企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題(一)

1、企業(yè)所得稅根底知識練習(xí)題第一節(jié)企業(yè)所得稅法練習(xí)題一、單項選擇題1.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?自起施行.A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2021年1月1日D.2021年7月1日【答案】C【解析】?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?以下簡稱“企業(yè)所得稅法于2007年3月16日公布,執(zhí)行日期是從2021年1月1日起.2 .以下各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是.A.在外國成立但實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定,

2、個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法,因此,應(yīng)該選擇C.根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定,選項A屬于依照外國地區(qū)法律成立但實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)；選項B屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項D屬于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè).居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人,因此,選項ABD都是企業(yè)所得稅納稅人.3 .企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國地區(qū)法律成立但實際在中國境內(nèi)的企業(yè).A.治理機構(gòu)B.經(jīng)營場所C.生產(chǎn)場地D.銷售機構(gòu)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定：本法所稱居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國地區(qū)法

3、律成立但實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè).4 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)分為.A.國有企業(yè)和中外合資企業(yè)B.居民企業(yè)和非居民企業(yè)C.集體企業(yè)和合伙企業(yè)D.居民企業(yè)和外資企業(yè)【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè).5 .居民企業(yè)應(yīng)當就其繳納企業(yè)所得稅.A.來源于中國境內(nèi)、境外的所得B.僅來源于中國境內(nèi)的所得C.僅來源于中國境外的所得D.僅來源于國有企業(yè)的所得【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.6 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際

4、聯(lián)系的,應(yīng)當就其繳納企業(yè)所得稅.A.所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外的所得B.來源于中國境內(nèi)的所得C.發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.僅來源于中國境外的所得【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.7 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是.A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.因此,合伙企業(yè)不是企業(yè)

5、所得稅的納稅人.8 .法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所,但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得,應(yīng)按的法定稅率對其征收企型所得稅.A. 10%B.20%C.15%D.25%【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%.“企業(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%,10%和15%屬于優(yōu)惠稅率.選項A屬于該企業(yè)實際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率.9-以下納稅人中,適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有.A.在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)D.依照外國地

6、區(qū)法律成立但實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)E.清算所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,適用20%的稅率.10 .以下各項中,不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有.A.居民企業(yè)來源于境外的所得B,非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C,非居民企業(yè)來源于中國境外的,與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第三條規(guī)定：居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所

7、取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅法第三條對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采用全部列舉的方式進行表述,只有選項C不屬于列舉的范圍.11 .企業(yè)所得稅的納稅人不包括.A.中外合資企業(yè)C.股份E.股份制企業(yè)【答案BB.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.12 .非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,適用25%稅

8、率的是.A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)【答案C【解析】此題主要考核非居民企業(yè)如何適用稅率的問題,應(yīng)當結(jié)合企業(yè)所得稅法第三條和第四條進行掌握.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,適用25%的稅率.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其

9、來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,其適用的稅率是20%.13 .居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為.A.20%B.25%C.33%,D.15%【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定,居民企業(yè)適用的法定稅率是25%,非居民企業(yè)適用的法定彳兌率區(qū)別不同情況分別適用25%和20%.選項C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率：選項D屬于優(yōu)惠稅率.14 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,適用稅率為.A.is%B.25%C.20%D.17%【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者

10、雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,適用稅率為20%.15 .美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu),其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是oA.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款和第四條第一款規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,繳納企業(yè)所得稅,其適用稅率是25%.16 .以下企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式正確的選項是.、A.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除工程一允許彌補的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項扣除工程一允許彌補的以前年度

11、虧損C.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項扣除工程一允許彌補的以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補的以前年度虧損【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一納年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.17 .企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除后的余額,為應(yīng)納稅所得額.A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧

12、損以及免稅收入【答案】B【解析】同上.18 .以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述,正確的選項是.A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額,為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.收入總額中不包括免稅收入【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.因此,選項A

13、是錯誤的.根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額.因此,選項B是正確的.根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.該條款說明非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,也要繳納企業(yè)所得稅.因此,選項C是錯誤的.根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.該條

