RM08長期投資管理關鍵控制程序

1、發(fā)行版本：A長期股權(quán)投資管理控制程序修改次數(shù)：0文件編號：QG/XNXS14820051適用范圍本程序適用于長期股權(quán)投資的決策與審批、長期股權(quán)投資的日常管理、長期股權(quán)投資的處置事項。2術(shù)語和定義本程序采用以下定義2.1長期股權(quán)投資：是指通過企業(yè)購買的其他企業(yè)的股票或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實物資產(chǎn)直接投資于其他單位。3風險3.1 股權(quán)投資未經(jīng)過有效審批。3.2 投資資金的支付或投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移未經(jīng)過有效審批。3.3 沒有取得符合規(guī)定的長期股權(quán)投資證明文件，投資權(quán)益沒有保障。3.4 未及時取得被投資單位的財務狀況和重大經(jīng)營情況信息，影響對股權(quán)管理的有效實施，可能造成企業(yè)損失。3.5 投資核算的會

2、計處理不正確（例如投資初始成本確認錯誤，成本法和權(quán)益法的錯誤選用，股權(quán)投資差額的攤銷處理不正確）。3.6 股權(quán)處置未經(jīng)有效審批、處置收益（或損失）未得到及時、準確的確認。4職責4.1 公司投資計劃處負責股權(quán)投資的項目建議、可研報告和股權(quán)投資的中國石油西南銷售分公司200505-20發(fā)布20050525實施實施，股權(quán)投資的日常管理。4.2 財務部門負責股權(quán)投資資金的撥付、收回、與股權(quán)投資相關的會計核算。4.3 公司投資項目評審小組負責股權(quán)投資的決策與審批。4.4 股權(quán)代表匯報被投資單位的經(jīng)營管理、財務報告、股利分配情況。5控制內(nèi)容及要求（控制）5.1 股權(quán)投資經(jīng)過有效審批。5.1.1 所屬分公司

3、投資管理部門組織編寫項目建議報告和可研報告，經(jīng)投資計劃處審核后報公司領導。5.1.2 公司領導對投資計劃處提交的股權(quán)投資項目進行評審，評審通過后，限下項目下達立項批復，限上項目報送煉油與銷售分公司審批。5.1.3 所屬分公司投資管理部門依據(jù)股權(quán)投資立項批復擬定股權(quán)投資合同，法律部門及相關業(yè)務部門按照合同審查程序進行審核，并經(jīng)分管領導審查。公司總經(jīng)理與被投資單位簽定股權(quán)投資合同。（合同文本對注資比例、注資方式、資產(chǎn)交接的確認、股權(quán)證明文件的取得期限、股權(quán)代表派駐及職權(quán)、投資權(quán)益享有等應有明確規(guī)定。）5.2 投資資金的支付或投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移經(jīng)過有效批準、授權(quán)。取得符合規(guī)定的長期股權(quán)投資證明文件，投資

4、權(quán)益獲得保障。5.2.1 綜合法律事務處將投資雙方簽字的合同報送股份公司法律事務部備案。5.2.2 財務處按照股權(quán)投資合同向被投資單位注資：貨幣性投資。項目實施單位根據(jù)投資合同辦理資金計劃、進行資金申請，按公司的資金支付審批程序?qū)芨顿Y金進行審批和支付。非貨幣性投資。按股份公司的規(guī)定對非貨幣性資產(chǎn)進行評估（按資產(chǎn)評估的相關關鍵控制執(zhí)行）確認后，將非貨幣性資產(chǎn)移交被投資單位。5.2.3 投資計劃處負責取得被投資企業(yè)出具的股權(quán)證明資料，并登記存檔。5.3 所屬單位及時取得被投資單位的財務狀況和重大的經(jīng)營情況。5.3.1 向被投資單位派駐股權(quán)代表，股權(quán)代表按照章程參與被投資單位經(jīng)營管理，將取得的被投

5、資單位會計報表報送公司，并定期向公司報告被投資單位重大經(jīng)營管理策略、盈利情況，以及股利分配方案。5.4 投資的會計核算正確。5.4.1 財務處對長期股權(quán)投資收益確認、股權(quán)投資差額攤銷的會計記錄進行稽核。重點關注長期股權(quán)投資會計核算方法（成本法/權(quán)益法）選用是否準確。長期股權(quán)投資收益涉及到納稅調(diào)整的，財務處負責將相關調(diào)整資料遞交稅收管理崗進行納稅調(diào)整和納稅申報。5.5 股權(quán)處置經(jīng)過有效審批，處置收益（或損失）得到及時、準確的確認。5.5.1 財務處匯總所屬單位上報的長期股權(quán)投資處置申請表，經(jīng)財務負責人和總會計師審查通過后，上報股份公司財務部審批。5.5.2 財務處對涉及長期股權(quán)投資處置的會計記錄

6、進行稽核（重點關注：審批手續(xù)、處置損益以及長期股權(quán)投資賬面價值的轉(zhuǎn)銷等）。長期股權(quán)處置損益涉及到納稅調(diào)整的，財務處進行納稅調(diào)整和納稅申報。6相關文件（相關制度）6.1西南銷字200442號中國石油西南銷售分公司股權(quán)管理辦法（試行）編寫部門：中國石油西南銷售分公司投資計劃處編寫人：馬晨審核人：王渴審批人：張永A投資決策流程圖日常事項管理流程圖決策事項管理流程圖B投資決策風險控制文檔情感語錄1 .愛情合適就好，不要委屈將就，只要隨意，彼此之間不要太大壓力2 .時間會把最正確的人帶到你身邊，在此之前，你要做的，是好好的照顧自己3 .女人的眼淚是最無用的液體，但你讓女人流淚說明你很無用4 .總有一天，

7、你會遇上那個人，陪你看日出，直到你的人生落幕5 .最美的感動是我以為人去樓空的時候你依然在6 .我莫名其妙的地笑了，原來只因為想到了你7 .會離開的都是廢品，能搶走的都是垃圾8 .其實你不知道，如果可以，我愿意把整顆心都刻滿你的名字9 .女人誰不愿意青春永駐，但我愿意用來換一個疼我的你10 .我們和好吧，我想和你拌嘴吵架，想鬧小脾氣，想為了你哭鼻子，我想你了11 .如此情深，卻難以啟齒。其實你若真愛一個人，內(nèi)心酸澀，反而會說不出話來12 .生命中有一些人與我們擦肩了，卻來不及遇見；遇見了，卻來不及相識；相識了，卻來不及熟悉，卻還要是再見13 .對自己好點，因為一輩子不長；對身邊的人好點，因為下輩子不一定能遇見14 .世上總有一顆心在期待、呼喚著另一顆心15 .離開之后，我想你不要忘記一件事：不要忘記想念我。想念我的時候，不要忘記我也在想念你16 .有一種緣分叫鐘情，有一種感覺叫曾經(jīng)擁有，有一種結(jié)局叫命中注定，有一種心痛叫綿綿無期17 .冷戰(zhàn)也好，委屈也罷，不管什么時候，