現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)揭露管理層舞弊的研究綜述相關(guān)材料

1、畢業(yè)論文題目:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露我國管理層舞弊中的應(yīng)用學(xué)院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院專業(yè)會 計(jì) 學(xué)班級會 計(jì)0301班學(xué)號0303100127學(xué)生姓名毛 瑜 華指導(dǎo)教師顏 淑 姬 二七 年 六月誠信承諾我謹(jǐn)在此承諾：本人所寫的畢業(yè)論文現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露我國管理層舞弊中的應(yīng)用的主體均由本人獨(dú)立撰寫，沒有抄襲行為。凡涉及其他作者的觀點(diǎn)和材料，均作了注釋，如出現(xiàn)抄襲及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情況，愿接受校方的處分。承諾人： 年 月 日目 錄畢業(yè)論文正文中文題目與摘要-1英文題目與摘要-2正文-3一、導(dǎo)論-3（一）問題的提出-3（二）研究對象的界定-3（三）論文結(jié)構(gòu)安排與研究方法-4（四）論文的創(chuàng)新與不足-5二

2、、文獻(xiàn)回顧-5（一）持肯定意見的研究觀點(diǎn)-6（二）持否定意見的研究觀點(diǎn)-6三、理論基礎(chǔ)-7（一）平衡計(jì)分卡理論-7（二）舞弊動因理論-7四、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露管理層舞弊方面的的優(yōu)越性-8（一）風(fēng)險(xiǎn)評估重心方面-8（二）審計(jì)程序方面-8（三）發(fā)現(xiàn)與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)方面-9（四）縮小期望差方面-9（五）保持審計(jì)獨(dú)立性方面-9五、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國的應(yīng)用-10（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力的缺陷及其改進(jìn)措施-10（二）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在程序?qū)嵤┻^程中要注意的問題-12六、案例分析-13（一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境-13（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)信號分析-17（三）審計(jì)資源分配-18七、結(jié)束語及有待進(jìn)一步研究

3、的問題-18參考文獻(xiàn)-19后記-21文獻(xiàn)綜述中文題目與摘要-1英文題目與摘要-1一、引言-2二、國內(nèi)學(xué)術(shù)界對應(yīng)用有效性的爭論-2 （一）持肯定態(tài)度的觀點(diǎn)綜述-2（二）持否定態(tài)度的觀點(diǎn)綜述-3三、國內(nèi)理論界對應(yīng)用中遇到的問題及其解決方法的研究-5（一） 審計(jì)模式的變通-5（二）審計(jì)程序的改進(jìn)-5（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)素質(zhì)的提高-6（二） 新審計(jì)模式的構(gòu)想-6四、歸納與總結(jié)-7文獻(xiàn)綜述參考文獻(xiàn)-8外文翻譯外文原稿（一）-1中文譯文（一）-5外文原稿（二）-8中文譯文（二）-12相關(guān)材料1任務(wù)書2畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告3畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)卡4畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評分標(biāo)準(zhǔn)（指導(dǎo)教師、評閱人用）5畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)

4、）指導(dǎo)教師評語及評分 6畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評閱人評語及評分7畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯評分標(biāo)準(zhǔn)及成績8畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯委員會評語和結(jié)論9畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯記錄10畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評分匯總表.正 文.文獻(xiàn)綜述 .外文翻譯.相關(guān)材料浙江工商大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）任務(wù)書題目:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露我國管理層舞弊中的應(yīng)用學(xué)院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院專業(yè)會 計(jì) 學(xué)班級會 計(jì) 0301班學(xué)號0303100127學(xué)生姓名毛 瑜 華指導(dǎo)教師顏 淑 姬 一、主要任務(wù)與目標(biāo)（1）查閱資料，確定符合專業(yè)要求的題目或研究方向（2）在查閱資料的基礎(chǔ)上，選取與畢業(yè)論文有關(guān)的資料或案例進(jìn)行綜述（3）綜述的基礎(chǔ)上，按照學(xué)校的規(guī)定，撰寫

