裝飾公司賬務處理

1、平時根據(jù)審核的原始憑證，做記帳憑證，登記明細帳。月末登記總帳，出財務報表，。下月初去稅局報稅。的。不知道你們公司有沒有出納，如果沒有的話，你還要管理現(xiàn)金和，需要經(jīng)常跑銀行，填支票，提現(xiàn)金之類的。1裝飾公司賬務處理一、建賬說明：1 .一個企業(yè)至少應該設(shè)置幾冊賬？至少應設(shè)置四冊賬：一冊現(xiàn)金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊活頁明細賬。其中，活頁明細賬主要包括：庫存材料分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；庫存材料多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細分類賬（在庫、在用）；材料采購明細賬；材料成本差異明細賬；分期收款發(fā)出商品明細賬；委托加工存貨明細賬；固定資產(chǎn)明細分類賬（登記設(shè)備

2、與計算折舊）；生產(chǎn)成本明細賬；制造費用明細賬；管理費用明細賬；銷售費用明細賬；經(jīng)營費用明細賬；工資明細賬；產(chǎn)品銷售明細賬；應交增值稅明細賬。2 .建賬的基本程序是什么？第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責任第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，

3、在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶標簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。3.會計憑證設(shè)計的原則是什么？會計憑證設(shè)計應遵循以下原則：（1）清晰性原則。原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務的寫實，記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務的科學分類，故清晰性原則的含義是：能全面反映經(jīng)濟活動的真實情況，例如經(jīng)濟活動的發(fā)生時間、地點、內(nèi)容、責任等情況，使人們一看便知而不致產(chǎn)生

4、疑問；憑證要素齊全，例如對外原始憑證中應設(shè)計憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、計量單位、金額大寫與小寫、填制人簽章等內(nèi)容；中心內(nèi)容或主要內(nèi)容應排列在憑證的重要位置；對記賬憑證而言，科目對應關(guān)系要清楚，不僅要有總賬科目的位置，還要有明細科目的位置；顏色顯明、易于區(qū)分不同用途的聯(lián)次，如收款收據(jù)一般為三聯(lián)，第一聯(lián)給交款人，第二聯(lián)記賬，第三聯(lián)為存根，各聯(lián)顏色應有明顯區(qū)別并標明各聯(lián)聯(lián)次。（2）經(jīng)濟性原則。經(jīng)濟性原則要求設(shè)計者做到：盡量考慮一證兩用或多用，以節(jié)約紙張和減少數(shù)字的轉(zhuǎn)抄。如借款憑證代付款憑證，銀行各種結(jié)算憑證既是原始憑證又是記賬憑證等；憑證面積以能充分反映業(yè)務內(nèi)容為

5、原則，不宜過大或過小，過大浪費紙張，增加了印刷成本，過小不便于保管；專用憑證的常用項目應事先印刷在憑證上，以免手寫耽誤時間且影響整潔和美觀。3）統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求，憑證的內(nèi)容和格式應盡量做到統(tǒng)一和標準化。全國性使用的憑證如車船票、機票、增值稅專用發(fā)票等，有關(guān)部門設(shè)計時應做到全國統(tǒng)一，不能大小不一、內(nèi)容不一。一個單位內(nèi)部使用的憑證更應做到標準化，例如收款憑證中會計科目欄稱總賬科目，而付款憑證中該欄又稱一級科目，或者收款憑證面積大，付款憑證面積小，都是不符合統(tǒng)一性原則的。貫徹統(tǒng)一性原則不僅使憑證內(nèi)容更清晰，同時也便于裝訂和歸檔保存，還有利于機械化操作和在全國范圍內(nèi)傳遞及使用信息。（4）有利

6、于加強經(jīng)濟核算和內(nèi)部控制原則。自制的許多原始憑證是為加強經(jīng)濟核算和企業(yè)內(nèi)部管理服務的，設(shè)計時應充分注意貫徹這一原則。例如職工考勤表、產(chǎn)品加工單、工時記錄、停工記錄、產(chǎn)量記錄、管理費用分配卡等等的設(shè)計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內(nèi)部控制的需要。4.原始憑證怎樣設(shè)計？原始憑證按其來源不同，分為自制憑證和外來憑證兩種。對于外來憑證，不在企業(yè)會計制度設(shè)計的范圍之內(nèi)。因而原始憑證的設(shè)計側(cè)重于自制原始憑證的設(shè)計。在設(shè)計自制原始憑證時，應著重考慮下列幾個問題：每一類經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時需要記錄哪些方面的內(nèi)容；處理各類經(jīng)濟業(yè)務分別需要經(jīng)由哪些手續(xù)；據(jù)以編制記賬憑證或登記分類賬、日記賬時各有哪

