稅收執(zhí)法資格模擬考試試題

1、2018年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試得分評卷人1.下列各項中，（一、單項選擇題（共 25題，每小題1分，共25分。在每小題列 出的選項中只有一個選項是最符合題意的， 請將正確選項的標號填 在括號內。） ）是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種 稅的最主要標志。B.稅目A課稅對象2.納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款C.計稅依據(jù)D.稅率后的余額，按規(guī)定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預征率為（）。A.1%B.2%C.3%D.5%3.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售， 取得收入4160元。下列說法正確的是（

2、）。A. 繳納80元的增值稅B. 免征增值稅C. 繳納240元的增值稅D. 繳納160元的增值稅4.某建筑公司2017年承攬了一項工程項目，該項目適用簡易計稅方法計稅，項目完工后取得不含稅銷售收入 100萬元，其中30萬元的工程分包給另一建筑公司。紅星建筑公司這筆業(yè)務的增值稅計稅銷售額為（）。A.100 力兀B.70萬元C.130 力兀D.30萬元5.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2017年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價 600元；15日銷售同類化妝品 500箱，每箱不含稅價 650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（）元。B.1042

3、50A. 1035006. 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A. 無醇啤酒B. 電池C. 飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒D. 汽車輪胎7. 某煙花廠受托加工一批煙花， 委托方提供原材料成本 30000 元，該廠收取加工費 10000 元、代墊輔助材料款 5000 元，沒有同類煙花銷售價格。 該廠應代收代繳消費稅（ ）元。A. 6000B.6750C.7941.18D.202508. 出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時， 其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估 價格應按（ ）計算。A. 賬載余額B. 重置成本C. 賬載原值乘以成新

4、度折扣率D. 重置成本價乘以成新度折扣率9. 下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，不符合規(guī)定的是（）。A .銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入B. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入C. 屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入D. 申請入會收取的會員費，均在取得該會員費時確認收入10. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的項目是（ ）。A .非廣告性質的贊助支出B. 被司法機關處以的罰金C. 向投資者支付的股息D. 銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息11. 下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個人中，不能成為

5、資源稅扣繳義務人的是（）。A. 獨立礦山B. 聯(lián)合企業(yè)C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.自然人12. 稅務機關有根據(jù)認為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務的行為，該稅務 機關依法應當首先采取的措施是（）。A 依法給予行政處罰B 要求納稅人提供納稅擔保C 采取稅收保全措施D 責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應納稅款13. 某縣國稅局稽查局擬將納稅人以前年度的賬薄等資料調回檢查，有權作出該項批準的是 （ ）。A. 縣國稅局稽查局局長B. 縣國稅局稽查局主管檢查的副局長C. 縣國稅局局長D. 縣國稅局主管稽查工作的副局長14. 稅務機關作出特定的行政處罰決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證

6、的權利。該特定 的行政處罰決定是（ ）。A .沒收違法所得B. 停止辦理出口退稅C. 責令停產(chǎn)停業(yè)D. 對公民納稅人罰款 2000 元以上15. 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，行政機關實施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超過 30 日，情況復雜的， 經(jīng)行政機關負責人批準， 可以延長，但是延長期限不得超過 （）。A. 10 日B.30 日C.45 日D.60 日16. 稅務處理決定書生效的時間是（）。A 決定書中寫明的時間B 稅務機關作出決定的時間C 納稅人實際收到?jīng)Q定書的時間D 決定書依法送達的時間17. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級次的，應當對直接責任 人員給予

7、（ ）處分。A. 警告或記過B. 記過或降級C. 降級或撤職D. 撤職或開除18. 下列關于納稅擔保的說法錯誤的是（ ）。A. 納稅人對稅務機關作出的查封決定不服提起行政訴訟，稅務機關可責成其提供納稅擔保。B. 稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務，在規(guī)定的納稅期限內明顯轉移 其應納稅商品的，稅務機關可責成其提供納稅擔保。C. 欠繳稅款的納稅人需要出境的，稅務機關可以責成其提供納稅擔保。D. 納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議未繳清稅款，需申請行政復議，稅務機關可責成其 提供納稅擔保。19. 在稅務行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首 先應當支付的是

8、（ ）。A. 稅款B. 滯納金C. 罰款D. 執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用20. 當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務機關可以依法行使 （ ）。A. 抵押權B. 質押權C. 代位權D. 撤銷權21. 某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機 關應當（ ）。A. 責令限期改正，不得實施行政處罰B. 責令限期改正，并處 2000 元以下罰款C. 責令限期改正，并處 10000 元以下罰款D. 責令限期改正，并處 50000 元以下罰款22. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人是指（ ）。A. 依法辦理了稅務登記的單位和個人B. 依法辦