5、畢業(yè)論文的正文（4）在規(guī)定的時間內(nèi)按照畢業(yè)論文的要求，完成論文及相關(guān)文獻(xiàn)二、主要內(nèi)容與基本要求（1）論文的選題要新穎、要具體、要切合實(shí)際、要有現(xiàn)實(shí)意義。（2）文章的結(jié)構(gòu)要合理，觀點(diǎn)要正確，語言要通順，爭取一定的創(chuàng)新。（3）字?jǐn)?shù)要達(dá)到學(xué)校規(guī)定的要求：正文要求10000字以上；綜述要求5000字以上；外文資料的翻譯在3000字以上。（4）獨(dú)立完成，不得抄襲。三、計(jì)劃進(jìn)度（1）2006年10月11月，查閱資料，確定論文方向。（2）2006年12月，完成開題報(bào)告。（3）2007年2月4月，完成文獻(xiàn)綜述與外文翻譯。（4）2007年5月底，完成論文及相關(guān)材料。四、主要參考文獻(xiàn)要求查閱15篇以上公開發(fā)表在專

6、業(yè)核心期刊上的論文或?qū)Ｖ约爸辽賰善陨系耐馕馁Y料。指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日系室主任簽名： 年 月 日浙江工商大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目:現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露我國管理層舞弊中的應(yīng)用學(xué)院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院專業(yè)會 計(jì) 學(xué)班級會計(jì)0301班學(xué)號0303100127學(xué)生姓名毛 瑜 華指導(dǎo)教師顏 淑 姬論文題目：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露我國管理層舞弊中的應(yīng)用論文研究的意義：近三十年來，國內(nèi)外接連爆發(fā)了一系列重大財(cái)務(wù)舞弊造假事件，而這些財(cái)務(wù)丑聞都是由企業(yè)管理層親自策劃并參與的。管理層因?yàn)槠錂?quán)利和地位的特殊性，極容易逾越內(nèi)部控制，向注冊會計(jì)師提供虛假會計(jì)資料或作不實(shí)陳述進(jìn)行舞弊，注冊會計(jì)師由于自身職

7、業(yè)素質(zhì)和現(xiàn)行審計(jì)方法的缺陷，無法對這類舞弊予以有力揭露，最終導(dǎo)致審計(jì)失敗,這不僅使會計(jì)師事務(wù)所面臨越來越嚴(yán)重的訴訟危機(jī)，也不利于投資者的決策和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。為規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國外大型會計(jì)師事務(wù)所與學(xué)術(shù)界合作開發(fā)了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。國外經(jīng)過20多年的研究對現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用已日趨成熟，但到目前為止，我國理論界和實(shí)務(wù)界對此模式仍處于摸索階段。雖然我國財(cái)政部于2006年2月15日發(fā)布的新審計(jì)準(zhǔn)則開始全面引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，但我國學(xué)者對運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能否準(zhǔn)確及時地揭露管理層舞弊和評估出財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)仍是意見分歧，有的學(xué)者認(rèn)為我國“銀廣夏”、“達(dá)爾曼”事件的發(fā)生就是因?yàn)闆]有采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)

8、導(dǎo)向?qū)徲?jì)，而有些學(xué)者則認(rèn)為采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施將使審計(jì)由一門高尚的職業(yè)淪落為一種唯利是圖的生意。當(dāng)然更多的學(xué)者則持觀望的態(tài)度，認(rèn)為應(yīng)該在制度基礎(chǔ)審計(jì)的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎地引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。由此可見，研究現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，之所以會引發(fā)理論界和實(shí)務(wù)界如此熱切的關(guān)注,是因?yàn)槠渚哂欣碚摵蛯?shí)踐上的雙重意義。從實(shí)踐上看，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的產(chǎn)生是迫于實(shí)踐的需要。隨著管理層舞弊的日益猖獗，我國現(xiàn)行的僅以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)而實(shí)施抽樣審計(jì)的制度基礎(chǔ)審計(jì)，難以察覺管理層跨越內(nèi)部控制體系的財(cái)務(wù)舞弊，已經(jīng)無法有效地將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)使用相同的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，主要是通

