業(yè)務招待費管理辦法

1、業(yè)務招待費管理辦法目的： 根據現(xiàn)行“企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務招待費在總額不超過年收入的5%范圍內只能按60%B稅前扣除（超過5%部分全額繳納企業(yè)所得稅），即部分業(yè)務招待費將不能抵減應納稅所得額。 為加強本公司業(yè)務招待費的管理，有效控制業(yè)務招待費的支出總額，結合本公司實際情況，以“厲行節(jié)約，合理開支，嚴格控制，超標自負”的原則，特制定本辦法。第一章 總則第1 條管理原則：先申請、后執(zhí)行；預算總額控制；對口接待，?？顚Ｓ茫瘫O(jiān)督。第2 條業(yè)務招待費用定義：業(yè)務費：是指因業(yè)務需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費、購物卡及因業(yè)務需要贈送的煙、酒、茶葉、其他紀念品等。招待費： 是指因工作關系招待有關人員就餐

2、費等費用；因業(yè)務需要接待相關單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費、參觀費、旅游費等；因招待領用的酒水及香煙等。第 3 條 使用原則：3.1 業(yè)務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”， “可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”， “態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。3.2 陪同人員堅持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的1.5 倍。3.3 嚴格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標準，分檔次接待原則，堅決控制非業(yè)務性接待， 嚴禁隨意超標進行業(yè)務招待。如有超出標準的特殊接待事項，經請示總經理同意后方可進行招待，否則，財務部門不予報銷。第二章 費用發(fā)生具體規(guī)定第 4 條 費用申請制度及審批流程：業(yè)務費用實行事先申請，事中控制，事后

3、報銷。發(fā)生招待費前應由具體業(yè)務承辦接待部門先填寫 “業(yè)務招待費申請表”（附件一），注明接待原因、被接待對象及級別、接待地點等內容，并根據招待對象進行費用預算，經分管領導同意，財務部審核，公司總經理批準后執(zhí)行。第 5 條 招待物品的采購：為降低成本，原則上由行政部根據常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑招待物品購買申請表（物資采購申請單）（附件二）與采購發(fā)票到財務報賬。5.1 招待物品的領用：由具體業(yè)務承辦接待部門經辦人根據已審批的業(yè)務招待費申請表填寫招待物品領用單（附件三），并由物品保管人和行政部負責人簽字，方能對領用的物品到財務辦理核銷手續(xù)。5.2 各業(yè)務部門在接待工作中或外

4、出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經總經理同意，可到物品管理員處簽字領取。第 6 條 如到協(xié)議酒店/ 飯店招待時，原則上實行現(xiàn)款結算，也可以實行授權簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結算。對于授權簽字，具體規(guī)定如下：6.1 簽字人必須為公司有效的授權人，非授權人必須事先得到授權人的批準；6.2 簽單時須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權人及招待日期。第 7 條 業(yè)務招待費標準：7.1 政府主管部門招待：部級賓客為每人次300元，廳級賓客為每人次200元， 處級賓客為每人次150 元，科級及以下賓客為每人次110 元。 用餐的招待標準按客人中最高級別安排。7.2 外單位來本公司聯(lián)系工作、參觀等需

5、用餐的招待標準按客人中最高級別安排， 其開支標準：董事長級別每人次200 元， 副總經理及以上級別每人次 150 元， 5 人以上的招待團隊按每人次110 元標準開支；副總經理以下級別每人次90 元 , 5 人以上的招待團隊按每人次70 元標準開支。如需安排旅游、食宿，旅游經費按照各景點費用市價進行控制，食宿參照公司 差旅費管理辦法中副總經理及以上級別、部門經理對應的標準進行控制。7.3 兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務、洽談工作的，原則上安排工作餐。如因需要安排在外招待的，其開支標準：副總經理及以上賓客每人次130元，其余級別賓客每人次為70元， 5 人以上的招待團隊按每人次60 元的標準開支

6、。7.4 如因實際需要安排來賓住宿的，可由業(yè)務承辦部門事先提出申請，由公司總經理批準后方可辦理。開支標準參照公司差旅費管理辦法，按照來賓最高級別人員參照我司對應級別人員標準進行控制。7.5 因工作需要在外招待客人，根據上述三對應的招待對象標準控制開支，招待事項應事先填寫“業(yè)務招待費申請表”經分管領導同意，公司總經理批準后執(zhí)行。7.6 招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標準安排， 9 人及以上每桌不超過4瓶（500ML） ， 9 人以下每桌不超過1-3瓶（500ML） ，招待用的酒水由行政部做好購買及領用管理。因特殊情況不能從行政部領用酒水，需要臨時購買的，原則上單價不能

7、超過200元 / 瓶（500ML） ， （廳級及以上級別賓客、董事長、總經理級別賓客標準為 500 元 / 瓶，副處級以上及副總經理賓客標準為300 元 / 瓶，其他賓客標準為200 元 / 瓶控制。 ）超過部分需總經理批準方可報銷。7.7 因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務招待時，不方便先填寫 “業(yè)務招待費申請表” 的， 可根據招待對象的級別及人數(shù)向總經理口頭請示后執(zhí)行，在回公司兩個工作日內補簽“業(yè)務招待費申請表”方可到財務報銷。第三章 費用報銷第 8 報銷“業(yè)務招待費”時，應如實整理單據并填寫“付款申請單”按規(guī)定的程序審批，并附上經審批的“業(yè)務招待費申請表”。在行政部領用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的

8、招待物品領用單，方可到財務辦理核銷手續(xù)。第 9 發(fā)票要求：9.1 不允許用白、假票報銷；9.2 定額發(fā)票印章要清晰可識別，發(fā)票歸屬地與費用發(fā)生地必須一致；9.3 機打發(fā)票發(fā)生日期必須與費用發(fā)生日期一致。第10條 報銷審批流程：報銷人-部門負責人-分管領導審核-財務部審核-財務分管領導審核一總經理審批一財務部出納處領款或核銷第四章費用報銷責任界定第11條報銷人的責任11.1 報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據及附件應合 法、完整。11.2 各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊 （發(fā)票正面向上、平均 攤薄粘貼），否則財務部有權拒絕報銷。第12條分管領導的責任12.1 負責審

9、查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否控制在申請的預算之內。12.2 對所報銷項目的真實性、合理性負責。第13條財務審核人員的責任13.1 負責審查單據的合法性、真實性，報銷內容是否符合有關標準。13.2 審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。第14條審批者的責任審批者對報銷項目的真實性、必要性、費用總體的合理性負責。第六章附則第15條 本規(guī)定由中心財務部負責解釋和修訂。第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日開始施行。附件一業(yè)務招待費申請表申請時間：年 月 日單位：元申請部門經辦人申請原因被接待對象級別接待人數(shù)就餐地點費計劃餐費早餐中餐晚餐合計用 預 算招待費用差旅費、 住宿費禮品費其他合計總經理審批：財務審核：分管領導:業(yè)務招待費申請表申請時間：年 月 日單位：元申請部門經辦人申請原因被接待對象級別接待人數(shù)就餐地點費 用計劃餐費早餐中餐晚餐合計預 算招待費用差旅費、住宿費禮品費其他合計總經理審批：財務審核：分管領導:附件二招待物品購買申請表申請時間：年 月 日單位：元申請人申請部門物品名稱數(shù)量單價金額備注合 計行政部 負責人審核財務部負責人審核總經理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買原因招待物品購買申請表申請時間：年 月 日單位：元申請人申請部門物品名稱數(shù)量單價金額備注合 計行政部 負責人審核財務部 負責人審核總經理 審批填表說明：“備注”欄主要