7、些要求；審核原始憑證應把握哪些要件等。據(jù)此規(guī)定原始憑證設(shè)計的種類、內(nèi)容、格式和聯(lián)次等。2原始憑證設(shè)計的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱；接受憑證單位的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟業(yè)務所涉及到的數(shù)量、單價和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的聯(lián)次、附件等。設(shè)計原始憑證的基本步驟包括以下五個方面：第一，確定所需原始憑證的種類。第二，明確各種原始憑證的用途。第三，擬定原始憑證的格式。第四，規(guī)定原始憑證的傳遞程序。第五，嚴格原始憑證的保管制度。在原始憑證設(shè)計過程中，還應注意遵循下列要求：第一，要適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，兼顧統(tǒng)計部門、業(yè)務部門以及其他有關(guān)部門對業(yè)務管理的具體要

8、求；第二，要適應企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和人員分工情況，貫徹內(nèi)部控制制度，加強各業(yè)務部門和經(jīng)辦人員的責任意識，防止錯誤及舞弊行為；第三，要保證會計憑證簡便易行，促使會計信息及時、高效傳遞；第四，要正確處理好借鑒與改進的關(guān)系，尤其對于有統(tǒng)一規(guī)范格式的原始憑證，如非必要應盡量采用，以簡化設(shè)計工作，保證會計實務規(guī)范統(tǒng)一。二、裝飾公司的稅種：.涉及的稅種：營業(yè)稅3%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費2%、所得稅25%、印花稅（0.03%）1. 營業(yè)稅3%2. 城建稅：營業(yè)稅的7%3. 教育費附加：營業(yè)稅的5%。4.印花稅：合同的萬分之三5.企業(yè)所得稅：1-4項是按月交納，如果你當月有主營業(yè)務收入（一般以

9、開出發(fā)票確定），你就要核算1-4項稅款，并申報交納；第5項是按季度交納。三、裝飾公司科目設(shè)置：說明：平時月份，要及時做好購買材料、支付費用、資金往來等記帳憑證，月底及時匯總并結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費用、利潤，編制財務報表，編制稅務報表，申報并交納稅金。公司有的會計科目：一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款41201應收票據(jù)51202應收賬款61203預付賬款91231其他應收款101301在途物資111302原材料121303庫存商品141305低值易耗品181501固定資產(chǎn)191502累計折舊211504固定資產(chǎn)清理251701長期待攤費用261801待處理財產(chǎn)損溢二、負債類272001

10、短期借款282101應付賬款292102預收賬款302201應付職工薪酬312301應交稅費342601其他應付款三、所有者權(quán)益類373001實收資本383002資本公積393101盈余公積403102本年利潤413103利潤分配四、成本類424001生產(chǎn)成本（勞務成本）444401工程施工454402工程結(jié)算五、損益類475001主營業(yè)務收入485002其他業(yè)務收入505201營業(yè)外收入515301主營業(yè)務成本525302主營業(yè)務稅金及附加535303其他業(yè)務支出545401銷售費用555402財務費用565403管理費用575501營業(yè)外支出585601所得稅費用3現(xiàn)在會計科目都統(tǒng)一了，裝

11、飾裝潢公司主要會計科目和一般企業(yè)一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算，可以增加一個科目：工程施工根據(jù)需要，在“工程施工”下設(shè)置二級及三級科目即：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）在沒有開發(fā)票之前，該科目會一直留在帳簿內(nèi)，編制財務報表時，可以暫時記在資產(chǎn)負債表的“其他流動資產(chǎn)”內(nèi)，等該項工程完工開出發(fā)票后，將“工程施工”全部結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”里。借：主營業(yè)務成本貸：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）其中：成本類科目：工程施工-人工費、材料費、機械使用費、其他費用

