第五章 營運資金管理

1、第五章 流動資產(chǎn)管理一、單選題1某企業(yè)規(guī)定的信用條件是“3/10，1/20，n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為10000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶實際支付的貨款為（  ）。   A.7700元       B.9900元       C.1000元          D.9000元2下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（  ）。

2、  A.采購人員計時工資                   B.采購部門管理費用   C.訂貨業(yè)務費                      &#

3、160;  D.預付定金的機會成本3. 衡量信用標準的是（  ）。     A.預計的壞賬損失率            B.未來收益率     C.未來損失率                   &#

4、160;    D.賬款收現(xiàn)率  4. 為了應付各種現(xiàn)金支付需要，企業(yè)確定的現(xiàn)金余額一般應（  ）。     A.大于各項動機所需現(xiàn)金之和     B.等于各項動機所需現(xiàn)金之和     C.適當小于各項動機所需現(xiàn)金之和 D.根據(jù)具體情況，不用考慮各動機所需現(xiàn)金之和。  5. 企業(yè)現(xiàn)金管理目的應當是（  ）。     A. 盡量減少每一分錢的開支&#

5、160;    B. 使每一項開支都納入事前的計劃，使其嚴格控制     C. 在資金的流動性與盈利能力之間做出抉擇以獲得最大長期利潤     D. 追求最大的現(xiàn)實獲利能力     6. 通過（  ）周轉所實現(xiàn)的價值是企業(yè)最重要、最穩(wěn)定的收益來源。     A.固定資產(chǎn)        B.總資產(chǎn)  

6、     C.金融資產(chǎn)        D.流動資產(chǎn)    7最佳現(xiàn)金持有量的確定，實際上是指如何安排（  ）間的最佳分割比例，以及二者保持怎樣的轉換關系才能最大限度地實現(xiàn)現(xiàn)金管理的目標。    A.資金需求與供給               

7、0;   B.現(xiàn)金資產(chǎn)與有價證券    C.訂貨成本與儲存成本            D.持有成本與轉換成本    8. 企業(yè)應否給客戶延長信用期限，應當聯(lián)系信用期限增加的（  ）的對稱關系而定。     A.固定成本與變動成本         &#

8、160;     B.邊際收入與增加的邊際成本     C.壞賬成本與收賬費用               D.相關成本與現(xiàn)金折扣成本    9（  ）是決定是否給予客戶信用的首要因素。     A.資本    B.抵押品    

9、 C.信用品質(zhì)      D.償付能力       E.經(jīng)濟狀況    10某企業(yè)購進甲存貨1000件，日均銷量為10件，購進批量為800件，日增長費用為1300元，預計獲利為5萬元時其保本期應為（  ）天。     A.140           B.79    &#

10、160;     C.89                D.88    11. 企業(yè)營運資金來源于（  ）以外的項目。    A.流動資產(chǎn)      B.長期負債    C.普通股權益      &

11、#160; D.流動負債    12在存貨陸續(xù)供應和使用下，導致經(jīng)濟批量減少的因素有（  ）。     A.存貨年需用量增加                 B.一次訂貨成本增加     C.每日耗用量增加         

12、60;         D.每日耗用量降低    13. 在確定應收賬款信用期的過程中，需要運用的計算公式有（  ）。     A. 應收賬款=應收賬款占用資金×銷售成本率     B. 收益的增加=銷售量增加×邊際貢獻率     C. 應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×資金成本率    

13、; D. 應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期    14若企業(yè)的應收賬款周轉天數(shù)為60天，應付賬款周轉天數(shù)為40天，平均存貨期限為70天，則企業(yè)現(xiàn)金周轉期為（  ）。     A.170天        B.90天         C.50天         

14、60;  D.30天    15在估計企業(yè)的短期償債能力時，（  ）往往不作為重點考慮的因素。     A.企業(yè)的一般信用狀況           B.所能提供的諸如抵押財產(chǎn)等保證     C.金融市場的狀況和銀行借貸情況    D.企業(yè)的盈利能力    16在下列現(xiàn)金持有方案中，（  ）方案為最佳

15、。     A. 投資成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元     B. 投資成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元     C. 投資成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元     D. 投資成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元    17（  ）的分析對比，是從總體上對應收賬款管理進行評價。  

16、60;  A.各顧客欠款支付的及時性          B.各顧客所欠債務是否突破了規(guī)定的限額     C.應收賬款周轉率指標              D.平均收賬期指標    18某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的每次轉換金額和轉換成本，分別為50000元和40元，其每月現(xiàn)金

