會(huì)計(jì)核算調(diào)研提綱

1、會(huì)計(jì)核算調(diào)研提綱財(cái)務(wù)部編制目錄1 會(huì)計(jì)核算基本情況 .2 會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容 .2.1現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的收付 .2.1.1現(xiàn)金核算 .2.1.2銀行存款核算 .2.1.3對(duì)外投資管理和核算 .2.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 ( 存貨、固定資產(chǎn)等 ) .2.2.1存貨核算 .2.2.2低值易耗品管理和核算 .2.2.3固定資產(chǎn)管理和核算 .2.2.4待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算 .2.2.5無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算 .2.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 .2.3.1應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算 .2.3.2應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算 .2.3.3其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算 .2.3.4應(yīng)交稅費(fèi)核算

2、 .2.3.5應(yīng)付職工薪酬核算 .2.4支出、費(fèi)用、成本的核算、賬務(wù)處理 .主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算.2.4.2期間費(fèi)用核算 .2.4.3資產(chǎn)減值損失核算 .2.4.4非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支核算 .2.4.5營(yíng)業(yè)外收支核算 .2.5財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 ( 利潤(rùn) ) 和資本的增減 ( 所有者權(quán)益 ) .2.5.1所有者權(quán)益的構(gòu)成情況 .2.5.2利潤(rùn)的形成和分配 .2.6報(bào)表及合并報(bào)表業(yè)務(wù) .3如果您對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示.1 會(huì)計(jì)核算基本情況（1） 目前公司擁有幾個(gè)用友 NC 會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿隸屬關(guān)系 :（2） 請(qǐng)列明會(huì)計(jì)科目選擇、 輔助核算類別、 不同輔助核算項(xiàng)目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容：

3、（3） 各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類別和憑證編號(hào)規(guī)則：（4） 記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分：（5） 會(huì)計(jì)崗位人員設(shè)置情況、職責(zé)分工：2 會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容2.1現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的收付現(xiàn)金核算（1） 現(xiàn)金收入范圍（2）現(xiàn)金支出范圍銀行存款核算（1） 銀行賬戶類別及用途：（2） 銀行賬戶開(kāi)立、撤銷審批流程：（3） 銀行支付審批流程：對(duì)外投資管理和核算（1） 是否存在長(zhǎng)期和短期投資：（2） 長(zhǎng)期和短期投資的投資類型（股權(quán)、債券、其他）：（3） 投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：（成本法、權(quán)益法）2.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用( 存貨、固定資產(chǎn)等 )存貨核算（1） 存貨核算是否有進(jìn)銷存管理

4、系統(tǒng):（2） 存貨的主要種類：（3） 存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：（4） 存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：（5） 存貨盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：（6） 存貨盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：（7） 是否存在采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：（8） 目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值：（9） 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：（10 ） 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：低值易耗品管理和核算（1） 低值易耗品采購(gòu)流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：（2） 低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相

5、關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）：（3） 低值易耗品攤銷方法：（4） 低值易耗品盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：（5） 低值易耗品盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：（6） 是否存在采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：（7） 目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：（8） 低值易耗品財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：（9） 低值易耗品財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：固定資產(chǎn)管理和核算（1） 固定資產(chǎn)的分類、折舊年限或折舊率的選定以及殘值率的確定方法：資產(chǎn)類別折舊年限或折舊率殘值率1、2、3、4、5、（2） 新增、減少固定資產(chǎn)增值稅核算

6、和賬務(wù)處理（3） 是否存在不同部門共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：（4） 固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：（5） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程 （包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：（6） 固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：（7） 是否存在在建工程，其核算方法及賬務(wù)處理流程：待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算（1）各類待攤費(fèi)用的形成、攤銷年限的確定方法項(xiàng)目基數(shù)攤銷年限1、2、3、4、（2） 預(yù)提費(fèi)用種類 、攤銷周期時(shí)間和方法：無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算（ 1）、各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的形成、攤銷年限的確定方法項(xiàng)目基數(shù)攤銷年

