財務(wù)管理制度實施細則

1、財務(wù)管理制度實施細則第一章總則第一條為規(guī)范*財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高公司資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)會計法企業(yè)會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹會計法，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金

2、的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事長、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當準確完整。公司應(yīng)當遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：（ 1） 財務(wù)計劃管理（ 2） 收入管理（ 3） 支出管理（ 4） 基金管理（ 5） 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（ 6） ）資產(chǎn)管理（ 7） 用報

3、銷流程管理第二章財務(wù)計劃管理第六條財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。第七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。第十條公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。第三章收入管理第A一條公司收入來源有：（ 1） 主營業(yè)務(wù)收入：指從牛牽峽漂流相關(guān)業(yè)務(wù)的收入。（ 2） 利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利

4、息的收入。（ 3） 其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、違約金等。（ 4） 投資收益：進行投資取得的收益。（ 5） 營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。（ 1） 特殊優(yōu)惠票或免票，收銀員需詳細記錄對方渠道，經(jīng)景區(qū)現(xiàn)場管理人員簽字確認同意后方可出票（如現(xiàn)場管理人員不在，電話確認后即時補簽字）。（ 2） 每天景區(qū)現(xiàn)場收銀

5、員結(jié)賬后將當天銷售臺賬每日交款明細（匯總表）以圖片形式傳會計，復(fù)核。（ 3） 每天冉昆山收到收銀員交的款項后開據(jù)三聯(lián)收款收據(jù)：收銀員、會計、自己各一份，確認當天繳款情況，并于當天存入公司指定銀行賬戶，不得坐支。（ 4） 出納即時將現(xiàn)金日記賬明細錄入財務(wù)系統(tǒng)，會計收到原始憑證后再次復(fù)核。第四章支出管理第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括:（1）業(yè)務(wù)支出：土地、河道等的租賃費用，景區(qū)建設(shè)，河道維護費用，宣傳費用等(2)營業(yè)相關(guān)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、公雜費(車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、辦公用品、清潔衛(wèi)生用具)、外事費、郵電費、注冊登記費、差旅費

6、、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、咨詢費和其他費用。(3)營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅等。(4)增值稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的增值稅。(5)其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。(6)營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。(7)所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。第五章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。第十七條指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)

7、備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購置費及軟件開發(fā)費)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。第十八條固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%由資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：、房屋、建筑物20年、生產(chǎn)設(shè)備10年、生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、家具5年.、運輸工具4年.、電子設(shè)備3年第十九條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登

8、記保管制度。每年進行一次盤點,對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法(五五攤銷法)第六章資金管理第二十條公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例實施細則，保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調(diào)節(jié)表。第二十一條建立錢、物、帳分管制度（ 1） 出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。（ 2） 物資管理人員負責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（ 3） 會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。第二十二條建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支

9、及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)財務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長審批。第二十三條建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級反映，采取措施，認真處理。第二十五條公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保資金的保值和增值而采取的措施。第七章費用報銷流程管理第二十六條根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為建設(shè)費用、辦公費用、業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費

10、等。第二十七條報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)（發(fā)票）。第二十八條費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、 報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、 報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按圭寸面大小折疊好）；3、 各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；精選word范本！4、 若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、 報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；6、 報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審

11、閱到報銷金額；7、 報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；&報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；9、 有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、 票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點等資料；第二十九條報銷費用原則上不提供現(xiàn)金，由會計部門直接轉(zhuǎn)入員工指定賬戶。第三十條在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，特殊情況需公司負責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第三十一條費用報銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報銷單-部門負責(zé)人簽字-會計審核報銷憑證-董事長審批同意會計復(fù)核并做報銷憑證出納審核并付款第三十二條辦公費用報銷行政部負責(zé)辦公

12、用品統(tǒng)一采購，申請人填寫物品采購申請單，由申請人部門負責(zé)人簽字，董事長審批后，財務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。第三十三條業(yè)務(wù)招待費1. 公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2. 部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)董事長批準后方可招待。3. 其它非公招待客人一律由個人承擔第三十四條交通費原則上應(yīng)自行解決，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，根據(jù)實際情況給予報銷。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、工作內(nèi)容。第三十五條其它費用未涉及的其它費用根據(jù)實際情況，財務(wù)人員酌情處理，金額超過500元時，需請示財務(wù)總監(jiān)/董事長。第三十六條借款標準及流程1?員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責(zé)人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責(zé)任）。人未2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔保，方能辦理手續(xù)，若借款能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負連帶責(zé)任。3?員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款申請單，經(jīng)有效批準后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。4?辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5. 借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特