加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

1、一、完善單據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)的使用1、 外購東西及付材料款盡量要對方開具發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單.2、 建議刻一個發(fā)票專用章,廠里使用的收款收據(jù)、出庫單、入庫單等單據(jù)蓋上發(fā)票專用章,預(yù)防以后業(yè)務(wù)量大后工作蔬蔥,別人用自開的單據(jù)冒領(lǐng)款.3、 最好指定一個保管員負(fù)責(zé)材料及成品模板等財(cái)物的保管及進(jìn)出開票.4、 木片、膠水、面粉等大單材料采購時驗(yàn)收人與付款人不能同為一人.由驗(yàn)收人開具4聯(lián)的入庫單,不再使用收款收據(jù),綠色聯(lián)交客戶,藍(lán)色聯(lián)交會計(jì)蘇克孟,紅色聯(lián)交付款人林寶明,驗(yàn)收人留白色聯(lián).付款人依據(jù)紅色聯(lián)入庫單付款,結(jié)賬時交會計(jì)核對.付現(xiàn)金時要求收款方簽名及注明“已結(jié)清,如銀行轉(zhuǎn)賬那么附上轉(zhuǎn)賬單.付款人不能填開

2、入庫單.5、 外購零星東西由使用人在發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單簽字驗(yàn)收,使用人和采購人為同一人的由其他人簽字驗(yàn)收.不必另開入庫單.6、 對外銷售模板由保管員或開票員開具4聯(lián)出庫單,由老板或指定人員簽字前方可裝車出廠.白色聯(lián)保管員留存,綠色聯(lián)交購貨方,藍(lán)色聯(lián)交會計(jì)蘇克孟,紅色聯(lián)交收款人林志斌.收款人收款后連同收款時開出的收款收據(jù)紅色聯(lián)交會計(jì)核對.7、 收款人收到銷售貨款時開具4聯(lián)的收款收據(jù).白色聯(lián)收款人留存,綠色聯(lián)交購貨方,藍(lán)色聯(lián)交會計(jì)蘇克孟,紅色聯(lián)在收款后月底結(jié)賬時交會計(jì)核對8、 在結(jié)算車間工人工資時由保管員開具4聯(lián)的入庫單.白色聯(lián)保管員留存,綠色聯(lián)交包工人阮杰,藍(lán)色聯(lián)、紅色聯(lián)附在結(jié)算費(fèi)用報銷單

3、上不再使用收款收據(jù).要求收款方在費(fèi)用報銷單上簽名及注明“已結(jié)清,如銀行轉(zhuǎn)賬那么附上轉(zhuǎn)賬單.9、 出納在付借款時要求對方填寫借款單,在付款時如對方不能提供收款收據(jù)那么填寫費(fèi)用報銷單并由收款人簽名.收到款時開具收款收據(jù).10、在收到銷售貨款時如因數(shù)量誤差或質(zhì)量問題扣款,在開具的收款收據(jù)上注明發(fā)貨日期、少幾張、扣多少款.二、增強(qiáng)崗位制約及支出審批權(quán)限1、細(xì)化崗位分工,形成互相崗位制約及監(jiān)督.采購人不能兼驗(yàn)收人；付款人不能填開入庫單；成品模板保管員不能收銷售貨款；收款人不能開具出貨單；保管員成品模板出廠要經(jīng)老板在出庫單上簽字方可出廠；結(jié)算車間工人工資時要保管員填成品模板入庫單方可付款；付款時要憑單據(jù)及

4、對方簽名方可付款.小企業(yè)報銷制度一、費(fèi)用報銷程序1、外購材料用品及支付任何款項(xiàng)均需取得對方開具的收款憑據(jù),在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫要全,原始單據(jù)不得有涂改的痕跡,除伙食費(fèi)購菜、米、面以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章,憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好,用中性筆填寫經(jīng)費(fèi)支出報銷單.費(fèi)用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品及消耗品入庫類單據(jù)要有各店庫管收銀兼確認(rèn)簽字；報銷費(fèi)用時要將不同店的費(fèi)用分開填具經(jīng)費(fèi)支出單.2、將付款憑單傳遞給財(cái)務(wù)會計(jì),由其核對所報銷的費(fèi)用是否合理,手續(xù)是否完整、支出金額是否正確,并對所審核的單據(jù)簽字確認(rèn).3、將財(cái)務(wù)審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授