7、限1、2、3、遞延所得稅資產(chǎn)管理與核算2.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算（1） 客商管理情況（客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則），目前是否建立了客商管理檔案，是否具有統(tǒng)一的編碼和編碼規(guī)則，對(duì)客戶有沒(méi)有具體的分類管理方法與分類依據(jù)？（2） 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：（3） 負(fù)責(zé)整理應(yīng)收款項(xiàng)資料部門、收款部門:（4） 目前有幾類發(fā)票、客戶付款與發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系：（5） 客戶應(yīng)收賬款付款條件：（6） 應(yīng)收賬款賬齡分析方法：（7） 逾期未收賬款的催收流程：（8） 是否建立了應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款對(duì)賬制度,如有，請(qǐng)附列對(duì)賬制度具體內(nèi)容：（9） 是否存在應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬

8、務(wù)處理為：（10 ） 是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算（1） 公司供應(yīng)商管理情況（供應(yīng)商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：（2） 負(fù)責(zé)整理應(yīng)付款項(xiàng)資料部門、負(fù)責(zé)付款部門：（3） 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：（4） 付款種類、方式、期限 :（5） 確認(rèn)應(yīng)付帳款的入帳時(shí)間與入帳依據(jù)？（6） 付款計(jì)劃如何制定？（7） 是否存在貨到票未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？（8） 是否存在票到貨未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？（9） 應(yīng)付賬款付款條件：（10 ） 逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：（11 ） 應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：（12 ） 預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷應(yīng)

9、付賬款流程：（13 ） 是否定期寄發(fā)當(dāng)月交易對(duì)帳單給廠商：（14 ） 是否定期寄發(fā)當(dāng)月支付款項(xiàng)單給廠商：（15 ） 是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：（16 ） 是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：（17 ） 是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算（1）其它應(yīng)收款核算的范圍：（1） 其它應(yīng)付款核算的范圍：（2） 經(jīng)常存在備用金借款的員工工作性質(zhì)以及借款用途：（3） 員工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請(qǐng)?zhí)峁﹩螕?jù)樣張） ：（4） 公司是否存在內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)， 該類賬務(wù)處理主要針對(duì)哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：（5） 各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)

10、流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：（6） 各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：（7） 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬方式和時(shí)間間隔：（8） 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：長(zhǎng)期、短期借款的管理與核算應(yīng)交稅費(fèi)核算（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅項(xiàng)稅項(xiàng)計(jì)稅基數(shù)比例1、營(yíng)業(yè)稅2、城市建設(shè)維護(hù)稅2、教育費(fèi)附加3、地方教育費(fèi)附加5、消費(fèi)稅（2）其它業(yè)務(wù)稅項(xiàng)稅項(xiàng)計(jì)稅基數(shù)比例1、營(yíng)業(yè)稅2、城市建設(shè)維護(hù)稅3、教育費(fèi)附加4、地方教育費(fèi)附加（3）其它稅種稅項(xiàng)計(jì)稅基數(shù)比例1、2、3、4、（4）增值稅1、進(jìn)項(xiàng)稅額商品類別稅率2、銷項(xiàng)稅額商品類別稅率（5）所得稅本公司所得稅率應(yīng)付職工薪酬核算（1）職工薪酬范圍（2）職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量（

11、3）“ 應(yīng)付職工薪酬”的主要賬務(wù)處理2.4支出、費(fèi)用、成本的核算、賬務(wù)處理主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算（1） 主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：（2） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：（3） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：（4） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：（5） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：（6） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：（7） 各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：期間費(fèi)用核算（1） 期間費(fèi)用種類：（2） 各類期間費(fèi)用的歸集和分配流程：（3） 各類期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)減值損失核算（1） 資產(chǎn)減值損失計(jì)提的類別：（2） 計(jì)提依據(jù)、審批、賬務(wù)處理流程：