9、過對會計(jì)報(bào)表固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的定量評估來確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)，從本質(zhì)上看是相對于制度基礎(chǔ)審計(jì)的進(jìn)一步完善與發(fā)展，而非審計(jì)模式上的徹底改變。審計(jì)人員在這樣的審計(jì)思想指導(dǎo)下，仍舊發(fā)現(xiàn)不了上下串通的蓄意造假，所實(shí)施的全部審計(jì)程序也喪失了意義，削弱了審計(jì)在社會公眾心目中的價值。為突破以上兩種審計(jì)模式的局限性，強(qiáng)調(diào)以揭露管理層舞弊為審計(jì)重心的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的開發(fā)與研究顯然具有滿足審計(jì)實(shí)務(wù)界希望降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、保證審計(jì)質(zhì)量、縮小審計(jì)期望差的實(shí)際需求。筆者想通過此文探討現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露管理層舞弊方面的真正有效性，試圖從實(shí)踐方面檢驗(yàn)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用價值。如果分析出現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?/p>

10、計(jì)的確對揭露管理層舞弊有效，則又將進(jìn)一步分析在我國的社會經(jīng)濟(jì)情況下，實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用性問題，是否會遇到“水土不服”的障礙，是哪些障礙，又該如何克服。筆者希望通過研究以上這些問題，能對現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這種新的審計(jì)方法有更全面和深入的認(rèn)識，從而對其在我國的推行能提出自己的想法和建議。同時，筆者還將通過舉一實(shí)際案例予以分析，這樣方便從更實(shí)踐、更具體的角度來研究問題。相信通過這樣的邏輯方式對討論一種新審計(jì)方法的實(shí)用性上將會較有幫助。在實(shí)踐的推動下，有關(guān)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論得以產(chǎn)生和發(fā)展。從理論上來說，討論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并不僅僅在討論一種新的審計(jì)方法，還引發(fā)了人們對與審計(jì)方法有關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

11、模型、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)思路、相關(guān)法律法規(guī)等的思考。首先，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所依托的新審計(jì)模型，以重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，打破舊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型分割固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的局限性，引發(fā)學(xué)術(shù)界對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的再次關(guān)注和深入研究。其次，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于專家們要揭露管理層舞弊的決心的新審計(jì)模式，在此思想基礎(chǔ)上，學(xué)者們又開發(fā)出管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)、治理系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)等一些針對管理層舞弊的審計(jì)方法，因此針對現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究對有關(guān)管理舞弊審計(jì)方法理論的不斷發(fā)展有巨大的推動作用和指導(dǎo)意義。最后，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)以系統(tǒng)論和戰(zhàn)略論為指導(dǎo)思想，使學(xué)者們對審計(jì)理論的研究，從只關(guān)注財(cái)會、審計(jì)知識的創(chuàng)新開發(fā)上，轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略管理理

12、論、風(fēng)險(xiǎn)理論等企業(yè)管理和行業(yè)知識與財(cái)會、審計(jì)知識相結(jié)合看問題的角度上來。以上便是該論題在理論和實(shí)踐方面分別具有的研究意義。在研究過程中，因?yàn)楣P者自身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識儲量的局限性，在研究中不可避免會遇到不少問題和阻礙。但在導(dǎo)師的細(xì)心指導(dǎo)下，筆者將努力認(rèn)真研讀有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的專著和學(xué)術(shù)論文，積極查找資料，分析案例，提出自己的觀點(diǎn)和想法。 浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院論文的提綱：一 導(dǎo)論(一） 問題的提出(二） 研究對象的界定。包括現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)線審計(jì)和管理層舞弊。(三） 論文結(jié)構(gòu)安排與研究方法(四） 論文的創(chuàng)新與不足二 文獻(xiàn)回顧。列舉一些具有代表性的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)評述，包括肯定和否定意見。三 理論基礎(chǔ)。包