17、的轉換成本為（  ）。     A.200元        B.1250元       C.40元        D.5000元    19某企業(yè)上年度現(xiàn)金的平均余額為800000元，經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)有不合理占用200000元；預計本年度銷售收入將上漲10%，則該企業(yè)本年度的最佳現(xiàn)金余額應為（  ）。 &

18、#160;  A.600000元     B.660000元     C.680000元    D.800000元    20企業(yè)持有短期有價證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和（  ）。    A.企業(yè)良好的信用地位              B.企業(yè)資產(chǎn)的收益性 

19、   C.正常情況下的現(xiàn)金需要            D.非正常情況下的現(xiàn)金需要    21企業(yè)在進行應收賬款管理時，除了要合理確定信用標準和信用條件外，還要合理確定（  ）。    A.現(xiàn)金折扣期間    B.現(xiàn)金折扣率    C.信用期間    D.收賬政策    22. 流

20、動資產(chǎn)項目按變現(xiàn)能力的強弱排列，其正確的排列順序是（  ）。    A. 應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、待攤費用    B. 預付賬款、待攤費用、應收賬款、應收票據(jù)    C. 預付賬款、應收票據(jù)、應收賬款、待攤費用    D. 應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、待攤費用    23采用收支預算法就是在現(xiàn)金預算表內(nèi)，分類別列示預算期內(nèi)可能發(fā)生的一切（  ）。    A.現(xiàn)金收支項目 

21、0;  B.營業(yè)收支項目    C.資金流入、流出項目    D.資本增減項目    24在現(xiàn)金管理成本中，與轉換成本呈線性相關的是（  ）。    A.商品周轉次數(shù)  B.應收賬款周轉次數(shù)  C.證券變現(xiàn)次數(shù)  D.應收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)    25某企業(yè)購進A商品1000件，該批商品日增長費用200元，保本期100天，日均零售量8件，則經(jīng)營該批商品可獲利（  ）。  &

22、#160;  A.20000        B.25000           C.5000      D.7400    26下列項目屬于速動資產(chǎn)的是（  ）。     A.一年內(nèi)到期長期投資   B.存貨    C.遞延資產(chǎn) 

23、   D.短期投資    27通常在確定經(jīng)濟批量時，應考慮的成本是（  ）。     A.采購成本    B.訂貨成本    C.儲存成本    D.訂貨和儲存成本    28在對存貨采用ABC法進行控制時應重點控制的是（  ）。    A.價格昂貴的存貨   B.數(shù)量大的存貨   C.占用資金多的

24、存貨   D.品種多的存貨    39下列流動資產(chǎn)中，（  ）為非收益流動資產(chǎn)。    A.銀行存款     B.商品產(chǎn)品       C.應收票據(jù)     D.短期投資    30下列關于營運資金的正確表述是（  ）。    A. 營運資金只能來源于長期性債權   

25、B. 營運資金在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)加所有者權益減非流動資產(chǎn)    C. 營運資金不僅來自于短期性流動負債，也來自長期負債    D. 營運資金只能來源于流動負債以外的項目    31商品削價準備的提取貫徹了（  ）原則。    A.重要性    B.謹慎性    C.權責發(fā)生制    D.一致性    32設某公司甲乙丙三種材料，其領用成本分別為7

26、0%、25%和5%，其領數(shù)量分別為8%、20%和72%，那么按ABC控制法其控制順序是（  ）。    A.甲乙丙       B.丙乙甲          C.乙甲丙       D.一樣    33下列費用中屬于應收賬款機會成本的是（  ）。    A.收賬費用 &

27、#160;                        B.投資于應收賬款而喪失的利息收入    C.壞賬損失                   

28、       D.信用調(diào)查費用    34企業(yè)在（  ）下可放寬信用條件。   A. 增加的現(xiàn)金折扣成本低于增加帶來的收益             B. 增加現(xiàn)金折扣成本與機會成本低于增加的收益    C. 增加的機會成本低于增加的收益    D. 增加的現(xiàn)金折扣成本大于增加收益 

29、0;  35（  ）不屬于購買有價證券的資金主要來源。    A.企業(yè)現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量部分    B.季節(jié)性閑置資金    C.補償性存款余額                        D.長期投資借款    36下