14、款對收入總額作了總括性界定.結(jié)合企業(yè)所得彳兌法第五條規(guī)定,收入總額由征稅收入、不征稅收入和免稅收入三局部構(gòu)成.因此,選項D是錯誤的.19 .收入總額中以下收入為不征稅收入.A.接受捐贈收入B.銷售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.財政撥款【答案】D【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定,財政撥款屬于不征稅收入.選項ABC均為征稅收入.20 .收入總額中以下收入為不征稅收入.A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.利息收入D.租金收入【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定,依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入.企業(yè)所得稅法對

15、不征稅收入采取的列舉式規(guī)定,只有選項是列舉的不征稅收入.21 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下收入中屬于不征稅收入的是.A.財政撥款B.金融債券的利息收入C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票缺乏12個月取得投資收益【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法對不征稅收入采取的列舉式規(guī)定,只有選項A是列舉的不征稅收入.22 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下收入中屬于征稅收入的是oA.依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

16、從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票缺乏12個月取得投資收益【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法對收入總額采取概括性的規(guī)定,對免稅收入和不征稅收入均采用列舉式規(guī)定.一項收入如果免稅收入和不征稅收入均未列舉,該項收入那么為征稅收入,項A屬于不征稅收入,選項BC屬于免稅收入.23 .在計算應(yīng)納稅所得額時,以下支出不得扣除0A.公益性捐贈支出B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用C.職工福利費D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項【答案】D【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第十條第一項規(guī)定.選項AC應(yīng)限額扣除：選B應(yīng)據(jù)實扣除.24 .在計算應(yīng)納所得額時,以下支出不得扣除.A,業(yè)務(wù)招待費B.廣告費和業(yè)務(wù)

17、宣傳費C,不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息D,與取得收入無關(guān)的其他支出【答案】D【解析】選項D符合企業(yè)所得中兌法第十條第八項規(guī)定；選項A和B應(yīng)限額扣除5選項C是可以扣除.25 .以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是.A.季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋、建筑物D,接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第二項規(guī)定,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除.企業(yè)所得稅法對不得計提折舊的固定資產(chǎn)工程采取列舉式規(guī)定,選項B是列舉范圍內(nèi)的.26 .在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)根據(jù)規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用準予扣除的無形資產(chǎn)是.

18、A.購置的土地使用權(quán)B. 自倉IJ商譽C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D,自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定：“以下無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：-自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)：二自創(chuàng)商譽：三與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；四其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn).企業(yè)所得稅法對不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)采取列舉式的規(guī)定,非列舉范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)計算的攤銷費用原那么上都可以扣除.27 .企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時.A.不得扣除B.可以局部扣除C.可以按月扣除D,可以按季扣除【答案】A【解析】企業(yè)所得

19、稅法第十四條規(guī)定：企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的本錢在計算'應(yīng)納稅所得額時不得扣除.28 .在計算應(yīng)納稅所得額時,以下支出可以扣除0A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D,經(jīng)濟合同違約罰金【答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定,選項ABC均屬于不得扣除的支出.選項D沒有列入不得扣除的支出范圍.29 .企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,構(gòu)的盈利.A.可以抵減其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損境內(nèi)營業(yè)機B.不得抵減C.可以按月抵減【答案】BD.可以按季抵減【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定.30 .企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后

20、年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過年.A3B.4C.5D.6【答案】C【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定.31 .某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè),在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu).2021年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬元,境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,有不同意見,你認為正確的意見是.A.根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B.根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C.根據(jù)規(guī)定,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確【答案】A【解

21、析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利.32 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.其應(yīng)納稅所得額確實定,說法錯誤的選項是oA.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金,以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定：非居民企業(yè)取得本法

22、第三條第三款規(guī)定的所得,根據(jù)以下方法計算其應(yīng)納稅所得額：-股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額：二轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額：三其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額.租金所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額,選項D的說法是錯誤的.選項ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定,說法都是正確的.33 .某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,2021年度虧損50萬元,2021年度盈利40萬元,2021年度盈利70萬元.該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬元.A.12B.15C.19.8D.9【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定

23、：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.2021年度彌補虧損后,應(yīng)納稅所得額為60萬元,應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一60x25%=15萬元.34 .除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)為納稅地點.A.登記注冊地B.實際經(jīng)營地C.治理機構(gòu)所在地D,法人住所地【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第五十條第一款規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的,以實際治理機構(gòu)所在地為納稅地點.35 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系

24、的,其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以為扣繳義務(wù)人.A,納稅人B.支付人C.收款人D.代扣人.【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定.36 .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.稅款由在每次支付或到期支付時,從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳.A.支付人B.納稅人C扣繳義務(wù)人D.收款人【答案】C【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定.37 .扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當自代扣之日起日內(nèi)繳入國庫,并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表.

