固定資產(chǎn)管理制度及流程

1、長春梅隴購物有限責任公司固定資產(chǎn)管理制度及流程一、 固定資產(chǎn)管理（一） 固定資產(chǎn)分類1、 固定資產(chǎn)是指單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的和不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)。2、 固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。（二） 固定資產(chǎn)的核算和使用管理1、 固定資產(chǎn)的會計核算，由財務部負責。2、 實物管理由物業(yè)處負責。3、 日常管理按照哪個部門使用，由哪個部門負責管理的原則進行。4、 固定資產(chǎn)的使用管理人要對資產(chǎn)的使用安全負責。如因工作失職，造成資產(chǎn)丟失或損壞，公司將給予相應的行政處罰和經(jīng)濟處罰

2、；如因人為因素，造成資產(chǎn)丟失或損壞，公司除追究經(jīng)濟責任外，還將追究其法律責任。5、 物業(yè)處應對固定資產(chǎn)進行編號登記，并與財務部分別建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總額、購進日期、使用年限等。6、 固定資產(chǎn)日常管理，根據(jù)使用情況，指定專人負責（如車輛由每位駕駛員各負其責管理，如果共同使用的資產(chǎn)由物業(yè)處指定專人負責）管理，要保證固定資產(chǎn)的完整，防止損壞與遺失。7、 固定資產(chǎn)的日常修理與大修理由各使用部門負責。物業(yè)處根據(jù)公司的修理制度，編制本年度修理計劃（計劃要說明修理時間、施工單位、費用預算等情況），并將計劃報公司領導審批后執(zhí)行。（三） 固定資產(chǎn)增加1、 物業(yè)處正確核定各部

3、門固定資產(chǎn)需要量。購建固定資產(chǎn)時，必須堅持技術先進，經(jīng)濟合理的原則，做到花錢少，技術先進，質量可靠，并能適應公司的現(xiàn)狀和發(fā)展需要。2、 各部門購建固定資產(chǎn)，應寫出書面報告，物業(yè)處簽署意見，報總經(jīng)理審核批準后，由物業(yè)處負責購建。3、 建設房屋及建筑物，在工程竣工驗收后，編報工程決算，由負責建設的部門，填寫房屋建筑物交付使用單，報送物業(yè)處一份，由物業(yè)處進行驗收、登記。4、 政府獎勵或其它關系單位饋贈的固定資產(chǎn)，由物業(yè)處辦理審核和交接驗收手續(xù)，并建立資產(chǎn)卡片。5、 負責將相關帳務轉交財務部一份。（四） 固定資產(chǎn)調撥1、 公司在以下幾種情形下進行固定資產(chǎn)的調撥。（1） 部門經(jīng)營范圍、方式或職能的改變。

4、（2） 部門人員人事調整或人員縮減。（3） 部門資產(chǎn)配置不合理，使用效率低。（4） 公司經(jīng)營、管理的需要。2、 固定資產(chǎn)調撥對，先由須調入或調出部門寫書面的調撥申請，經(jīng)雙方面部門領導和公司主管領導簽字審批后，由物業(yè)處辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)。建立相關賬卡，同時將賬轉交財務部一份。3、 使用部門不得自行處理。（五） 固定資產(chǎn)的報廢、報損，由固定資產(chǎn)使用部門或物業(yè)處提出報廢，報損申請，填制固定資產(chǎn)報廢單詳細列明報廢、報損固定資產(chǎn)的現(xiàn)有技術和報廢、報損原因，經(jīng)鑒定小組審查和公司領導批準后，由物業(yè)處辦理報廢、報損手續(xù)。建立相關帳卡，同時將帳轉交財務部一份。（六） 固定資產(chǎn)的領用1、 固定資產(chǎn)的領用，由資產(chǎn)

5、使用人或維護保養(yǎng)責任人填寫領用單，由部門和公司領導批準后，發(fā)放給使用人或責任人使用、保管，并由使用人或責任人在固定資產(chǎn)登記卡上簽名。2、 使用人調離崗位時，應將物品繳回，同時注銷帳卡；責任人調離時，應將資產(chǎn)移交新的責任人，并調整資產(chǎn)帳卡。3、 負責建立相關帳卡，同時將帳轉交財務部一份。（七）固定資產(chǎn)的清查盤點1、 固定資產(chǎn)的清理盤點每年進行一次，由物業(yè)處負責資產(chǎn)的實物盤點，各使用部門要全面配合。物業(yè)處將清理盤點結果，填寫盤點盈、虧表，報公司領導和財務部。2、 物業(yè)處隨時監(jiān)督、檢查各固定資產(chǎn)使用人的資產(chǎn)保管使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時采取措施，并報告公司領導。二、資產(chǎn)管理員工作流程（一）、固定資產(chǎn)增

6、加工作流程公司購進、建筑房屋 竣工驗收后、接受饋贈固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)分類明細帳建立固定資產(chǎn)登記卡編制固定資產(chǎn)號按固定資產(chǎn)單位制作資產(chǎn)編號牌或卡掛編號牌、貼編號卡（二） 固定資產(chǎn)調撥工作流程資產(chǎn)管理員簽字調出部門經(jīng)理簽字調入部門經(jīng)理簽字公司領導簽字資產(chǎn)調出資產(chǎn)管理員注銷調出部門資產(chǎn)登記帳、卡建立調入部門資產(chǎn)登記帳、資產(chǎn)登記卡使用人或指定責任人簽字調整固定資產(chǎn)明細帳報財務部資產(chǎn)調出或調入責任人填資產(chǎn)調撥表調整固定資產(chǎn)明細賬（三）固定資產(chǎn)領用、發(fā)放工作流程使用部門經(jīng)理簽字資產(chǎn)管理員簽字物業(yè)處經(jīng)理簽字發(fā)放資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)登記卡使用人或責任人簽字建立固定資產(chǎn)明細帳報財務部資產(chǎn)使用人或責任人填

7、寫固定資產(chǎn)領用單(四）固定資產(chǎn)報廢、報損工作流程資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)報廢、報損物品、設施清單審查實物實際情況進行實物與單據(jù)對照編制資產(chǎn)報廢、報損說明物業(yè)處經(jīng)理審批資產(chǎn)鑒定小組審查公司總經(jīng)理批準資產(chǎn)報廢、報損資產(chǎn)管理員注銷固定資產(chǎn)登記卡注銷資產(chǎn)編號調整固定資產(chǎn)明細帳報財務部（五）固定資產(chǎn)清理盤點工作流程編制固定資產(chǎn)清理盤點工作計劃物業(yè)處經(jīng)理、財務部認可編制固定資產(chǎn)清理盤點登記表各使用部門填寫資產(chǎn)清理盤點登記表進行實物與固定資產(chǎn)清理盤點表明細核對編制固定資產(chǎn)清理盤點盈、虧表分析盈虧原因報物業(yè)處經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審核批準調整固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)使用或責任人簽字調整固定資產(chǎn)明細帳報財務部（六）固定資產(chǎn)使用檢查工作流程資產(chǎn)管