12、間接費工程結(jié)算成本說明：建筑施工企業(yè)財務會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。和其他類型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；材料費（構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費）；機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費）；其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；以上是工程施工中的直接費部分間接費（只要是一

13、線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等）工程項目的成本=直接費+間接費工程總成本=工程項目的成本+上交企業(yè)的企業(yè)管理費+上繳工程利潤+上繳稅金，對應的是工程結(jié)算收入。發(fā)生的成本借：工程施工人工費（材料費、機械費、其他直接費）貸：銀行存款開出工程款時確認主營業(yè)務收入，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入工程結(jié)算收入同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工借：主營業(yè)務成本-工程結(jié)算成本貸：工程施工人工費材料費機械費月末結(jié)轉(zhuǎn)損益借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本工程結(jié)算成本借：主營業(yè)務收入工程結(jié)算收入貸：本年利潤注：按照形象進度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借

14、方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。（一）工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細科目（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）分包成本（項目/部門核算）（6）間接費用間接費用下

15、設(shè)下列明細科目1、管理人員工資（項目/部門核算）2、職工福利費（項目/部門核算）3、固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）4、低值易耗品攤銷（項目/部門核算）5、辦公費（項目/部門核算）6、差旅費（項目/部門核算）7、財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）8、工程保修費（項目/部門核算）9、排污費（項目/部門核算）10、勞動保護費（項目/部門核算）11、檢驗試驗費（項目/部門核算）12、外單位管理費（項目/部門核算）13、材料整理及零星運費（項目/部門核算）14、材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）15、取暖費（項目/部門核算）16、其他費用（項目/部門核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)

16、需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。（二）機械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設(shè)置以下明細科目：工資及附加（部門/設(shè)備核算）燃料及動力（部門/設(shè)備核算）折舊費（部門/設(shè)備核算）配件及修理費（部門/設(shè)備核算）間接費用（部門/設(shè)備核算）（三）應收賬款1、應收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應收賬款2、應收銷貨款（往來單位

17、核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款3、應收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（四）應付賬款1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設(shè)備款等。2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。4、應付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（五）工程結(jié)算（往來單位/項目核算）核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。5（六）主營業(yè)務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設(shè)置明細科目即可）1、目標成本目標成本下設(shè)置以下明細科目

18、（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用（項目/部門核算）2、稅金（項目/部門核算）3、勞動保護費（項目/部門核算）4、公司管理費（項目/部門核算）5、公司利潤（項目/部門核算）部分會計分錄：1.材料費領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費借：工程施工合同成本材料費貸：原材料2.人工費根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資計入合同成本中的人工費借：工程施工合同成本人工費貸：應付工資3.分包工程費用（1）預付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預付款應計入“應付賬款應付分包款”科目借：應付

19、賬款應付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認的結(jié)算通知單，確認應付的工程款借：工程施工合同成本分包工程費用貸：應付賬款應付分包款（3）支付進度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，借：應付賬款應付分包款貸：銀行存款4. 機械作業(yè)和機械使用費(1) 使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)承包工程”明細科目。機械作業(yè)科目應遵循“工程施工合同成本”科目核算原則。借：機械作業(yè)一承包工程貸：銀彳f存款應付賬款累計折舊.月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工合同成本借械使用費貸：借械作業(yè)承包工程(

20、2) 上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項借械作業(yè)費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的借械使用費科目。借：工程施工合同成本借械使用費6貸：銀行存款應付賬款應付工資累計折舊.(3) 從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的借械站租入施工借械，支付或負擔的借械租賃費，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工合同成本借械使用費貸：銀行存款應付賬款(與外部單位往來用)其他應收款公司內(nèi)部往來(業(yè)務結(jié)算)(與獨立核算單位業(yè)務用)5.其他直接費如設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科

21、目。借：工程施工合同成本其他直接費貸：銀行存款應付賬款應付工程款、應付購貨款等臨時設(shè)施攤銷6.施工間接費用1） ）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用，應首先計入“施工間接費用”科目借：施工間接費用貸：銀行存款累計折舊應付工資應付福利費2） 月末，施工間接費用應轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。借：工程施工合同成本施工間接費貸：施工間接費用（四）經(jīng)營收入、成本和稅金每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，年底根據(jù)確認的數(shù)額確認年度收入，并對年度其他月份進