9、理了工商登記的單位和個人C. 依照法律、行政法規(guī)負有納稅義務的單位和個人D.依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅收規(guī)范性文件負有納稅義務的單位和個人23. 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當（）。A. 依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算B. 依照企業(yè)財務、會計處理辦法的規(guī)定計算C. 按上級稅務機關的批示處理D. 由主管稅務機關核定24. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務機關除責令改 正外，可以處（ ）的罰款。A. 2000元以下B. 2000 元以上5000元以下C. 2000 元以上10000 元以下D. 100

10、00 元以上25. 下列行為不屬于稅務行政復議范圍的是（）。A. 稅務機關征收稅款B. 稅務機關之間因納稅管轄發(fā)生的爭議C. 扣繳義務人代扣代繳稅款D. 稅務機關不予抵扣稅款得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選、少選均不得分；請將 正確選項的標號填在括號內。）1. 下列各項中，屬于稅務機關職權的有（）。A. 對納稅人經(jīng)營狀況保密B. 對違反稅法的納稅人采取行政強制措施C. 對納稅人發(fā)票使用情況進行查驗登記D. 在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件2. 下列各項中，不征收增值稅的有（）。A. 被保險人獲得的保險賠付B.

11、納稅人取得的中央財政補貼C. 存款利息D. 房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的 住宅專項維修基金3. 甲啤酒廠為增值稅一般納稅人， 2018 年 7 月銷售啤酒 2 噸，取得不含稅收入 5000 元， 另收取包裝物押金 1392 元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。 下列關于該啤酒廠當月相關消費稅的稅務處理，正確的有（ ）。A. 甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為220 元/ 噸B. 甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納消費稅 500 元C. 甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為250 元/ 噸D. 甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納

12、消費稅 440 元4. 根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定， 下列各項中， 納稅人應當進行土地增值稅清算的有 （ ）。A. 直接轉讓土地使用權的B. 取得銷售許可證滿 2 年仍未銷售完畢的C. 取得的銷售收入占該項目收入總額 80% 以上的D. 整體轉讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目的5. 下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A. 購買并使用應稅車輛的行為B. 獲獎取得并使用應稅車輛的行為C. 受贈取得并使用應稅車輛的行為D. 自產(chǎn)應稅車輛用于抵債的行為6. 下列業(yè)務所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。A. 遠洋捕撈所得B. 咨詢服務所得C. 海水養(yǎng)殖所得D. 蘋果種植所得7. 根據(jù)個人所得稅的規(guī)

13、定， 下列各項中， 應按照個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得項目征收個人 所得稅的有（ ）。A. 個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B. 從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入C. 個體工商戶對外投資取得的股息所得D. 出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納 管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入8. 下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，符合規(guī)定的有（）。A. 企業(yè)受托加工大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)B. 廣告的制作費，應在相關的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入C. 銷售貨物采用托收承付方式

14、的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)D. 包含在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項稅金， 在發(fā)生當期計入相關資產(chǎn)的成本， 在以后各期分攤扣除的有（ ）。A. 占用耕地繳納的耕地占用稅B. 購置車輛使用繳納的車輛購置稅C. 印花稅D. 轉讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅10. 下列各項中屬于視同銷售行為并應當計算銷項稅額的有（）。A .以舊換新方式銷售貨物B. 將貨物交付他人代銷C. 將購買的貨物無償贈送他人D. 將購買的貨物用于非增值稅項目11. 下列各項中，應將其價值計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有（）。A. 照明設備B. 中央空調C. 電梯D.

15、 更換的易損壞的零配件12. 下列各項中，需要繳納耕地占用稅的有（）。A. 醫(yī)院內專門用于提供醫(yī)護服務的場所占用耕地B. 學校教職工住房占用耕地C. 鐵路線路占用耕地D. 飛機場跑道占用耕地13. 下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A. 納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D. 訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證14. 根據(jù)稅收征管法 的規(guī)定，下列有關稅務機關職權與職責的表述中正確的有 （）。A. 稅務機關有權指定任何企業(yè)作為扣繳義務人B. 稅務機關對納稅人提交的不屬于本機關審批權限或范圍的減免稅申請，有責任告知納