30、列項目中（  ）不符合現(xiàn)金管理的目的。    A.控制現(xiàn)金支出                          B.爭取現(xiàn)金折扣    C.延長客戶給企業(yè)郵寄支、匯票過程        D.加速賬款回收

31、60;   37（  ）是流動性最強的資產(chǎn)。A.現(xiàn)金       B.銀行存款          C.應收賬款       D.存貨二、多選題    1. 下列（  ）在流動資產(chǎn)中沒有變現(xiàn)問題。    A.現(xiàn)金   B.應收票據(jù)   C.待攤費用&#

32、160;  D.短期投資   E.待處理流動資產(chǎn)損失         2. 下列（  ）在流動資產(chǎn)中不屬于收益性資產(chǎn)。    A.短期投資    B.商品產(chǎn)品    C.預付賬款    D.銀行存款    E.應收賬款        

33、60;  3. 營運資金多，意味著（  ）。    A.企業(yè)資產(chǎn)的流動性高              B.流動資產(chǎn)的周轉速度快    C.企業(yè)資本成本相對較高            D.企業(yè)銷售收入多      

34、;       4. 缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它包括（  ）。     A.商譽損失                        B.延期交貨的罰金    C.采取臨時措施而發(fā)生的超額費用 &#

35、160;  D.停工待料損失             5. 如果企業(yè)出現(xiàn)臨時性現(xiàn)金短缺，主要通過（  ）來籌集加以彌補。  A.歸還短期借款B.出售短期證券 C.籌集短期負債D.增加長期負債 E.變賣長期有價證券             6. 利用存貨模式計算最佳現(xiàn)金持有量時，一般考慮的相關成本有（  ）。 

36、   A.現(xiàn)金短缺成本  B.委托傭金  C.固定性交易費用   D.現(xiàn)金管理成本  E.機會成本             7. 如果企業(yè)信用標準過高，將會（  ）. A.擴大銷售  B.增加壞賬損失  C.降低違約風險  D.降低企業(yè)競爭能力  E.降低收賬費用    8. 企業(yè)在對信用標準，信用條件等變動方案進行優(yōu)

37、劣選擇時，應著重考慮的因素為（ ）。 A.凈收益孰高    B.壞賬損失率大小    C.管理費用大小    D.市場競爭對手情況             9. 客戶能否嚴格履行賒銷企業(yè)的信用條件，取決于（  ）。 A.客戶信用品質(zhì)B.市場利率C.客戶現(xiàn)金持有量D.客戶現(xiàn)金可調(diào)劑程度E.客戶的資本成本    10. 應收賬款收現(xiàn)保證率指標

38、反映了企業(yè)既定會計期間預期必要現(xiàn)金支付需要數(shù)量扣除（  ）后的差額，必須通過應收賬款有效收現(xiàn)予以彌補的最低保證程度。    A.短期有價證券變現(xiàn)凈額               B.現(xiàn)金性留存收益轉入額    C.可隨時取得的銀行借款限額       D.應收賬款收現(xiàn)額     

39、   E.預提費用    11在無數(shù)量折扣情況下，決定存貨經(jīng)濟批量的成本因素沒有包括（  ）。 A.進價成本  B.固定性進貨費用  C.變動性儲存成本  D.缺貨成本  E.固定性儲存成本             12. 營運資金實際上等于企業(yè)以（  ）為來源的那部分流動資產(chǎn)。    A.流動負債  

40、60; B.長期負債    C.優(yōu)先股本    D.普通股本    E.留存收益    13要實現(xiàn)對營運資金規(guī)模的有效控制，必須從（  ）進行。    A.流動資產(chǎn)必大于流動負債             B.穩(wěn)定提高獲利能力    C.盡量降低籌資成本   &

41、#160; D.保持適宜的變現(xiàn)能力     E.盡可能擴大速動資產(chǎn)             14. 現(xiàn)金交易動機是指企業(yè)持有現(xiàn)金以滿足企業(yè)（  ）。    A.購買生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料的需要       B.支付生產(chǎn)經(jīng)營中應付工資的需要 C.進行正常短期投資所需    D.防止主要客戶不能及時付款而影

42、響企業(yè)的正常收支的需要             15. 確定建立保險儲備時的再訂貨點，需要考慮（  ）因素。    A.交貨時間    B.平均日需求量    C.保險儲備量    D.平均庫存量             16.

