東北財經(jīng)大學(xué)教科書的中級財務(wù)試題

1、?中級財務(wù)會計?期末試題二及參考答案發(fā)布時間：2021-5-27 22:52:57  中級財務(wù)會計期末考試試卷二       考試形式：閉卷 考試時間: 120 分鐘             系別、班級： 姓名： 學(xué)號： 題 目一二三四總分標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)20154025100實得分?jǐn)?shù)評卷人 一、單項選擇題(本類題共10題，每題2分，共20分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，填

2、入下表；多項選擇、錯選、不選均不得分)題號12345678910答案1、甲公司2003年1月18日購入一項專利權(quán)，實際支付的買價70萬元，另付相關(guān)費用2萬元。該專利權(quán)的攤銷年限為5年。2005年4月1日，甲公司將該專利權(quán)出售，取得價款30萬元，轉(zhuǎn)讓交易適用的營業(yè)稅稅率為5，已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬元。轉(zhuǎn)讓該專利形成的凈損失為 萬元。   A、12.30   B、9.60   C、10.80   D、9.10 2、企業(yè)有償取得的土地使用權(quán)，在土地上進(jìn)行開發(fā)或建造房屋建筑物時，應(yīng)將其賬面價值 。  

3、; A、繼續(xù)進(jìn)行攤銷   B、全部轉(zhuǎn)入管理費用   C、轉(zhuǎn)入長期待攤費用    D、全部轉(zhuǎn)入開發(fā)本錢或在建工程本錢3、企業(yè)交納的以下稅款，應(yīng)計入管理費用，但不需要通過“應(yīng)交稅金科目核算的是 。    A、房產(chǎn)稅   B、耕地占用稅   C、印花稅   D、土地使用稅4、以下各項稅金中，應(yīng)在利潤表中的“主營業(yè)務(wù)稅金及附加工程反映的是 。   A、土地使用稅   B、消費稅   C、耕地占用稅

4、60; D、增值稅 5、委托加工應(yīng)納消費稅物資非金銀首飾收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其由受托方代扣代交的消費稅，應(yīng)記入 賬戶。    A、管理費用   B、委托加工物資    C、主營業(yè)務(wù)稅金及附加   D、應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅6、企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過 科目核算。   A、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 B、應(yīng)交稅金未交增值稅   C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅 D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅金7、如果債券發(fā)行費用小于發(fā)行期間凍結(jié)資金所產(chǎn)生的利息收入

5、，其差額 。   A、根據(jù)發(fā)行債券用途沖減在建工程或財務(wù)費用   B、作為發(fā)行債券的溢價   C、沖減長期待攤費用   D、計入資本公積8、某企業(yè)本期接受捐贈一批固定資產(chǎn)價值600萬元，在接受捐贈過程中又發(fā)生運雜費支出10萬元。由于所接受捐贈資產(chǎn)金額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，分4年平均計入各年度應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，那么該企業(yè)本期應(yīng)計入“資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備科目的金額是 萬元。   A、600   B、402   C、30

6、1.5   D、100.5 9、2004年7月1日甲公司對外提供一項為期8個月的勞務(wù)，合同總收入465萬元。2004年底無法可靠地估計勞務(wù)結(jié)果。2004年發(fā)生的勞務(wù)本錢為234萬元，預(yù)計已發(fā)生的勞務(wù)本錢能得到補償?shù)慕痤~為180萬元，那么甲公司2004年該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為 萬元。    A、234   B、54   C、180   D、465 10、某企業(yè)2004年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，增值稅銷項稅額為170萬元，2004年應(yīng)收賬款的年初數(shù)為150萬元，期末數(shù)為120萬元，2004年發(fā)生