16、稅 人。C. 在特殊情況下稅務機關有權不按照法定程序對納稅人征稅。D. 稅務機關實施強制執(zhí)行措施，如因稅務機關的原因致使納稅人合法權益遭受損害的，稅 務機關應當依法承擔賠償責任。15. 下列選項中屬于稅務行政許可的有（）。A. 企業(yè)印制發(fā)票審批B. 對納稅人變更納稅定額的核準C. 出口退稅資格認定D. 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批16. 下列關于納稅擔保的表述中正確的有（）。A. 納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整B. 納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的C 因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作

17、為納稅保證人D. 納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任17. 稅務機關適用簡易程序處罰，必須具備的條件有（）。A. 有法定依據(jù)B. 違法事實清楚C. 對自然人處以100元以下的罰款D. 對法人或其他組織處以1000元以下的罰款18. 為了保障國家稅收，稅法規(guī)定了稅收優(yōu)先權，下列情形中不能對抗稅收優(yōu)先權的有()°A. 在欠稅發(fā)生之前已設定擔保的民事債權B. 在欠稅發(fā)生之后設定擔保的民事債權C. 稅務機關處以的罰款D. 稅務機關處以的沒收違法所得19. 下列行為在復議期間可以停止執(zhí)行的有()°A. 被申請人認為要停止執(zhí)行的B. 申請人認為要停止執(zhí)行的C. 復

18、議機關認為要停止執(zhí)行的D. 人民法院認為要停止執(zhí)行的20. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務機關不承擔賠償責任的有()°A. 稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為B. 稅務機關工作人員的過失行為C因納稅人自己行為造成的損害D. 稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害得分評卷人三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“/ , 錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內。)1自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率°()2.2016 年12月25日十二屆全國人大常委會第二十五次會議通過了中華人民共和國環(huán) 境保護稅法，自2018年1月

19、1日起施行°()3土地增值稅采用四級超額累進稅率，是我國唯一一個采用超額累進稅率的稅種°()4設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅°()5. 企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)°()2017年4月，該廠6. 某日化廠(增值稅一般納稅人)，下設一非獨立核算的銷售門市部，調撥給門市部高檔化妝品不含增值稅價款550000元、洗滌用品不含增值稅價款310000元。門市部當月零售高檔化妝品，取得含增值稅銷售價款696000 元，零售洗滌用品，取得含增值稅銷售價款 464000元，則該日化廠當月應納消費稅

20、82500元。（）7因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）8稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件，應以公告形 式公布。（）9. 虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。（）10. 稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（）11. 經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關在稽查過程中有權對納稅人的住宅進行檢查，以調查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。（）12. 稅收執(zhí)法人

21、員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）13. 某企業(yè)于2012年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務機關在2016年3月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）14. 根據(jù)稅收優(yōu)先權的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（）15. 對已經(jīng)被稅務機關扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務機關承擔。對已經(jīng)被稅務機關扣押的財物，因稅務機關保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務機關應對行政相對人承擔賠償責任。（）

22、得分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請 將正確選項的標號填在括號內。）（一）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。300萬元。（1）2018年7月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入（ 2）當月購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 152 萬元，本月領用其中 40% 。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A. 48B.50C. 51D.652. 該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.C.3. 該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（ ）萬元。A.（二）位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲 2017 年核算的會計利潤為 1600 萬元，稅務師事務所在對 甲企業(yè)

23、進行納稅審查時發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項：（ 1）營業(yè)外收入中有技術轉讓收入 800 萬元，與技術轉讓有關的成本費用為 100 萬 元。（ 2）投資收益中含從 A 國取得稅后收益折合人民幣（下同） 70 萬元，已按照 A 國的 相關規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從 B 國取得稅后投資收益 60 萬元，已在 B 國繳納企業(yè)所 得稅稅款。（不考慮預提所得稅且該企業(yè)采用分國不分項的抵免方法）（ 3）當年通過當?shù)厥〖壢嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款 250 萬元。 已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25% 。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 甲企業(yè) 2017 年技術轉讓收入應調減的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ）萬元。 A.500B.600C.700D.800）萬元。）萬元。2. 甲企業(yè) 2017 年境外所得應在我國補繳企業(yè)所得稅（A.3B. 3.75C. 4.253. 甲企業(yè) 2017 年對外捐贈應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（A.0C.58B. 48.56D. 50.25某甲市乙區(qū)國稅局認為一家化工廠有逃稅行為，擬對該廠作出罰款 3 萬元