2016年上半年貴州內審師《內審計作用》：風險度量考試題

1、2016年上半年貴州內審師內審計作用：風險度量考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 以下哪種做法最有可能確定A:查閱以前的審計結果；B:走訪生產車間；C:與負責生產A類產品的員工面談；D:分析財務和經(jīng)營報告。2. 購買日期和最低票價，它能用于A:評價對公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個部門的實際費用與預算D:支持業(yè)務支出稅收扣除3. 技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已A:學習并通過考試。B:與審計經(jīng)理討論培訓需求。C:落實繼續(xù)教育培訓計劃。D:在

2、過去兩年中至少參加了一個培訓班。4. 如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A:在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B:將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D:縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作5. 在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C:報表內容的總體合理性；D:截止日的錯誤采用。6. 根據(jù)以下信息回答某生產線經(jīng)理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應

3、公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C:分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D:對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。7. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖?A:定義B:測量C:分析D:改進8. 在對人事部門進行審計的過程中，內部審

4、計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A:與項目參加者討論對項目的滿意度；B:評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C:與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D:評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。9. 內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B:作為產品開發(fā)團隊的領導。C:作為道德規(guī)范的倡導者。D:作為外部審計的聯(lián)系者。10. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A:及時記錄客戶的訂單。B:已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C:由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查

5、，然后在將退貨放入庫存。D:要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。11. 以下哪項內容屬于預防性控制措施？A:將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較B:對事先已編號的文件的順序進行檢查C:在裝運商品之前批準客戶賒賬D:掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額12. 對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師A:依賴內部審計部門開展審計工作。B:在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C:應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D:在存在內部審計部門的情況下只重視

6、高風險領域。13. 在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具?A:定義B:控制C:測量D:改進14. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B:I、出正確。C：n、出正確。D：I、n和出都正確。15. 以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C:檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相

7、關改進建議D:確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序16. 某內部審計師正根據(jù)專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A:尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C:確定并接受機構所面臨的風險程序D:在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。17. 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B:從文件中排除所有的表明是托運貨物的編

8、號的數(shù)據(jù)項；C:除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D:在紙上打印文件中所包含的信息。18. 廠房和設備方面的投資（PPE）曾長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術（CAAT軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B:從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為19. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托

9、賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶

10、之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。20. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A:繞過計算機審計；B:內嵌審計模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。21. 某組織正

11、式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A:已有可重復的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略22. 以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A:要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C:要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D:要求根據(jù)實

12、際生產情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨23. 對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項?A: a.實用軟件。B: b.數(shù)據(jù)庫軟件。C: c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。24. 當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A:檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B:獲取管理者的書面聲明；C:實地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。25. 以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定

13、這些程序是否充分有效C:檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D:確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序26. 在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風險的潛在影響。C:審計人員的能力。D:完成審計業(yè)務所需要的時間。27. 在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C:針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D:在銀行存款并編制月度銀行對帳單。28. 某公司將富

14、余的短期現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B:對經(jīng)紀人持有的證券進行函證C:運用權益法重新計算投資的賬面價值D:計算溢價或折價的攤銷29. 當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A:必須測試每種類型的幾個交易；B:在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)；C:測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D:測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。30. 內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A:局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時

15、才表達意見C:以經(jīng)驗為基礎，無偏見。D:基于充分的事實證據(jù)基礎上，表達審計意見。31. 對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A:可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B:既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C:是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D:是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。32. 下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B:將使用的工時卡片與在職雇員相核對C:證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的

16、銀行余額調節(jié)33. 投資組合的變動還是其它原因A:對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質B:對各月投資組合的變動進行比率分析C:對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D:使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析34. 利潤下降的現(xiàn)象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應該將現(xiàn)有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A:過去一年該部門開支增加的情況。B:合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C:一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D

17、:通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。35. 內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A:按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。36. 普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A:定義B:測量C:分析D:改進37. 關于根據(jù)專業(yè)實務框架實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A:質量保障程序可

18、以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B:質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D:人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。38. 分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果（如預算和預測），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模

19、型是保持一致的；D:研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。39. 在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C:直接來自顧客的肯定式函證；D:被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。40. 內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B:在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C:作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D:為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅

20、申報單。41. 內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度42. CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以

21、在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)43. 某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C:保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c44. 在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A:以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B:核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C:應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理45. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為