公司出納工作管理制度

1、公司出納工作管理制度第一章 出納崗位職責第一條 負責現(xiàn)金的收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負責。第二條 負責銀行空白票據(jù)的領購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務，對銀行存款的安全完整負責。第三條 每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。第四條 負責發(fā)票的填開與保管，應認真填寫發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。第二章 現(xiàn)金和支票的管理第五條 現(xiàn)金管理（一）財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會

2、計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。（二）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應存入銀行。（三）財務人員支付現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第六條 支票管理（一）轉帳支票：由出納保管。員工如若轉帳付款要憑總經(jīng)理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認領取。經(jīng)辦人領取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負責。（三）支票付款須先審后付，財

3、務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需向總經(jīng)理申請，說明申請事由，由總經(jīng)理批準后方可蓋章。第七條 出納標準操作要求：按照支付結算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。（一）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。（二）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告主管會計或總經(jīng)理處理。（三）出納人員應當每月定期或不定期地

4、進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告主管會計或總經(jīng)理處理。（四）超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全。（五）會計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。第三章 貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序第八條 支付申請。有關部門或個人用款時，應當提交貨幣資金支付申請單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。第九條 支付復核。會計應當對貨幣資金支付申請單據(jù)進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關票據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?/p>

5、。復核無誤后，經(jīng)手人其他辦理支付程序。第十條 支付審批。履行審批程序，逐級經(jīng)財務部長、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。第十一條 辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十二條 差旅費報銷流程：（一）借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。（二）出差人員回單位應及時整理出差票據(jù)到財務處報帳。（三）出差人員應如實填寫報銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會計處審核，然后憑單據(jù)逐級經(jīng)領導批準簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或交主管會計沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應由報銷人員簽字認可金額。第十三條 出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經(jīng)領導批準簽字。出納要嚴格執(zhí)行領導審批制度，不得超越權限預先支付。第十四條 所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據(jù)來