5、權(quán)的指定人員審批.4、出納報銷時審核簽字手續(xù)是否齊全,手續(xù)完備后進(jìn)行付款,并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖章.5、特殊事件急需付現(xiàn),先向總經(jīng)理請示后,出納先行付款手續(xù),后補(bǔ)審批手續(xù).6、各店、員工發(fā)生的費(fèi)用必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報銷,不得拖延時限.1、市內(nèi)交通費(fèi)報銷：要憑正規(guī)發(fā)票公交車票、車租車票進(jìn)行報銷手續(xù),需要在經(jīng)費(fèi)支出單上注明起始地、目的地、辦理事項(xiàng).員工辦公無特殊情況不許打車,如有需要,向總經(jīng)理請示同意前方可打車辦事并進(jìn)行報銷手續(xù)在報銷單上注明打車原因.2、差旅費(fèi)用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住宿發(fā)票進(jìn)行報銷；餐飲費(fèi)按公司規(guī)定按日定額給予報銷.公司員工出差借款,應(yīng)填寫借款

6、單,并注明出差時間行程,由財(cái)務(wù)會計(jì)審核、總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員批示前方能支取借款.出差員工應(yīng)在出差回來,一周內(nèi)辦理報銷手續(xù).未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報銷時再行支付.3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷：各店業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷對象為店長,店長發(fā)生招待事項(xiàng)前應(yīng)向總經(jīng)理請示,經(jīng)同意前方可進(jìn)行限額接待.報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)效勞發(fā)票、假設(shè)有在外購的酒水,會同酒水發(fā)票或收據(jù),填制經(jīng)費(fèi)報銷單進(jìn)行報銷.報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員.4、伙食費(fèi)的報銷：各店伙食費(fèi)按公司在定額元/日/人范圍內(nèi)給予報銷,員工就餐應(yīng)設(shè)立簽字簿,不得代簽.報銷時要把伙食費(fèi)購置單據(jù)和就餐簽字

7、表一起粘貼到費(fèi)用支出單據(jù)上.伙食費(fèi)暫按每周報銷二次周、周,由財(cái)務(wù)到各店進(jìn)行單據(jù)審批報銷手續(xù).5、加班用餐費(fèi)的報銷：各店因加班用餐報銷費(fèi)用,需要有加班人員的簽字方可履行報銷手續(xù).6、水電費(fèi)的報銷：各門店水電費(fèi)用由店長或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)向出納借款支付和報銷,做好抄表記錄；報銷時要附上交費(fèi)單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄,員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn)?公司不給予報銷.7、各店辦公及營業(yè)設(shè)施的維修.需要發(fā)生維修費(fèi)用時,由店長向總經(jīng)理提出申請,經(jīng)同意后進(jìn)行維修,維修購置材料及支付人工費(fèi)均需要取得原始憑證,按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報銷手續(xù).8、店內(nèi)需要發(fā)生的其他支出及購置,應(yīng)由店長向總經(jīng)理請示前方