12、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支核算（1） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：（2） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：（3） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：（4） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：（5） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：（6） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：（7） 非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：營(yíng)業(yè)外收支核算營(yíng)業(yè)外收支種類及核算：2.5財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理( 利潤(rùn) )和資本的增減 ( 所有者權(quán)益 )所有者權(quán)益的構(gòu)成情況(1) 實(shí)收資本（或股本）構(gòu)成股東名稱金額（萬(wàn)元）占股權(quán)比例1、2、3、4、(2) 資本公積構(gòu)成項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）1、2、3、4、利潤(rùn)的形成和分配(1

13、) 盈余公積計(jì)提賬務(wù)處理流程(2) 股東分紅賬務(wù)處理流程2.6報(bào)表及合并報(bào)表業(yè)務(wù)請(qǐng)指出內(nèi)部主要財(cái)務(wù)報(bào)告的制作時(shí)間，制作要求和報(bào)告使用人。財(cái)務(wù)部目前為哪些部門提供哪些內(nèi)部管理報(bào)告或信息？這些信息分別來(lái)源于哪個(gè)具體崗位？出于稅收或財(cái)務(wù)政策的考慮，財(cái)務(wù)核算結(jié)果與實(shí)際情況有出入時(shí)，財(cái)務(wù)部提供的內(nèi)部報(bào)告是否做調(diào)整或說(shuō)明？這些涉及對(duì)實(shí)際情況改變的核算數(shù)據(jù)，是否能夠全部追溯到原始數(shù)據(jù)？公司是否存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？會(huì)計(jì)核算需求？3 如果您對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示4 填報(bào)說(shuō)明（1） 總體說(shuō)明：調(diào)研提綱填報(bào)總的原則為現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算方法和賬務(wù)處理的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

14、的反映為原則，不涉及預(yù)計(jì)將要修改核算方式而未施行的處理方法，預(yù)計(jì)將要修改核算方法在“ 3 如果您對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理有進(jìn)一步需求，請(qǐng)列示”項(xiàng)下說(shuō)明。重點(diǎn)突出原則，應(yīng)以公司主營(yíng)業(yè)務(wù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析，相對(duì)固定、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)處理方法，只需簡(jiǎn)單填列相關(guān)的內(nèi)容即可，而各公司與業(yè)務(wù)相關(guān)的處理方法應(yīng)重點(diǎn)填報(bào)。（2） 明細(xì)內(nèi)容填報(bào)說(shuō)明1 會(huì)計(jì)核算基本情況請(qǐng)簡(jiǎn)單敘述相關(guān)基本信息2 會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容2.1 現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的收付現(xiàn)金核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可銀行存款核算請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明銀行支付審批流程，提供流程圖，并提供記賬憑證、外來(lái)原始憑證、自制原始憑證等附件的復(fù)印件，如不同業(yè)務(wù)支付流程不同，請(qǐng)

15、分別提供相關(guān)業(yè)務(wù)的支付流程相關(guān)復(fù)印件。對(duì)外投資管理和核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可2.2 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用(存貨、固定資產(chǎn)等 )存貨核算請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并提供賬務(wù)處理復(fù)印資料。低值易耗品管理和核算生產(chǎn)用低值易耗品，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并提供賬務(wù)處理復(fù)印資料。日常管理部門使用低值易耗品請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)明。固定資產(chǎn)管理和核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可2.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可應(yīng)交稅費(fèi)核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可應(yīng)付職工薪酬核算請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可2.4 支出、費(fèi)用、成本的核算、賬務(wù)處理主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)種類及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法，提供相應(yīng)的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)憑證、自制原始憑證、外來(lái)原始憑證復(fù)印件，包括與之對(duì)應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)流程。請(qǐng)按提綱項(xiàng)目列示即可資產(chǎn)減值損失核算請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明