25、A.5B.10C.3D.7【答案】D【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定.38 .國家需要重點扶持的高斯技術(shù)企業(yè),減按的稅率征收企業(yè)所得稅.A.IO%B.12%C.15%D.20%【答案】C【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定.39 .以下收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是.A,股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財政治理的政府性基金C.依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)收費D.財政撥款【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：收入總額中的以下收入為不征稅收入：一財政撥款：二依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金：三國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.選項BCD是不

26、征稅收入,不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍.40 .在計算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的支出是0A.繳納的營業(yè)稅B.合理分配的材料本錢C,企業(yè)所得稅稅款D,經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失【答案】C【解析】選項C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的工程.其他選項是可以扣除的工程.41 .以下固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除的是.A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)機器設(shè)備D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A【解析】選項BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的工程.42 .在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不

27、一致時,應(yīng)當依照的規(guī)定計算.A.企業(yè)財務(wù)、會計處理方法B.稅收法律、行政法規(guī)C.上級機關(guān)的指示D,有資質(zhì)的中介機構(gòu)【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定.43 .企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款.A.10B.15C.7D.5【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定.44 .企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè),依照當時的彳兌收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,根據(jù)國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后年內(nèi),逐步過渡到規(guī)定的稅率.A.3B.5C.2D.10【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定.45 .企業(yè)

28、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.A.全額B.加計C.減半D.加倍【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：企業(yè)的以下支出,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：一開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；二安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資.46 .企業(yè)所得稅按納稅計算.A.年度B.季度C.月份D.旬【答案】A【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定.47 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下關(guān)于納稅年度的說法錯誤的選項是.A.企業(yè)所得稅按納稅年度計算,納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),

29、或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的,應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C,企業(yè)在公歷年度中間開業(yè),使該公歷年度的實際經(jīng)營期缺乏十二個月的,應(yīng)當以其累計實際經(jīng)營期到達12個月后為一個納稅年度D,企業(yè)依法清算時,應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度【答案】C【解析】選項ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定.48 .根據(jù)企業(yè)所得彳兌法的規(guī)定,以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅,申報與繳納稅款的說法錯誤的是»A,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得彳兌納稅申報表,預(yù)繳稅款C,企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起四個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企

30、業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當根據(jù)規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料【答案】C【解析】選項ABD符合企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定.49 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,對于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的所得稅處理,下列說法中錯誤的選項是o.A.企業(yè)在一個納稅年度終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期缺乏十二個月的,應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅D,企業(yè)依法清算時,應(yīng)

31、當以清算期間作為一個納稅年度【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳.50 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法,錯誤的選項是.A,企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè),依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定.享受低稅率優(yōu)惠的,根據(jù)國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后三年內(nèi),逐步過渡到本法規(guī)定的稅率B.享受定期減免稅優(yōu)惠的,根據(jù)國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止,但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的,優(yōu)惠期限從2021年起計算C.法律設(shè)置的開展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的

32、特定地區(qū)內(nèi),以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),可以享受過渡性稅收優(yōu)惠D.國家已確定的其他鼓勵類企業(yè),可以根據(jù)國務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定,企業(yè)所得粽法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè),依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,根據(jù)國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后五年內(nèi),逐步過渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率.51 .中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?有不同規(guī)定的,依照的規(guī)定辦理.A.協(xié)定B.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?C?中華人民共和國稅收征收治理法?D.?中華人

33、民共和國憲法?【答案】A【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定.52 .居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當計算并繳納企業(yè)所得稅.A.分別B.匯總C.獨立D.就地繳納【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定.53 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當根據(jù)進行分攤.A.獨立交易原那么C.方便治理原那么【答案】AB.公平交易原那么D.節(jié)約本錢原那么【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定.54 .企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表.A.7B.10C.15

34、D.30【答案】C【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定.55 .依據(jù)企業(yè)所得彳兌法的規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的工程有oA.向投資者支付的股息B.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對外投資期間的投資本錢【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時扣除.56 .在計算應(yīng)納稅所得額時,A.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅款【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值,準予在計算可以扣除.B.贊助支出D.與取得收入直接相關(guān)的支出【解析】選項ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出.57 .稅務(wù)機關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整,需要補征稅款的,應(yīng)當