43、在確定經(jīng)濟采購批量時，下列（  ）表述是正確的。    A. 經(jīng)濟批量是指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量    B. 隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本呈反向變動    C. 儲存成本的高低與采購量的多少成正比    D. 訂貨成本的高低與采購量的多少成反比    E. 年儲存成本與年訂貨成本相等時的采購批量         

44、0;   17. 客戶資信程度的高低通常決定于（  ）方面。    A.客戶的信用品質(zhì) B.客戶償付能力 C.客戶資本  D.客戶抵押品  E.客戶經(jīng)濟狀況             18. 企業(yè)如果采用較積極的收款政策，可能會（  ）。    A.增加應收賬款投資        

45、         B.減少壞賬損失                                       C.減少應收賬款投資 

46、60;       D.增加壞賬損失       E.增加收賬費用    19. 影響應收賬款平均收賬期間的因素（  ）。    A.稅收政策       B.股市行情     C.信用標準   D.信用條件   E.收賬政策   

47、0;         20. 投資短期有價證券應考慮（  ）。    A.風險程度       B.變現(xiàn)性       C.投資期限   D.收益性     E.銀行利率           

48、;  21. 以下哪些因素將影響企業(yè)的現(xiàn)金流轉（  ）。    A.存貨增加    B.工人加班加點    C.市場季節(jié)性變化  D.通貨膨脹   E.競爭             22. 下列可用來減少資金浮存的方法是（  ）。    A.銀行業(yè)務集中法   B.鎖箱法

49、0;  C.彈性預算法    D.計提壞賬準備   E.運用浮游量             23. 企業(yè)持有現(xiàn)金動機有（  ）。    A.保值動機    B.交易動機      C.預防動機    D.投機動機     E.儲備

50、動機             24. 流動資產(chǎn)特點有（  ）。    A.流動性    B.波動性    C.變化性    D.周期性    E.穩(wěn)定性             25. 應收賬款的管理

51、成本包括（  ）。    A.調(diào)查信用費用   B.收集信息費用   C.收賬費用   D.壞賬損失   E.現(xiàn)金折扣             26. 永續(xù)存貨控制系統(tǒng)的主要特征有（  ）。    A.再訂貨點是固定的 B.訂貨批量是固定的 C.訂貨時間間隔是固定的 D.保險庫存較小   

52、          27. 為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應當（  ）。    A.加速收款，推遲付款                  B.盡量使用支票付款    C.使用浮游量        

53、;                  D.力爭現(xiàn)金流入流出同步             28. 下列各項中，影響營業(yè)周期的因素有（  ）。    A.年銷售額    B.平均存貨    C.銷貨成本 

54、   D.平均應收賬款    29. 預防性現(xiàn)金的數(shù)額在（  ）時也就越大。    A.現(xiàn)金流量的不確定性大                B.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預測性強    C.企業(yè)的借款能力強       D.企業(yè)借款能力弱   

55、60;   E.不尋常的購買機會             30. 應收賬款應計利息是（  ）之積。A.日銷售額   B.平均收現(xiàn)期   C.變動成本率   D.資金成本率   E.單位邊際貢獻三、判斷題    1. 測量預算內(nèi)現(xiàn)金支出的主要依據(jù)是企業(yè)的各項業(yè)務預算與專項預算。（  ）    2. 調(diào)

56、整凈收益法無法將編制的預算與企業(yè)預算期內(nèi)經(jīng)營理財成果的密切關系清晰地反映出來。（  ）3.         按照權責發(fā)生制計算出的稅前凈收益往往不完全代表著等量期末現(xiàn)金余額。按收付實現(xiàn)制調(diào)整后的稅前凈收益額在剔除稅款后的稅后凈收益完全建立在等量的現(xiàn)金基礎上。（  ）4.       以收付實現(xiàn)制計算的凈收益就是企業(yè)經(jīng)營所獲利潤。（  ）5.       一般而言，資產(chǎn)

57、流動性越高，獲利能力越強。（  ）6.       賬齡分析可以向經(jīng)理人員顯示各顧客的欠款金額、欠款期和償還的可能性。（  ）7.       存貨管理的經(jīng)濟批量，即達到訂貨成本最低時的訂貨批量。（  ）8.       存貨周轉率越高，則肯定存貨控制越佳。（  ）9.       缺貨成本，即缺少的存貨的采購成本。（

