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文檔簡介

1、【中級】增值稅會計分錄總結增值稅是一個非常重要的稅種,所以弄懂它的會計分錄是非常重要的。增值稅的會計分錄并不難，關鍵是要了解會計科目的設置，再思考會計分錄之間的平衡關系，相信會計人很快就會上手的。在學習增值稅會計分錄之前，首先是要了解它的科目設置?！皯欢惤稹笨颇肯略O置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。“應交稅金一一未交增值稅”：核算增值稅期末欠交數(shù)或多交數(shù)。借方余額反映多交數(shù)，貸方余額反映欠交數(shù)?！皯欢惤鹨灰粦辉鲋刀悺保航璺皆O置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”貸方設置：“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉

2、出多交增值稅”等。第二，增值稅一般納稅人的有關賬務處理:、一般購銷業(yè)務國內采購、進口物資借：原材料應交稅金一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款銷售、提供勞務、分配給股東借：應收賬款（應付股利）貸：主營業(yè)務收入應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）、接受投資（同時收到增值稅發(fā)票的）借：原材料應交稅金一應交增值稅（進項稅額）貸：股本資本公積、接受應稅勞務借：管理費用等應交稅金一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品（沒有增值稅專用發(fā)票,稅額是按13%計算出來的）。借：原材料應交稅金一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款、視同銷售：委托代銷、代銷、用于非應稅項目、投資、福利、無償贈送。借：長期股

3、權投資等（成本價+計稅價格*17%）在建工程應付福利費營業(yè)外支出貸：原材料（按成本價轉出）應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）（按計稅價格*17%）、出售包裝物（類似于視同銷售）：借：現(xiàn)金貸：其它業(yè)務收入應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）、非正常損失，除轉銷材料損失外，同時：借：營業(yè)外支出貸：應交稅金一應交增值稅（進項稅轉出）、轉出本月未交增值稅時：借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費一一未交增值稅轉出未交增值稅的金額是用三級科目的銷項-進項得到的。如果進項大于銷項，則不做轉出分錄。增值稅的三級科目只起個查看作用，不必每月全部結平，、轉出本月多交增值稅時：借：應交稅費一一未交增值稅貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）、交稅時：當月交納當月的增值稅時：借：應交稅費一一應交

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