35、補征稅款,并根據(jù)規(guī)定加收利息.A.國務(wù)院C.省稅務(wù)局【答案】AB.國家稅務(wù)總局D.地市級稅務(wù)局【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定.58 .以下支出在計算應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前直接扣除的是.A.超標準捐贈支出B.按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C.租入固定資產(chǎn)改進支出一次性列支費用D.對外投資設(shè)備的購置款【答案】B【解析】選項A不得稅前扣除；選項C分期攤銷扣除：選項D在投資期間不得扣除.59 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)有.A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B.房屋、建筑物C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項D是企

36、業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn).60 .以下支出中,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是.A.企業(yè)所得稅稅款B,訴訟費C.行政機關(guān)罰款D.贊助支出【答案】B【解析】選項ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出.61 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,有.A.向投資者支付的股息、紅利C.違約金E.贊助支出【答案】C在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)的以下支出準予扣除的B.企業(yè)所得稅稅款D.稅收滯納金【解析】選項ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出.62 .以下有關(guān)虧損彌補的表述中,正確的有.'A.可彌補的虧損是指企業(yè)提供的會計報表上注明的虧損額B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的

37、虧損,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后,方可彌補C,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年D.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得彳兌時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損,可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利E,企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損,不允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利【答案】C【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定.選項A正確的說法應(yīng)是“可彌補的虧損是指?企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類?主表第23行,納稅調(diào)整后所得,小于零時的金額選項B,納稅人彌補以前年度虧損,無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準.選項D,企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損.不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利.選項E,企業(yè)境內(nèi)

38、營業(yè)機構(gòu)的虧損,允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利.63 .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為.A.應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的局部B.應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的局部C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部D.在年度利潤總額10%以內(nèi)的局部【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.64 .企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時收入.A.加倍B.加成C.加計D.減計【答案】D【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定.65 .除彳兌收法律、行政法規(guī)另

39、有規(guī)定外,在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè),繳納企業(yè)所得稅的地點是.A.核算經(jīng)營地B.生產(chǎn)經(jīng)營地C.貨物銷售地D.登記注冊地【答案】D【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定.66 .在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè),繳納企業(yè)所得稅的地點是«A.生產(chǎn)經(jīng)營B.機構(gòu)、場所所在地C.貨物生產(chǎn)地D.貨物銷售所在地【答案】B【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定.67 .以下收入工程中,屬于不征稅收入的是.A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B.財政撥款收入C.租金收入【答案1BD.接受捐贈收入【解析】選項B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入.68 .在計算應(yīng)納稅所得額時

40、,以下支出允許扣除的為.A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金,、D.向環(huán)保局繳納的罰款【答案】A【解析】選項BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出.69 .稅法規(guī)定,對固定資產(chǎn)提取折舊,以下說法中錯誤的選項是.A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B.未使用的機器不能提取折舊C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D.價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊【答案】A【解析】選項A,房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊.選項BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn).70 .以下收入中不屬于免稅收入的有.A.符合條件的居民

41、企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.發(fā)行國債利息手續(xù)費收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益.【答案】C【解析】選項ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入.71 .某企業(yè)2021年,營業(yè)外支出罰款發(fā)生額50萬元,分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元,工商局不正當競爭罰款10萬元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元,供電局遲交電費罰款5萬元,銀行罰息10萬元,延期支付貨款的罰息5萬元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元,經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元.那么該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是萬元.A.50B.35C.24.

42、8D19.8【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定,稅收滯納金、違法罰款不得扣除.企業(yè)經(jīng)營罰款與罰息允許扣除.稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費罰款5萬元十銀行罰息10萬元十延期支付貨款的罰息5萬元十經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元一24.8萬元.72 .企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用以下標準.A.注冊地標準B.實際治理機構(gòu)標準C.注冊地和實際治理機構(gòu)雙重標準D.總機構(gòu)標準【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定,我國對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊地和實際治理機構(gòu)雙重標準.73 .以下關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的表述,正確的選項是.A.企業(yè)依法清算時,應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度B,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅,C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當于15日內(nèi)繳入國庫D,企業(yè)應(yīng)當于年度終了之日起4個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款【答案】A【解析】選項B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅.選項C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當