會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)題

1、會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn) 專業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 實(shí)驗(yàn)一 填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，20XX年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費(fèi) 3 50

2、0元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料15 000千克，每千克 10元，計(jì)

3、150 000元；領(lǐng)用 B材料25000千克，每千克2元，計(jì)50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2元，計(jì) 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 6日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)7日，從南方公司購入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計(jì)391 950元。上述款項(xiàng)尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科

4、目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 7日， 以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)8日，上述A、B材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（ ）款憑證

5、（ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每件售價(jià)150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 14日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷差旅費(fèi)3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要

6、( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計(jì)60 000元；領(lǐng)用 B材料20 000千克，每千克2元，計(jì)40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計(jì)2 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 16日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)19日，接受大新公司

7、作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 20日，收到中鑫公司還來前欠款項(xiàng)702 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)21日，以銀行存款償還南方公司款項(xiàng)391 950元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)22日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金

8、 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)23日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營業(yè)外支出。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 26日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 27日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費(fèi)880元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)28日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi) 1 500元。 （ ）款憑證 （

9、）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)29日，以銀行存款支付本月電費(fèi)8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)30日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額

10、貸方金額過賬 合 計(jì) 30日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元，公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 （ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 30日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 30日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方

11、金額過賬 合 計(jì) 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和1000件乙產(chǎn)品成本50 000元。 （ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計(jì) 實(shí)驗(yàn)二 登記賬簿假如誠源公司20XX年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實(shí)收資本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計(jì)折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品88 000短期借款190 000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品32 000庫存商品甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款南方公司1

12、46 250庫存商品乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費(fèi)51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計(jì)2 742 000合計(jì)2 742 000請根據(jù)會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細(xì)賬：原材料A材料、應(yīng)收賬款中鑫公司、管理費(fèi)用3、 總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁20 年憑證摘 要對方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)41期初余額明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）材料名稱：A材料 計(jì)量單位： 20 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41期初余額 明細(xì)

13、分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款二級(jí)或明細(xì)科目：中鑫公司 第 頁20 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)多欄式明細(xì)賬（按借方設(shè)置）會(huì)計(jì)科目： 管理費(fèi)用 第 頁20 年憑證摘 要工資辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)月日字號(hào)總分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目： 生產(chǎn)成本 第 頁20 年憑 證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)實(shí)驗(yàn)三 會(huì)計(jì)報(bào)表（一）資料：東海公司20XX年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2563

14、0交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計(jì)）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計(jì)）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計(jì)）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計(jì)）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費(fèi)74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計(jì)折舊1403500庫存商品100260累計(jì)攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60430在建工程240632長期借款1000000無形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需償還的長期借款500000利潤分配（借方余額合計(jì)）

15、120000實(shí)收資本4800000資本公積148000盈余公積32892利潤分配未分配利潤360780合計(jì)9305162合計(jì)93051622、東海公司20XX年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計(jì)余額如下：賬 戶 名 稱借方余額貸方余額主營業(yè)務(wù)收入 250000其他業(yè)務(wù)收入 120000營業(yè)外收入20000投資收益50000公允價(jià)值變動(dòng)損益10000主營業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本90000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用12000財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出12000所得稅費(fèi)用32750（二）根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料編制下列資產(chǎn)負(fù)債表：資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企01表編

16、制單位：東海公司 20XX年4月10日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金略短期借款略交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)存貨其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長期借款固定資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債在建工程非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)（三）根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料編制下列利潤表：利潤表會(huì)企