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1、P2P網(wǎng)袋賬務(wù)處理(全托管模式)僅供參考-卿兒一、線上交易的資金流程和賬務(wù)處理1. 投資人充值資金流入:第三方托管賬戶會(huì)自動(dòng)審核充值金額,查找是否存在掉單的情況和彌補(bǔ)掉單,該步驟由于是客戶在第三方的充值,財(cái)務(wù)審核平臺(tái)充值金額和第三方的賬戶金額是否相符。賬務(wù)處理方法一:(無(wú)賬務(wù)處理)主要基于監(jiān)管法律和我們平臺(tái)性質(zhì)考慮,投資人的資金并沒(méi)有進(jìn)入我們公司賬戶,只是到了第三方監(jiān)管的委托賬戶,我們并不享有該資金的所有權(quán),目前行業(yè)也趨于選擇不對(duì)該資金做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理方法二:標(biāo)滿時(shí),借:其他貨幣資金一一本金貸:其他應(yīng)付款-投資人附件:附投資人本息明細(xì)清單2. 放款資金流出:財(cái)務(wù)審核標(biāo)款是否滿標(biāo),核對(duì)放款金
2、額與發(fā)標(biāo)金額是否一致,審核借款人的標(biāo)款和合同金額是否一致,審核放款賬戶金額是否足夠放款。賬務(wù)處理一:(無(wú)賬務(wù)處理)主要基于監(jiān)管法律和我們平臺(tái)性質(zhì)考慮,放出去的資金并不是我們公司的,而是投資人投資并托管到第三方托管賬戶的。賬務(wù)處理二:借:其他應(yīng)收款-借款人貸:其他貨幣資金-本金其他應(yīng)付款-投資人(利息)附件:附借款人本息明細(xì)清單3收回本息資金流入:此環(huán)節(jié)分兩步:第一步借款人還款到監(jiān)管賬戶,第二步從監(jiān)管賬戶轉(zhuǎn)入投資人平臺(tái)賬戶,此兩步都要核對(duì)金額是否正確,時(shí)間有無(wú)差異。賬務(wù)處理一:借款人回款本息是直接歸還到第三方托管賬戶的,根據(jù)方法一財(cái)務(wù)上無(wú)需做賬務(wù)處理。賬務(wù)處理二:借:其他貨幣資金一本息貸:代理業(yè)
3、務(wù)資產(chǎn)-借款人(本息)附件:附借款人回款本息明細(xì)清單4.投資人提現(xiàn)資金流出:審核提現(xiàn)金額是否準(zhǔn)確,提現(xiàn)賬戶余額是否足夠,是否滿足提現(xiàn)條件,條件符合允許提現(xiàn)。賬務(wù)處理一:根據(jù)方法一財(cái)務(wù)無(wú)需賬務(wù)處理賬務(wù)處理二:借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債-投資人(本息)貸:其他貨幣資金一本息個(gè)人意見(jiàn):方法二入賬面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較高,全額第三方托管的資金行業(yè)其他公司都不入賬,以后可能面臨被處罰和調(diào)整。本人已請(qǐng)教同行前輩門(mén)都認(rèn)可第一種模式。二、收入成本的確認(rèn)1. 收入的確認(rèn)(1)借款人的服務(wù)費(fèi)收入一次性收取一次性確認(rèn)收入,分次收取建議分次確認(rèn)收入,如果一次確認(rèn)收入分次收取,當(dāng)期稅負(fù)壓力較大,現(xiàn)金流量比較緊張。借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)
4、務(wù)收入一服務(wù)費(fèi)收入發(fā)票問(wèn)題:借款人為單位向單位開(kāi)具普通發(fā)票,如果是個(gè)人則根據(jù)借款總金額開(kāi)具發(fā)票,并附上借款人明細(xì)金額清單(2)投資人的利息管理費(fèi)收入,根據(jù)利息和扣款比例計(jì)算確認(rèn)收入借:其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶(代扣)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-利息管理費(fèi)收入發(fā)票問(wèn)題:根據(jù)投資人的利息總額計(jì)算收入開(kāi)具總金額發(fā)票,并附上代扣時(shí)的投資人明細(xì)金額清單。借:銀行存款貸:其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶(3)投資人的提現(xiàn)費(fèi)借:其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提現(xiàn)費(fèi)收入附件:代扣投資人的提現(xiàn)明細(xì)清單,提現(xiàn)金額。借:銀行存款貸:其他貨幣資金一平臺(tái)賬戶(4)借款人逾期支付本息所支付的罰息借:其他貨幣資金-罰息貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、-罰息收入附件:借款人資金明細(xì)清單,罰息比例和金額借:銀行存款貸:其他貨幣資金-罰息2. 成本的確認(rèn)網(wǎng)站開(kāi)發(fā)費(fèi)由于金額較大考慮確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),每期進(jìn)行攤銷(xiāo)。日后網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)確認(rèn)為管理費(fèi)用一平臺(tái)維護(hù)費(fèi),業(yè)務(wù)人員正常出差的費(fèi)用確認(rèn)為管理費(fèi)用一差旅費(fèi),轉(zhuǎn)賬和收付款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用,其他的一些獎(jiǎng)勵(lì)性支出、推廣費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、提現(xiàn)費(fèi)等確認(rèn)為銷(xiāo)售費(fèi)用-獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用-推廣費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用-提現(xiàn)費(fèi)或者是確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。發(fā)票問(wèn)題:如果是支付給第三方托管機(jī)構(gòu)或者其他單位的就讓第三方開(kāi)票給我們。如果是個(gè)人就做明細(xì)清單作為附件。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提:風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金額=收入*5%借:管理
6、費(fèi)用-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸:計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金(負(fù)債類(lèi)科目)將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃入專戶借:銀行存款-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶貸:銀行存款-基本戶、現(xiàn)金等發(fā)生代償時(shí)用專戶資金賠付借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款貸:銀行存款-風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶如最終追償款項(xiàng)大于實(shí)際賠付款項(xiàng)的,差額部分計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-逾期收入并將追償?shù)牡扔谫r付支出部分存入專戶。如最終追償款小于實(shí)際賠付款項(xiàng)的,收到款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入專戶,差額部分沖減風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,不足沖減的轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。借:銀行存款計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收代償款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金資金使用管理計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,??顚S?,除代償時(shí)只進(jìn)不出,建議開(kāi)立專門(mén)用戶存管備付金的一般戶,代償時(shí)需附代償?shù)臉?biāo)借款人投資人明細(xì),經(jīng)公司風(fēng)控,決策層簽字后方可支出。追償款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入專戶。五、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1損益類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)用收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、推
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