了義；忘了恩，就負(fù)了人；忘了恩，就沒有了良心！何謂真情？真情，就是寒冷時(shí)的一把火，讓人感覺暖意融融；真情

12、，就是嚴(yán)冬里的一輪暖陽，它的光和熱都灑在了你的身上；真情，就是黑暗中的一盞燈，照亮了你前行的方向；真情就 是一眼清泉，滋潤著每個(gè)人的心田，讓我們精神旺盛，生命茁壯！真情，就是一首動(dòng)聽的歌曲，它能將你的煩惱驅(qū)趕；真情，就是一個(gè)燦爛的微笑，它能讓你心花怒放；真情，就是一場及時(shí)雨，它能讓你干涸的心靈滋潤舒暢！真情，是無私的奉獻(xiàn)；真情，是真誠的情誼；真情，是純潔的愛心。做人，真情不可少，感恩最重要。一顆感恩的心，人人都需要；有了感恩的心，彼此都溫暖；捧出感恩的心，個(gè)個(gè)皆 歡笑。恩情很貴，真心難得，真情莫傷。傷了真情，就傷了真心，傷了真心，就傷了好人，傷了好人，就落下了悔恨。恩情最怕忘，真情最怕傷！母親

13、的恩情不能忘，生我九死一生，養(yǎng)我含辛茹苦，襁褓中奶我喂我，懷抱中親我寵我，雙手中托我舉我，出門時(shí)想我盼我，病痛中憐我惜我。父母的真情不能傷。自古以來，父母千萬倍的付出，難以換回子女百分之一的回報(bào)。父母一生真情付出，他們用心血和汗水滋養(yǎng)我們成長、成熟和成功，誰如果傷害了父母的真心真情， 誰將悔恨終生！老師的恩情不可忘，老師的真情不可傷。為人之師，盡心盡力，小小三尺講臺，乃育人之天地；著那滿頭銀發(fā)，皆是歲月里積聚。絞盡腦汁，為讓學(xué)生們多獲取些知識；千方百計(jì)，為的 是讓自己問心無愧，良心得到慰藉。朋友的恩情不可忘，朋友的真情不可傷。真正的朋友，總能想你所想，急你所急；真正的朋友，總是雪中為你送炭，風(fēng)雨