一個(gè)老會(huì)計(jì)的月末結(jié)賬體會(huì)和總結(jié)zz

1、一個(gè)老會(huì)計(jì)的月末結(jié)賬體會(huì)和總結(jié)zz對于月末結(jié)賬我想做為會(huì)計(jì)人員都是深有體會(huì)的月末年末是我們會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間我們都在忙于結(jié)賬但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做些工作以及從些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的本文是我個(gè)人對月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核仔細(xì)核對以減少差錯(cuò)月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(1) 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤編制盤點(diǎn)表對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證查清原因

2、進(jìn)行處理(2) 銀行存款：對所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬(3) 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理第三步：核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系(1) 運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、 四小票軟件清單 ( 包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購 ) 和企業(yè)的應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 明細(xì)賬進(jìn)行核對可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異(2) 對于銷項(xiàng)稅額對金稅開

3、票的銷項(xiàng)清單、 及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 進(jìn)行核對 ( 有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單原理是一樣的 )(3) 對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整(1) 對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(2) 對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(3) 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理(4) 查看應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)

4、調(diào)到預(yù)收賬款預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等同理應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：(1) 按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用如工資、 福利費(fèi)、營業(yè)稅等(2) 攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等(3) 暫估材料 ( 對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬) 、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等 ( 結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行 )(4) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤結(jié)平所有損益類科目 ( 具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際 )另外 , 對于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題從我國的會(huì)計(jì)實(shí)際來說一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如 25 日結(jié)賬等對于這個(gè)問題個(gè)人比較傾向于按自然月結(jié)賬原因如下：1 、可以于稅務(wù)同步減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的會(huì)計(jì)期間于稅法的不一致按規(guī)定稅務(wù)報(bào)表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整工作難度比較高并且對于稅務(wù)核查造成困難在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大2 、減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財(cái)務(wù)部門的由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供對于自定義結(jié)賬日