7、壞帳準(zhǔn)備10萬元，計提壞賬準(zhǔn)備12萬元。根據(jù)上述資料，該企業(yè)2004年“銷售商品收到的現(xiàn)金為 萬元   A、1188   B、1178   C、1212   D、1202 二、多項選擇題(本類題共5題，每題3分，共15分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，填入下表；多項選擇、錯選、不選均不得分)題號12345得分答案1、關(guān)于無形資產(chǎn)的以下說法中，正確的有 。   A、企業(yè)自用的無形資產(chǎn)，其攤銷的無形資產(chǎn)價值應(yīng)計入當(dāng)期管理費用，同時沖減無形資產(chǎn)本錢。 &

8、#160; B、無形資產(chǎn)的本錢應(yīng)自取得次月按直線法攤銷   , C、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益   D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入2、以下應(yīng)通過“其他應(yīng)交款科目核算的有 。   A、支付的包裝物押金 B、教育費附加    C、礦產(chǎn)資源補償費   D、應(yīng)付補償貿(mào)易引起設(shè)備款  3、企業(yè)以折價方式發(fā)行債券時，每期實際負(fù)擔(dān)的利息費用計算錯誤的選項是 。   A、按票面利率計算的應(yīng)計利息減去應(yīng)攤銷的折價   B、按票面利率計算的應(yīng)

9、計利息加上應(yīng)攤銷的折價   C、按實際利率計算的應(yīng)計利息減去應(yīng)攤銷的折價   D、按實際利率計算的應(yīng)計利息加上應(yīng)攤銷的折價4、股份的以下資本公積工程中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的有 。   A、股權(quán)投資準(zhǔn)備   B、撥款轉(zhuǎn)入 &nbs, p; C、其他資本公積    D、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 5、以下收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會計制度規(guī)定的有。   A、包含在商品售價中可區(qū)分的效勞費應(yīng)當(dāng)遞延到提供效勞時確認(rèn)收入   B、附有銷售退回條件的商品銷售

10、如果不能合理確定退貨的可能性，應(yīng)當(dāng)在銷售商品退貨期滿時確認(rèn)收入   C、開發(fā)的商品化的軟件根據(jù)開發(fā)的完成程度確認(rèn)收入   D、定期收費應(yīng)在合同約定的收款日期確認(rèn)收入 三、計算分析題此題共3小題，共40分。第1小題15分；第2小題15分；第3小題10分1、甲上市公司以下簡稱甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2005年1月1日以25200萬元的價格不考慮相關(guān)稅費發(fā)行面值總額為25000萬元的可轉(zhuǎn)換債券。該可轉(zhuǎn)換債券期限為5年，面值年利率為3%，自2006年起，每年1月1日付息。自2006年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換債券持有人可以申請按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股每股面值1元，初始轉(zhuǎn)換價

11、格為每股10元，缺乏轉(zhuǎn)為1股的局部以現(xiàn)金結(jié)清。其他相關(guān)資料如下：12005年1月1日，甲公司收到發(fā)行價款25200萬元，所籌資金用于興建一幢辦公樓。該辦公樓于2005年12月31日到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。22006年1月1日，該可轉(zhuǎn)換債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥；未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換債券持有至到期。假定：1甲公司對債券的溢價采用直線法攤銷；2每年年末計提債券利息和攤銷溢價；3不考慮其他相關(guān)因素。要求：1編制甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換債券的會計分錄。2編制甲公司2005年12月31日計提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價的會計分錄。3編制甲公司2006年1月1日支付可轉(zhuǎn)換債券利

12、息的會計分錄4編制甲公司2006年1月1日與可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股有關(guān)的會計分錄5編制甲公司2021年12月31日計提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價的會計分錄。6編制甲公司未轉(zhuǎn)換為股份的可轉(zhuǎn)換債券到期時支付本金計利息的會計分錄“應(yīng)付債券科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示。2、甲股份2006年度會計報表的有關(guān)資料如下：1 2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)工程年初、年末數(shù)如下單位：元：資 產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收票據(jù)6000040000應(yīng)付賬款8000050000應(yīng)收賬款99000138600應(yīng)付福利費1000012000預(yù)付賬款2000030000應(yīng)交稅金74009