13、括戰(zhàn)略管理理論和舞弊動因理論。四 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在揭露管理層舞弊方面的先進(jìn)性（一） 風(fēng)險(xiǎn)評估重心方面（二） 審計(jì)程序方面（三） 發(fā)現(xiàn)與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)方面（四） 縮小期望差方面（五） 保持審計(jì)獨(dú)立性方面五 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國的應(yīng)用（一） 審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力的缺陷及其改進(jìn)措施（二） 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在程序?qū)嵤┻^程要注意的問題六 案例分析（一） 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（二） 財(cái)務(wù)指標(biāo)信號分析（三） 審計(jì)資源分配七結(jié)束語及有待進(jìn)一步研究的問題指導(dǎo)教師意見： 簽名： 年 月 日畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)卡學(xué)生姓名： 班 級：學(xué) 號：指導(dǎo)教師：論文題目：指導(dǎo)日期指導(dǎo)內(nèi)容學(xué) 生 簽 名：指導(dǎo)教師簽名：交

14、表日期： 年 月 日浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評分標(biāo)準(zhǔn)（指導(dǎo)教師、評閱人用）評 分項(xiàng) 目評 分 內(nèi) 容分 值分 配（一）*文獻(xiàn)綜述10分（二）*外文翻譯10分（三）論文選題的意義*論文選題的理論意義或現(xiàn)實(shí)意義*論文選題與專業(yè)一致性10分（四）論文的專業(yè)水平*論文的目的、意義的論述*論文所反映的理論及專業(yè)知識的準(zhǔn)確程度*論文所提出的新見解*論文所反映的分析水平和研究能力55分（五）論文的撰寫能力*論文格式規(guī)范*概念清楚、論述嚴(yán)密、數(shù)據(jù)可靠、論點(diǎn)正確*結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯關(guān)系清晰*參考文獻(xiàn)達(dá)到規(guī)定數(shù)量*達(dá)到規(guī)定字?jǐn)?shù)*文理通順、書寫規(guī)范15分總 計(jì)100分浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文

15、（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)教師評語及評分學(xué)生姓名： 班級： 學(xué)號文獻(xiàn)綜述評語 年 月 日外文翻譯評語 年 月 日論文正文評語 年 月 日 成 績評分內(nèi)容與分值文獻(xiàn)綜述（10分）外文翻譯（10分）論文立題意義（10分）論文專業(yè)水平（55分）論文撰寫能力（15分）總分評 分指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評閱人評語及評分學(xué)生姓名： 班級： 學(xué)號評 語 成 績評分內(nèi)容與分值文獻(xiàn)綜述（10分）外文翻譯（10分）論文立題意義（10分）論文專業(yè)水平（55分）論文撰寫能力（15分）總分評 分評閱人簽名： 年 月 日浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯評分標(biāo)準(zhǔn)及成績學(xué)生姓名：

16、班級： 學(xué)號：評審項(xiàng)目評 分 內(nèi) 容分?jǐn)?shù)分配得分（一） 論文立題的意義*論文立題的理論意義或現(xiàn)實(shí)意義*論文選題與專業(yè)一致性10分（二） 論文的專業(yè)水平*論文的目的、意義的論述*論文所反映的理論及專業(yè)知識的準(zhǔn)確程度*論文所提出的新見解*論文所反映的分析水平和研究能力55分（三） 論文的撰寫能力*論文格式規(guī)范*概念清楚、論述嚴(yán)密、數(shù)據(jù)可靠、論點(diǎn)正確*結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯關(guān)系清晰*參考文獻(xiàn)達(dá)到規(guī)定數(shù)量*達(dá)到規(guī)定字?jǐn)?shù)*文理通順、書寫規(guī)范15分（四） 答辯表現(xiàn)*在規(guī)定的時間內(nèi)簡明扼要、重點(diǎn)突出地闡述論文的主要內(nèi)容*準(zhǔn)確流利地回答答辯中提出的各種問題20分總 計(jì)100分浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯委員會評語和結(jié)論學(xué)生姓名： 班級： 學(xué)號：答辯委員會評語：畢業(yè)論文成績：關(guān)于是否授予學(xué)士學(xué)位的建議：主任委員簽名： 副主任委員簽名：委員簽名：年 月 日 浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯記錄 學(xué)生姓名： 班級： 學(xué)號：答辯時間 年 月 日記錄人浙江工商大學(xué)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評分匯總表學(xué)生姓名： 班級： 學(xué)號： 一、指導(dǎo)教師、評