8、可支出.店長是否有元以下零星支出的權(quán)限三、備用金的治理各店由公司總部給予備用金元.由財(cái)務(wù)開具支出單,經(jīng)收銀員簽字收款后由其治理,財(cái)務(wù)記入收銀員應(yīng)收款名下.備用金主要用于顧客找零、店內(nèi)小額零星支出視店長是否有元以下零星支出權(quán)限而定,不得移做他用,更不得將備用金借于他人使用,各店長及員工不得向收銀員借公款使用.財(cái)務(wù)在盤點(diǎn)收銀員現(xiàn)金時備用金也要一起盤點(diǎn).收銀員用備用金發(fā)生零星小額支出后,應(yīng)取得完整的報銷憑據(jù)見第一條單據(jù)注意事項(xiàng)并在一周內(nèi)填寫費(fèi)用支出單進(jìn)行報銷手續(xù).見收銀員治理方法四、費(fèi)的治理公司給各店配備公用,并給予費(fèi)用限額店元,超支局部由各店自行承當(dāng),公司不予報銷.五、辦公費(fèi)的治理辦公用品的采購由

9、公司財(cái)務(wù)集中采購,各店在月末20日向財(cái)務(wù)上報次月辦公用品需求,由財(cái)務(wù)實(shí)行登記造冊治理,各店在領(lǐng)用時履行簽字手續(xù).六、各店領(lǐng)用內(nèi)部單據(jù)的治理內(nèi)部單據(jù)及用品的購置由公司統(tǒng)一進(jìn)行,各店領(lǐng)用時參照辦公費(fèi)的管理規(guī)定,履行各項(xiàng)簽字調(diào)撥手續(xù).七、員工借款的治理員工因生活困難向公司借款,應(yīng)向總經(jīng)理請示,經(jīng)同意后辦理借款手續(xù),員工借款金額不應(yīng)超過月平均工資的三分之一,財(cái)務(wù)在次月發(fā)放工資時應(yīng)將借款扣回；員工因工作借款應(yīng)向總經(jīng)理請示,經(jīng)同意后辦理借款手續(xù),并在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),前次借款沒有清理,不能出現(xiàn)再次借款的現(xiàn)象.如遇次月發(fā)放工資,需要將未報銷的借款辦理完報銷手續(xù)后財(cái)務(wù)再給予發(fā)放工資.八、促銷禮品的

10、治理各店做促銷活動購置禮品,需由店長向總經(jīng)理書面出具活動方案、禮品購置方案,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排購置,禮品分發(fā)到各店需由庫管收銀兼簽字確認(rèn)收貨,一并納入系統(tǒng)視同庫存商品治理,禮品的發(fā)放在營業(yè)流水單上注明并視同銷售在系統(tǒng)內(nèi)做銷單處理如不能納入系統(tǒng)治理,需要把禮品做好簽收表,每月末交財(cái)務(wù)核實(shí)銷.相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員根據(jù)店內(nèi)庫管簽收的單據(jù)辦理報銷手續(xù).九、公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理財(cái)務(wù)設(shè)財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)、低值易耗品賬,對這些資產(chǎn)按部門治理,于9月進(jìn)行一次清查建賬,由各店長簽字確認(rèn)后,由其對資產(chǎn)的平安性進(jìn)行治理.各店之間資產(chǎn)調(diào)撥,調(diào)撥方要開具出庫單經(jīng)調(diào)入方簽字確認(rèn),并將確認(rèn)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理,年底財(cái)

11、務(wù)核實(shí)一次各店財(cái)產(chǎn).各店長遇輪崗換崗,財(cái)產(chǎn)賬同樣需要辦理簽字移交手續(xù).二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理存在的問題及原因一中小企業(yè)融資困難使企業(yè)的財(cái)務(wù)治理受到制約.企業(yè)的產(chǎn)生與開展都必須依靠足夠的資金來解決,資金是一個企業(yè)的命脈.如果一個企業(yè)沒有資金或者資金缺乏,即使再好的投資方案也是空想,由于沒有資金的支持,也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手,而自己兩手空空.對中小企業(yè)而言,資金尤為重要.充足的資金是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保證,對企業(yè)經(jīng)營活動起著決定性的作用.中小企業(yè)融資是投資的源頭,如果中小企業(yè)不能有效地融資,那么投資對于中小企業(yè)來說也是可望而不可即的,那么最后中小企業(yè)將得不到開展、甚至都無法生存下去