13、200存 貨200000140000其中：應(yīng)交增值稅20001200待攤費用100000 應(yīng)交其他稅金54008000 其他應(yīng)交款600800 其他應(yīng)付款40020002 2006年度利潤表有關(guān)工程本年累計數(shù)如下單位：元：項 目本年累計數(shù)主營業(yè)務(wù)收入1600000主營業(yè)務(wù)本錢900000主營業(yè)務(wù)稅金及附加12920營業(yè)費用400000所得稅800003其他有關(guān)資料如下： 待攤費用為支付的預(yù)付保險費。 本期增值稅銷項稅額為272000元，進(jìn)項稅額為142800元，已交增值稅為 130000元。 其他應(yīng)付款為收取的出借包裝物押金。 2006年度沒有實際發(fā)生壞賬；2005年和2006年兩年年末均沒有

14、計提存貨 跌價準(zhǔn)備。 未單獨設(shè)置“管理費用科目；營業(yè)費用中包含職工工資200000元、福利 費28000元、折舊費4000元、計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備400元、水電費20000元、差旅費40000元、會議費16000元、辦公費40000元、咨詢費30000元、業(yè)務(wù)招待費11600元及攤銷的預(yù)付保險費10000元。上述資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表工程均與投資活動、籌資活動無關(guān)。 要求：計算現(xiàn)金流量表中以下工程的金額列出計算過程及結(jié)果： 1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。 2收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。 3購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。 4支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。 5支付的各項稅費。 6支付的其他與經(jīng)

15、營活動有關(guān)的現(xiàn)金。3、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適應(yīng)的增值稅稅率為17，材料采用實際本錢進(jìn)行日常核算。該公司2006年5月30日“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目借方余額為8萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。6月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1購置原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為120萬元，增值稅額為20.4萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。2用原材料對外投資，雙方協(xié)議按本錢作價。該批原材料的本錢和計稅價格均為82萬元，應(yīng)交納的增值稅額為13.94萬元。3銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為40萬元不含增值稅額，實際本錢為32萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。

16、該銷售符合收入確認(rèn)條件。4在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際本錢為60萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為10.2萬元。5火災(zāi)燒毀原材料一批，該批原材料的實際本錢為20萬元，增值稅額為3.4萬元。6用銀行存款交納本月增值稅5萬元。7月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求：1編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄“應(yīng)交稅金科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱。2計算甲公司6月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。 四、綜合題此題25分。要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目甲股份以下簡稱甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為3

17、3%，不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格均不含增值稅額；商品銷售本錢按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆接轉(zhuǎn)，銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。甲公司2006年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：112月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結(jié)算。該批商品的銷售價格為500萬元，實際本錢為400萬元。12月5日，商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。212月1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為200萬元，實際本錢為170萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2007年6月1日將該批商品回購，回購價格為209萬元不含增值稅額。312月3日，與C公司簽

18、訂合同，采用分期預(yù)收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定，所售商品銷后價格為300萬元，含增值稅額的商品價款分兩次等額收取，收到第二筆款項時交貨；第一筆款項于12月10日收取，剩下的款項于2007年1月10日收取。甲公司已于2006年12月10日收到第一筆款項，并存入銀行。412月10日，收到A公司來函。來函提出，12月5日所購商品外觀存在質(zhì)量問題，要求在銷售價格上給予8%的折讓。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。12月12日，收到A公司支付的含增值稅額的價款538.2萬元A公司已扣除總價款的8%，并受到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單。甲公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。512月12日，與E公

19、司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷售價格為4000萬元，實際本錢為3600萬元。該合同規(guī)定：該生產(chǎn)線的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé)，如安裝調(diào)試未到達(dá)合同要求，E公司可以退貨。至12月31日，貨已發(fā)出但安裝調(diào)試工作尚未完成。612月15日，與F公司簽訂了一項設(shè)備維修合同，合同總價款為117萬元含增值稅額。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預(yù)付款11.7萬元，維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格后收取剩余款項。當(dāng)日，甲公司收到F公司的預(yù)付款11.7萬元。12月31日，該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格，但因F公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計剩余的價款很可能無法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)本錢35萬元假定