58、  ）10.   有時企業(yè)雖有盈利但現(xiàn)金拮據(jù)，有時雖虧損現(xiàn)金卻余裕。（      ）    11. 企業(yè)應持有的最佳現(xiàn)金余額為交易動機，預防動機和投機動機所需現(xiàn)金之和，而且必須是完全的貨幣形態(tài)。（  ）12.   企業(yè)有形凈值債務率高，表明信用品質(zhì)越好。（      ）13.     隨著催賬費用支出效果的減弱，如果呆賬的邊際減少額加上其邊際再投資收益等于催賬費用的邊

59、際增加額時，通?？梢哉J為催賬費用已達飽和點。（  ）14.     應收賬款未來是否發(fā)生壞賬損失對企業(yè)并非最為重要，更為關鍵的是實際收現(xiàn)的賬項能否滿足同期必要的現(xiàn)金支出要求。（  ）15.     當企業(yè)的應收賬款已經(jīng)作為壞賬處理后，并非意味著企業(yè)放棄了對該項應收賬款的索取權。（  ）16.     在一定時期進貨總量既定的條件下，無論企業(yè)采購次數(shù)如何變動，存貨的進價成本與采購稅金總計數(shù)通常是保持相對穩(wěn)定的，屬于決策的無關成本。（  ）

60、17.     當毛利一次性費用銷售稅金及附加的余額被日增長費用抵銷完時，便意味著存貨已經(jīng)到了保利期。（  ）18.   一般而言，三類存貨的金額比重為0.1：0.2：0.7，這即為ABC的分類標準。（      ）19.     對于未來有銷路的存貨，在此期間盤活現(xiàn)金再投資收益補償削價損失后的凈額大于儲存待銷所增加的成本費用，則應削價處理。（  ）20.     在流動負債既定的前提下

61、，擴大營運資金規(guī)模所取得的邊際投資收益恰好等于邊際資本時的營運資金規(guī)模是最佳的。（  ）21.   信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時所提出的付款要求。（      ）22.   營運資金規(guī)?？刂频膶嵸|(zhì)是如何處理流動資產(chǎn)與流動負債的關系。（  ）23.   測算預期內(nèi)的現(xiàn)金支出的主要依據(jù)是企業(yè)現(xiàn)金預算表。（      ）24.   企業(yè)規(guī)定提取商品削價準備金，在所得稅前列支。（ 

62、0;     ）25.   存貨管理目的是保證生產(chǎn)對現(xiàn)金的要求。（      ）26.   營運資本反映長期償債能力。（      ）27.   儲備存貨只發(fā)生取得成本和儲存成本。   （  ）28.   存貨的不同估價方法不構成對企業(yè)短期償還能力的影響。（      ）29.  

63、; 營運周期短，正常的流動比率越低，營運周期長，流動比率越高。（      ）30.   企業(yè)如果花費的收賬費用越多，壞賬就越少。（      ）31.   銷售折扣就是現(xiàn)金折扣。（      ）32.     流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉的需要。（      ）33.  

64、; 獲取收益是持有有價證券的原因。（      ）34.     企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。（  ）35.     在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要控制好使用時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。（      ）36.     隨機模式確定最佳現(xiàn)金持有量；即當現(xiàn)金量達到控制上限以上時，用現(xiàn)金購入有價證券使現(xiàn)金持有量下降；

65、當現(xiàn)金量降到控制下限以下時，則拋出有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升。（  ）37.   隨機模式確定現(xiàn)金持有量比存貨模式的計算結果大，因而它比較冒險。（      ）38.     因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時可以不考慮它的影響。（  ）39.     正常業(yè)務活動現(xiàn)金需要量的基礎上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機波動，這是出于預防動機。（  ）四、計算分析題1、

66、某企業(yè)年度現(xiàn)金需要量為100000元，每次買賣有價證券的固定成本為10元，有價證券年利率為8%，試計算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。2、某項存貨的經(jīng)濟批量訂貨次數(shù)為每年10次，每天平均耗用量4件，平均交貨時間25天，每件年準備成本25元，每件缺貨成本一次為20元，交貨期內(nèi)不同耗用量的概率為：耗用量255075100125150175概率0.050.10.150.250.20.150.1若建立保險儲備，可選擇保險儲量0，25，50，75四個方案，試計算其最佳再訂貨點。3、   某企業(yè)原信用標準為只對預計壞賬損失率在10%以下的顧客賒銷，其銷售利潤率為20%，同期有價證券利