12、.2021年9月國際金融危機(jī)集中爆發(fā),并迅速席卷全球,我國經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重沖擊,經(jīng)濟(jì)、社會開展形勢極其嚴(yán)峻.眾多的中小企業(yè)由于資金無法周轉(zhuǎn)而面臨著倒閉.中小企業(yè)融資困難有其自身的原因,也受外部環(huán)境的影響,即國家相關(guān)政策和扶持的滯后.中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)活動單一、市場開拓能力有限、財(cái)務(wù)制度不健全等,使中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資比擬困難.中小企業(yè)的資信度低,其風(fēng)險較大,即使金融機(jī)構(gòu)愿意為其貸款也會由于風(fēng)險大而提升貸款利率,使中小企業(yè)的融資本錢增加；另一方面國家對中小企業(yè)的扶持力度還不夠,對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策往往無法實(shí)現(xiàn).2021年為應(yīng)對全球性金融危機(jī),在中國政府大規(guī)模的救市舉措中,國企特別是大型

13、央企的地位得到了進(jìn)一步的增強(qiáng)和固化,政府對大型企業(yè)的支持力度從未減輕,尤其是大型國企200件跑馬圈地,縱橫馳騁.與之相對中小企業(yè)開展緩慢,資金流入依然有限,融資難仍是擋在中小企業(yè)面前的攔路虎,也制約著企業(yè)的快速開展和做強(qiáng)做大.二中小企業(yè)投資的不科學(xué)性也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)治理.投資成敗是關(guān)系到中小企業(yè)能否可持續(xù)開展的關(guān)鍵問題,絕大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)營失敗都伴隨著工程投資的失敗,而絕大局部企業(yè)的成功都伴隨著工程投資的成功.企業(yè)通過投資可以將閑置的資金得到充分利用,任何企業(yè)都希望能夠通過投資來擴(kuò)大其市場范圍,為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益.任何投資都是有風(fēng)險的,然而目前在知識、水平和經(jīng)驗(yàn)等各個方面,中小企業(yè)的投資都

14、存在著許多欠缺,導(dǎo)致投資的不科學(xué)性.如,中小企業(yè)經(jīng)營者投資的盲目性.中小企業(yè)投資者不知應(yīng)如何去選擇工程,而大多的投資都是其經(jīng)營者憑自身的感覺而進(jìn)行的.有的看到別人進(jìn)行的投資工程運(yùn)作很好,自己也就跟著投資,不能對工程進(jìn)行充分的論證,結(jié)果往往選擇了不適合自己的工程,或者其投資工程是超過自身水平之內(nèi)的.另外,一些中小企業(yè)為了短期的經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行投資.中小企業(yè)在投資方面貪多求快,急功近利,存在著目光短淺,不能從長遠(yuǎn)出發(fā),而只看重了眼前的利益,很少考慮擴(kuò)大其自身的規(guī)模,不利于企業(yè)長期的開展.三企業(yè)治理混亂,體制不健全,治理人員素質(zhì)低,使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理名存實(shí)亡.大多數(shù)的中小企業(yè)是家族式的治理組織形式,

15、而家族與企業(yè)的目標(biāo)又是不同的,家庭的目標(biāo)是使每一個成員都能得到更多的機(jī)會和回報,每個人都得到充分的開展,而企業(yè)的目標(biāo)是利潤,是生存和發(fā)展,利益的不同使治理更加復(fù)雜.中小企業(yè)的經(jīng)營者將自己的家人安排到企業(yè)當(dāng)中又做會計(jì)又做出納,各種不相容職業(yè)卻讓同一個人擔(dān)當(dāng),財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能不清,現(xiàn)金、存貨治理滯后,各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都缺少適當(dāng)?shù)闹贫冗M(jìn)行標(biāo)準(zhǔn).同時,缺少高素質(zhì)的財(cái)務(wù)治理人員也使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)核心作用難以發(fā)揮,不能為企業(yè)的高層治理者提供及時、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息.三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理對策建議一籌資方面.從外部環(huán)境來說,政府要增強(qiáng)對中小企業(yè)的政策支持,為中小企業(yè)提供多種形式的金融、信用效勞,建立和完善與中小企業(yè)開