20、均為維修人員工資。712月16日，與G公司簽訂合同銷售原材料一批。該批原材料的銷售價格為250萬元，增值稅額為42.5萬元，實際本錢為230萬元。貨已發(fā)出，款項已收存銀行。812月20日，向H公司出售一項專利權(quán)，價款為382.5萬元，款項已收到并存入銀行。該專利權(quán)的賬面價值為301萬元。出售該專利應(yīng)交納營業(yè)稅19萬元。912月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為 200萬元不含增值稅額，實際本錢為180萬元。商品已運往F公司。12月31日，甲公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商

21、品的20，款項尚未收到。1012月31日，計提壞帳準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元，計提在建工程減值準(zhǔn)備10萬元。 11除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，本月另發(fā)生營業(yè)費用4萬元，管理費用2萬元，財務(wù)費用4.5萬元和主營業(yè)務(wù)稅金及附加28萬元。1212月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅假定不考慮納稅調(diào)整事項。要求：1編制2006年12月甲公司上述1至10和12項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄?！皯?yīng)交稅金科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案用萬元。2編制甲公司2006年12月份的利潤表見后第10頁。利潤表 2006年12月 單位：萬元工程本月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)本錢主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他

22、業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤 中級財務(wù)會計期末考試試卷二答案 一、單項選擇題(本類題共10題，每題2分，共20分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，填入下表；多項選擇、錯選、不選均不得分)題號12345678910答案DDCBDDBDCA二、多項選擇題(本類題共5題，每題3分，共15分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，填入下表；多項選擇、錯選、不選均不得分)題號12345答案ACBCACDBCABD三、計算分析題此題共

23、3小題，共40分。第1小題15分；第2小題15分；第3小題10分1、1借：銀行存款 25200貸：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券面值 25000 應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券溢價 200 2分2借：在建工程 710應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券溢價 40 2分貸：應(yīng)付利息 750 3借：應(yīng)付利息 750 2分 貸：銀行存款 7504借：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券面值 12500 應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券溢價 80 貸：股本 1250資本公積 11330 4分5借：財務(wù)費用 355 應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券溢價 20 貸：應(yīng)付利息 375 3分6借：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換債券面值 12500 應(yīng)付利息 375 貸：銀行存款 12875 2分 2、答案1銷售

24、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1600000+272000+60000-40000+99000-138600-400=1852000元 3分2收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =2000-400=1600元 2分3購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=900000+142800-200000-140000+80000-50000+30000-20000 =1022800元 3分4支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200000+28000+10000-12000=226000元3分5支付的各項稅費=80000+12920+130000+5400-8000+600-800=220210元2分6支付的其他與經(jīng)營活動

25、有關(guān)的現(xiàn)金=400000-200000-28000-4000-400-10000=157600元2分3、答案(1)編制相關(guān)的會計分錄借：原材料 120應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)20.4貸：應(yīng)付票據(jù)140.4 1分借：長期股權(quán)投資 95.94貸：原材料82應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13.94 1分借：應(yīng)收賬款 46.8貸：主營業(yè)務(wù)收入 40應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.8 1分借：主營業(yè)務(wù)本錢 32貸：庫存商品 32 1分借：在建工程 70.2貸：原材料 60應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)10.2 1分借：待處理財產(chǎn)損溢23.4貸：原材料20應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 3.4 1分借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)5貸：銀行存款 5 1分借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)0.94貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅0.94 1分(2)計算銷項稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額6月份發(fā)生的銷項稅額=13.94+6.8=20.74(萬元)6月份應(yīng)交的增值稅額=20.74+10.2+3.4-20.2-8=5.94(萬元)6月份應(yīng)交未交的增值稅額=5.94-55=0.94(萬元) 2分四、綜合題此題2