67、息率為15%，現(xiàn)有兩種改變信用標準的方案如下表所示。 方案A方案B預計壞賬損失率（信用標準）信用標準變化對銷售收入的影響平均付款期限（增減賒銷額的）對應收賬的管理成本的影響增減賒銷額的預計壞賬損失率5%10000元60天100元75%15%+15000元75天+150元125%試計算兩方案的影響結果，并選擇方案。4、某廠每年需某零件6480件，日平均需用量18件，該零件自制每天產(chǎn)量48件，每次生產(chǎn)準備成本300元，每件儲存成本0.5元，每件生產(chǎn)成本50元；若外購，單價60元，一次訂貨成本50元，請問選擇自制還是外購為宜。5、 某企業(yè)每年需耗用甲材料8000噸，該材料購入價格為每噸15

68、00元，每次訂貨的變動成本為400元，材料在倉庫的每噸儲存成本為40元，假設不需要保險儲備。    要求：（1）填寫下表各項目，并寫出批量為200噸時的填表計算過程：      項目進貨批量（噸）  平均存量 （噸） 儲存成本（元） 訂貨次數(shù)（次） 訂貨成本（元） 相關總成本200500        （2）每次購入甲材料多少噸，要使全年相關總成本達到最低？此時相關總成本為多少

69、？6、 某企業(yè)購進甲存貨2000件，進價1000元，增值稅率17%，該款項來自銀行借款，年利率15%，企業(yè)月保管費用額為9510元，存貨一次性費用18萬元，該存貨日均銷量15件售價為1230元。銷售稅金及附加為13萬元。（1）計算該批存貨的保本期；（2）該企業(yè)能否實現(xiàn)3%的投資利潤率？（3）在日均銷量無法提高時，如何組織最佳進貨批量，才能取得最大投資效益？（4）當該批存貨日增長費用再上升10%時，（其他條件不變）其保本期需增加多少天？    7、 某企業(yè)售出商品5000件，不含稅售價15元，每件不含稅成本9元，銷售稅金及附加率8%,該批商品一次性費用5000元，該

70、批存貨月保管費率6%，貸款利率為10%    （1）計算該批存貨的保本儲存期；    （2）若企業(yè)要求獲得7%的投資利潤率，計算保利期；    （3）若該批存貨實際儲存160天，能否實現(xiàn)5%的利潤？（4）若該批存貨虧損6560元，則實際儲存了多少天？ 8、1994年1月25日，審計人員對甲公司1993年12月31日資產(chǎn)負債表進行了審計，從有關資料中查得存貨項目中的A產(chǎn)品數(shù)額為64000元，1月26日上午8時，審計人員對A產(chǎn)品進行盤點，實際庫存數(shù)為60800元，查閱A產(chǎn)品卡片，1月1日至25日A產(chǎn)

71、品入庫124000元，出庫117200元，正確無誤。要求（1）根據(jù)1994年1月26日實際盤點結果，核實1993年12月31日A產(chǎn)品結存數(shù)；       （2）根據(jù)核實結果，分析對1993年12月31日資產(chǎn)負債表和1993年度損益表的影響。9、東方公司A材料年需要量為6000噸，每噸平價為50元，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足1000噸，按平價計算；每批購買量1000噸以下3000噸以下的，價格優(yōu)惠5%；每批購買量3000噸以上，價格優(yōu)惠8%。已知每批進貨費用為100元，單位材料平均儲存成本3元，計算最佳經(jīng)濟批量。  &#

72、160; 10、某公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至60天，仍按發(fā)票金額付款即不給折扣，該公司投資的最低報酬率為15%。其他有關資料如下表所示。              信用期項目       30天 60天銷售量（件）銷售額單價5元銷售成本：變動成本4元          

73、60;    固定成本毛利可能發(fā)生的收賬費用可能發(fā)生的壞賬損失100000500000 40000050000 5000030005000120000600000 48000050000 7000040009000要求：試分析是否延長信用期。11、已知ABC公司與庫存有關信息如下：    （1）年需求數(shù)量為30000單位（假設每年360天）；    （2）購買價格每單位100元；    （3）庫存儲存成本是商品買價的30%；    （4）訂貨成本每次60元；    （5）公司希望的安全儲備量為750單位；    （6）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)確定；    （7）訂貨至到貨的時間為15天；    要求：    （1）最優(yōu)經(jīng)濟訂貨量為多少？    （2）存貨水平為多少時應補充訂貨？（3）存貨平均占用多少資