16、展相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)體系.同時加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道,為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境,支持中小企業(yè)的開展.從中小企業(yè)自身來講,可以采取多方面的籌資形式,從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款,或者向其他企業(yè)進(jìn)行借款等.但是很重要的一點(diǎn)是中小企業(yè)要堅(jiān)持信用第一的原那么,老實(shí)守信是市場經(jīng)濟(jì)活動中最重要的原那么,企業(yè)假設(shè)能不斷提升自身的信用等級,銀行等金融機(jī)構(gòu)會為其提供更優(yōu)越的貸款,相關(guān)的企業(yè)也能為其籌集借款.二投資方面1、克服中小企業(yè)投資的盲目性,建立標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)的投資治理機(jī)構(gòu),完善投資治理機(jī)制.中小企業(yè)在進(jìn)行投資時要標(biāo)準(zhǔn)工程的投資程序,對投資活動的各個環(huán)節(jié)都能夠進(jìn)行精心設(shè)計(jì),對投資活動的各個

17、階段都能夠進(jìn)行監(jiān)督.2、堅(jiān)持本錢效益原那么.在市場經(jīng)濟(jì)時代,任何經(jīng)濟(jì)行為的展開都必須符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的“本錢-效益分析原那么.當(dāng)我們的行為具有利益的眼光,符合“邊際利益大于邊際本錢的經(jīng)濟(jì)學(xué)原那么時,我們的行為才會帶來源源不斷的財(cái)富,這樣的行為也是最符合經(jīng)濟(jì)學(xué)原那么的行為.3、堅(jiān)持分散投資原那么.投資是有風(fēng)險的,中小企業(yè)在進(jìn)行投資時,要分散資金的投向,把雞蛋放在不同的籃子里,從而降低投資風(fēng)險.4、中小企業(yè)在注重對外投資的同時,也要增強(qiáng)對內(nèi)投資.對內(nèi)的投資包括對新產(chǎn)品的投資、對生產(chǎn)設(shè)備的投資、對新技術(shù)的投資以及對人員培訓(xùn)的投資等.三日常經(jīng)營治理方面1、強(qiáng)化資金治理,努力提升資金利用率.資金的使用關(guān)系到企

18、業(yè)各個方面,治理好資金不單是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任,而且是企業(yè)各個部門共同的責(zé)任.對資金的使用要合理,如企業(yè)不能用短期借款來購置固定資產(chǎn),否那么會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難.2、完善對存貨的治理.存貨治理的好壞,也影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,所以企業(yè)要增強(qiáng)存貨的治理,標(biāo)準(zhǔn)存貨的采購、耗用、銷售等各個環(huán)節(jié),用科學(xué)的方法來選擇最優(yōu)的存貨資金結(jié)構(gòu).3、增強(qiáng)應(yīng)收賬款治理.應(yīng)收賬款是企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中,為了促銷或?qū)τ谛庞煤玫馁徹泦挝辉谄滟徶卯a(chǎn)品時給予的賒銷.假設(shè)企業(yè)銷貨很多,但大都是應(yīng)收賬款而并非是現(xiàn)金流入,會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,所以中小企業(yè)要增強(qiáng)對其治理,制定嚴(yán)格的賒銷政策,對于未能收回的款項(xiàng)要及時進(jìn)行妥善的會計(jì)處理.4、提升財(cái)務(wù)治理人員素質(zhì).高素質(zhì)的財(cái)務(wù)治理人員是企業(yè)開展的有效保證,中小企業(yè)要增強(qiáng)對財(cái)務(wù)治理人員的重視,應(yīng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),使其熟悉掌握堅(jiān)實(shí)的專業(yè)根底理論,更要不斷地學(xué)習(xí)新知識,開闊思路.在